Ухвала суду № 55850701, 11.02.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1505/2016

Справа № 428/1636/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_1, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000014 від 27.11.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738, юридична адреса: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд.15-А, знаходиться на податковому обліку в Сєвєродонецькій ДПІ ГУ ДФС у Луганській області, основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель) у період з 2012-2015 р.р. відобразили в регістрах податкового обліку операції з придбання товарів, які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити «фіктивних» субєктів та субєктів «конвертаційно-транзитної» спрямованості: ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691 ухвала Подільського районного суду №758/9746/14-к від 26.08.2014 р. за ч.1 ст.205 КК України, м.Київ), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613, м.Київ), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м.Харків), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340, м.Харків), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974, м.Київ), чим сформували схемний податковий кредит та валові витрати за рахунок нібито проведених операціях придбання ТМЦ від вищевказаних підприємств.

Згідно проведеного дослідження фахівцями ДПІ у м.Сєвєродонецьку було встановлено, що посадові особи ПП «Блиц Буд» в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відображали в податкових деклараціях з ПДВ обсяги нереального придбання товарів і сум податкового кредиту при відсутності права на це, чим завищили податковий кредит на загальну суму 1937288,54 грн.

Крім цього посадові особи ПП «Блиц Буд» за період 2014 р. в порушення пп.138.1.1. п.138.1, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України безпідставно завищили витрати на загальну суму 7295814 грн. чим занизили податок на прибуток підприємства на суму 1431674 грн.

Таким чином, сума не сплати податків (податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства) посадовими особами ПП «Блиц Буд» складає 3368963 грн.

Також встановлено, що у період 2012-2015 р.р. ПП «Блиц Буд» виконувало будівельні роботи переважно на обєктах ПАТ «Луганськтеплозавод» (код ЄДРПОУ 5763797), ТОВ «Домнасервіс» (код ЄДРПОУ 30643589), ТОВ «ТарсанЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «Спецтехстрой» (код ЄДРПОУ 30642737), ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528).

ПП «Блиц Буд» зареєстровано за юридичною адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вулиця Пивоварова, будинок 15-А, за якою знаходиться офісне приміщення даного підприємства, що належить на праві власності ТОВ «Латєст» та використовується ПП «Блиц Буд» на підставі договору оренди.

Документи, в тому числі їх паперові, електронні та інші носії, на яких зафіксовано обставини укладання та виконання правочинів ПП «Блиц Буд» з ТОВ «Торенія», ТОВ «Вейсес» МПП ВКФ «Генефіс», ТОВ «Арвікс постач», ТОВ «Касторс», «Луганськтеплозавод» (код ЄДРПОУ 5763797), ТОВ «Домнасервіс» (код ЄДРПОУ 30643589), ТОВ «ТарсанЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «Спецтехстрой» (код ЄДРПОУ 30642737), ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528) є засобами вчинення злочину, мають ознаки підробки та є незамінним джерелом доказів, отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження. Крім того, зазначені документи містять відомості осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними.

Таким чином, у володінні ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) знаходяться документи по укладеним та виконаним правочинам з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974), ПАТ «Луганськтеплозавод» (код ЄДРПОУ 5763797), ТОВ «Домнасервіс» (код ЄДРПОУ 30643589), ТОВ «ТарсанЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «Спецтехстрой» (код ЄДРПОУ 30642737), ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528).

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів за період з 2012-2015 рр., які перебувають ПП «Блиц Буд», які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення факту нанесення діями службових осіб ПП «Блиц Буд» збитків державі та визначення їх розміру, а також подальшого призначення та проведення перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ПП «Блиц Буд» передумовою змістовного та результативного призначення та проведення таких перевірок, призначення експертиз, в тому числі почеркознавчих та інших процесуальних дій.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у ПП «Блиц Буд». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132,159 166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також за її дорученням начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_3, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_4, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_5 та іншим працівникам оперативних підрозділів тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738), яке розташоване за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 15-А, з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974), ПАТ «Луганськтеплозавод» (код ЄДРПОУ 5763797), ТОВ «Домнасервіс» (код ЄДРПОУ 30643589), ТОВ «ТарсанЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «Спецтехстрой» (код ЄДРПОУ 30642737), ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528) за період 2012 - 2015 р.р., в тому числі:

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобовязань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів); накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи, що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974), ПАТ «Луганськтеплозавод» (код ЄДРПОУ 5763797), ТОВ «Домнасервіс» (код ЄДРПОУ 30643589), ТОВ «ТарсанЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «Спецтехстрой» (код ЄДРПОУ 30642737), ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528); журнали вїзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки, тощо на територію підприємства (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ на виконання умов договорів з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974), ПАТ «Луганськтеплозавод» (код ЄДРПОУ 5763797), ТОВ «Домнасервіс» (код ЄДРПОУ 30643589), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «Спецтехстрой» (код ЄДРПОУ 30642737), ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528); документи що підтверджують рух та використання ТМЦ, придбаних у ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974) у власній виробничій діяльності; чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, магнітні та електронні носії інформації (системних блоків компютерів, дискет, компакт-дисків, вінчестерів, FLASH-дисків), електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії, а також документів за період 2012 - 2015 років: які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера); посадові інструкції, або інші документи, які регламентують обовязки начальника та головного бухгалтера, та інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, начальника юридичного відділу, та були чинні у період 2012 - 2015 років; статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи, які були чинні у період 2012 - 2015 років; головні книги; податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них, у тому числі розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5); накази про закріплення матеріально відповідальних осіб.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський