Ухвала суду № 55850717, 12.02.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1550/2016

Справа № 428/1728/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000003 від 28.01.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Схід Енерго А» (код за ЄДРПОУ 34100712, юридична адреса: Луганська область, м.Сєвєродонецьк, вул. Курчатова, буд.4) в період 2015 року зависили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок включення до його складу придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «Темп ЛТД -А» (код ЄДРПОУ 24052390), ТОВ «Охорона спец Альянс» (код ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Мост Інтертрейдинг» (код ЄДРПОУ 39725308), ТОВ «Інтер Холдінг» (код ЄДРПОУ 39934274), ТОВ «Аріал Торг» (код ЄДРПОУ 34723039) та ТОВ «Компанія-Камелот» (код ЄДРПОУ 39154432), які фактично не здійснювались, так як наслідок ухилилися від сплати до бюджету. Сума спричинених державі збитків підтверджено актом про результати камеральної електронної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) №176/15-34100712 від 02.11.2015 року та дослідженням господарських операцій ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) та їх вплив на податковий облік з ПДВ від 26.01.2016 року.

Таким чином, камеральна електронна перевірка свідчить про завищення ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) суми податкового кредиту з ПДВ за серпень 2015 року у розмірі 1721803 грн., в т.ч. за рахунок порушення абз. 5 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України у сумі 45693 грн, за рахунок порушення п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України у сумі 1676 110 грн.

В дослідженні господарських операцій ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) та їх вплив на податковий облік з ПДВ від 26.01.2016 року зазначено, що на порушення 3.1. пп. «а» п.198.1. і п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відображено в податкових деклараціях з ПДВ за липень грудень 2015 року обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг і суми податкового кредиту при відсутності права на це, згідно з податковими накладними, які імовірно оформлені з порушенням вимог ст.201 Податкового кодексу України, що можливо призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 3036258,72 грн. та заниження податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 2913654,72 грн.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) зареєстроване в ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку). Директором являється ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) та головним бухгалтером ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2), основний вид діяльності _05.10. добування кам`яного вугілля.

Згідно акту про результати камеральної електронної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) №176/15-34100712 від 02.11.2015 року здійсненого фахівцями ОДПІ в м. Старобільську ГУ ДФС у Луганській області, вбачається, що діями службових ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) в період серпня 2015 року завдано шкоду державі шляхом ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1164406 грн., що призвело до фактичного ненадходження цих грошових коштів в бюджет.

Згідно дослідження господарських операцій ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) та їх вплив на податковий облік з ПДВ від 26.01.2016 року в якому зазначено, що службові особи ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) безпідставно занизили податкові зобовязання на загальну суму 2913654,72 грн.

Таким чином, сума не сплати податку на додану вартість посадовими особами ТОВ «Схід-Енерго-А» складає 4078060,72 грн.

Документи, в тому числі їх паперові, електронні та інші носії, на яких зафіксовано обставини укладання та виконання правочинів ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) з ТОВ «Темп ЛТД -А» (код ЄДРПОУ 24052390), ТОВ «Охорона спец Альянс» (код ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Мост Інтертрейдинг» (код ЄДРПОУ 39725308), ТОВ «Інтер Холдінг» (код ЄДРПОУ 39934274), ТОВ «Аріал Торг» (код ЄДРПОУ 34723039) та ТОВ «Компанія-Камелот» (код ЄДРПОУ 39154432) є засобами вчинення злочину, мають ознаки підробки та є незамінним джерелом доказів, отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження. Крім того, зазначені документи містять відомості осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними.

Таким чином, у володінні ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712), знаходяться документи по укладеним та виконаним правочинам з ТОВ «Темп ЛТД -А» (код ЄДРПОУ 24052390), ТОВ «Охорона спец Альянс» (код ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Мост Інтертрейдинг» (код ЄДРПОУ 39725308), ТОВ «Інтер Холдінг» (код ЄДРПОУ 39934274), ТОВ «Аріал Торг» (код ЄДРПОУ 34723039) та ТОВ «Компанія-Камелот» (код ЄДРПОУ 39154432) отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів за період 2015 року, які перебувають в ТОВ «Схід Енерго А», які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення факту нанесення діями службових осіб ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) збитків державі та визначення їх розміру, а також подальшого призначення та проведення перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) передумовою змістовного та результативного призначення та проведення таких перевірок, призначення експертиз, в тому числі почеркознавчих та інших процесуальних дій.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у ТОВ «Схід Енерго А». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132,159 166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також за її дорученням начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_5, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_6, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_7 та іншим працівникам оперативних підрозділів тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712), яке розташоване за юридичною адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Курчатова, буд. 4, з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Темп ЛТД -А» (код ЄДРПОУ 24052390), ТОВ «Охорона спец Альянс» (код ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Мост Інтертрейдинг» (код ЄДРПОУ 39725308), ТОВ «Інтер Холдінг» (код ЄДРПОУ 39934274), ТОВ «Аріал Торг» (код ЄДРПОУ 34723039) та ТОВ «Компанія-Камелот» (код ЄДРПОУ 39154432) за період 2015 року, в тому числі:

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобовязань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.); накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до ТОВ «Темп ЛТД -А» (код ЄДРПОУ 24052390), ТОВ «Охорона спец Альянс» (код ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Мост Інтертрейдинг» (код ЄДРПОУ 39725308), ТОВ «Інтер Холдінг» (код ЄДРПОУ 39934274), ТОВ «Аріал Торг» (код ЄДРПОУ 34723039) та ТОВ «Компанія-Камелот» (код ЄДРПОУ 39154432); журнали вїзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки на територію підприємства (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ на виконання умов договорів з ТОВ «Темп ЛТД -А» (код ЄДРПОУ 24052390), ТОВ «Охорона спец Альянс» (код ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Мост Інтертрейдинг» (код ЄДРПОУ 39725308), ТОВ «Інтер Холдінг» (код ЄДРПОУ 39934274), ТОВ «Аріал Торг» (код ЄДРПОУ 34723039) та ТОВ «Компанія-Камелот» (код ЄДРПОУ 39154432); документи, що підтверджують рух та використання ТМЦ, придбаних у ТОВ «Темп ЛТД -А» (код ЄДРПОУ 24052390), ТОВ «Охорона спец Альянс» (код ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Мост Інтертрейдинг» (код ЄДРПОУ 39725308), ТОВ «Інтер Холдінг» (код ЄДРПОУ 39934274), ТОВ «Аріал Торг» (код ЄДРПОУ 34723039) та ТОВ «Компанія-Камелот» (код ЄДРПОУ 39154432) у власній виробничій діяльності; чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, магнітні та електронні носії інформації (системних блоків компютерів, дискет, компакт-дисків, вінчестерів, FLASH-дисків), електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії, а також документів за період 2015 року: які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера); посадові інструкції, або інші документи які регламентують обовязки начальника та головного бухгалтера, та інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, начальника юридичного відділу, та були чинні у період 2015 року; статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи, які були чинні у період 2015 року; головні книги; податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них, у тому числі розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5); накази про закріплення матеріально відповідальних осіб.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський