Ухвала суду № 55850734, 11.02.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1506/2016

Справа № 428/1637/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000014 від 27.11.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738, юридична адреса: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд.15-А, знаходиться на податковому обліку в Сєвєродонецькій ДПІ ГУ ДФС у Луганській області, основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель) у період з 2012-2015 р.р. відобразили в документах податкової звітності з ПДВ та податку на прибуток результати фінансово-господарських взаємовідносин, повязаних з придбанням будівельних матеріалів (шифер, шурупи, блоки віконні, лампи енергозберігаючі, фарби, шпаклівки, цвяхи, скопи і т.д.) від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974), які в дійсності не відбувались.

Таким чином, службові особи ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) у звітному періоді безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили податкові зобовязання та можливо ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1937288,54 грн.

Посадові особи ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) в порушення пп.138.1.1 п. 138.1, п.138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України відобразили в податкових деклараціях з податку на обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг при відсутності права на це, згідно з документами, які імовірно оформлені з порушенням вимог ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» що можливо призвело до завищення витрат на загальну суму 7295814 грн. та заниження податку на прибуток підприємств всього в сумі 1431674 грн. ОСОБА_2 порушення підтверджено дослідженням господарських операцій ПП «Блиц Буд» та їх вплив на податковий облік з ПДВ та податку на прибуток складеного фахівцями ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

ПП «Блиц Буд» стало переможцем тендерних торгів з виконання робіт для КУ «Старобільське районне територіальне медичне об`єднання» Луганської області (код ЄДРПОУ 01983714).

Згідно інформації АІС «Податковий блок» КУ «Старобільське районне територіальне медичне обєднання» Луганської області (код ЄДРПОУ 01983714) зареєстроване в Старобільській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, має стан платника 0 (платник податків за основним місцем обліку). Директором являється ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) та головним бухгалтером ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2), основний вид діяльності 86.10 діяльність лікарняних закладів. Юридична адреса: 92700, Луганська область, Старобільський район, м.Старобільськ, вул. Кірова, буд. 74.

В результаті проведення досудового розслідування є підстави вважати, що при виконанні будівельно-монтажних робіт на КУ «Старобільське районне територіальне медичне об`єднання» (код ЄДРПОУ 01983714) до вартості виконаних робіт було безпідставно включено будівельні матеріали нібито отримані від фіктивних підприємств ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974).

Згідно дослідження господарських операцій ПП «Блиц Буд» та їх вплив на податковий облік з ПДВ та податку на прибуток за період 2012 2015 р.р., вбачається, що діями службових осіб ПП «Блиц Буд» в даний період завдано шкоду державі шляхом ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 3368962 грн., що призвело до фактичного ненадходження цих грошових коштів в бюджет.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин КУ «Старобільське районне територіальне медичне об`єднання» (код ЄДРПОУ 01983714) з ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738), повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Оскільки, ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) було зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, оф.2 на території, яка на даний час являється тимчасово непідконтрольна українській владі. В березні 2015 року ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) було перереєстровано і юридичною адресою вищевказаного підприємства являється: м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 15-А. У зв`язку з вищевикладеним є підстави вважати, що за місцем останньої реєстрації ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) відсутні документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність за період 2012-2015р.р.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів за період 2012-2015 р.р., які перебувають в КУ «Старобільське районне територіальне медичне обєднання», які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у КУ «Старобільське районне територіальне медичне обєднання». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132,159 166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також за її дорученням начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_5, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_6, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_7 та іншим працівникам оперативних підрозділів тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у КУ «Старобільське районне територіальне медичне обєднання» (код ЄДРПОУ 01983714), яке розташоване за юридичною адресою: 92703 Луганська область, м. Старобільськ, вул. Кірова, 67, з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) за період 2012-2015 рр., в тому числі:

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738), а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), документів, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів та інші документи складені під час зазначених фінансово-господарських взаємовідносин, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, компютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов; роздруківок руху грошових коштів по банківським рахункам в частині взаємовідносин з ПП «Блиц Буд».

- усіх наявних документів, з додатками до них, щодо участі в конкурсних торгах закупівель ПП «Блиц Буд» (код ЄДРПОУ 32371738) за період 2014 року, в тому числі по виконанню ремонтних робіт у КУ «Старобільське районне територіальне медичне обєднання» (код ЄДРПОУ 01983714), а саме: кваліфікаційна документація; документація конкурсних торгів (інструкція з підготовки пропозицій конкурсних торгів, кваліфікаційні критерії, документи про необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі, в тому числі відповідну технічну специфікацію, умови поставки); документи щодо забезпечення виконання договору про закупівлю; документи щодо надання гарантій виконання своїх зобовязань у звязку з поданням пропозиції конкурсних торгів, забезпечення заявки; договір про закупівлю; кваліфікаційна пропозиція; рішення замовника про затвердження складу комітету з конкурсних торгів; оголошення про проведення процедури закупівлі; оголошення про результати проведення закупівлі; пропозиція конкурсних торгів; рамкова угода; цінова пропозиція; річний план закупівель; звіт про результати проведення процедури закупівлі; повідомлення про акцепт пропозиції конкурсних торгів; реєстр отриманих пропозицій конкурсних торгів, кваліфікаційних пропозицій, цінових пропозицій; протокол розкриття пропозицій конкурсних торгів, кваліфікаційних пропозицій, цінових пропозицій; протокол оцінки пропозицій конкурсних торгів, цінових пропозицій; протокол відхилення пропозицій; протокол вибору процедури закупівлі; повідомлення про відхилення пропозиції, відмови учаснику або учаснику попередньої кваліфікації у процедурі закупівлі; документи, що підтверджують публікацію оголошень у державному офіційному друкованому виданні з питань державних закупівель та на веб-порталі Міністерства економічного розвитку і торгівлі України; а також інші документи, які складаються при проведенні державних закупівель, складання яких передбачено чинним законодавством України.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський