Ухвала суду № 55850617, 09.02.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1017/2016

Справа № 428/1474/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєверодонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

До Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим відділом ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130000000055 від 20.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи TOB «Феррум плюс» в період вересня 2015 року, використовуючи реквізити підприємства TOB «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» (код ЄДРПОУ 35521594), необгрунтовано сформували податковий кредит з податку на додану вартість по нереальним операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей (вугілля антрацит марки АКО) на загальну суму 27,5 млн. грн., у тому числі податок на додану вартість в сумі 4,6 млн. грн., при цьому податкові накладні щодо придбання таких товарів TOB "ТД ПЗ ГРЛ-УКРАЇНА" в ЄРПН відсутні.

З метою використання вказаної суми незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ службові особи TOB «Феррум плюс» надали до Сватівської ОДПІ податкову декларацію з ПДВ за вересень 2015 року, в якій задекларували вказаний податковий кредит в додатку 5 до декларації, тим самим вчинили дії спрямовані на ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі 4 584 тис.грн.

Даний факт підтверджено результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо TOB «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» (код 35521594) за звітний період декларування ПДВ вересень 2015р. № 2925\12-27\00 від 16.10.2015 р. Згідно даного документу в період з 01 по 10 серпня 2015 року TOB «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» відмовлено у реєстрації 252 податкових накладних, складених з 16 по 31 липня 2015 року на загальну суму 208,2 млн.грн., у т.ч. ПДВ 34,7 млн.грн., виписаних на покупця TOB "Феррум плюс" (код 24649573) у зв'язку з ризиковістю операцій.

У клопотанні слідчий просить з метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, про призначення та проведення документальної позапланової невиїзної перевірки TOB "Феррум плюс" (код 24649573), адреса: Луганська обл., м. Сватове, вул. Артема, 23, перебуває на обліку Сватівської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, по взаємовідносинам з TOB «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» (код 35521594) за період 01.09.2015 р. по 31.12.2015 р.

Вислухавши у судовому засіданні слідчого, який повністю підтвердив доводи, викладені в обґрунтування клопотання, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В судовому засіданні було встановлено, що слідчим відділом ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130000000055 від 20.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.2ст.205 КК України, за фактом ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва службовими особами ТОВ «Феррум плюс».

Враховуючи, що результати вказаної перевірки в подальшому можуть використовуватися як докази у даному кримінальному провадженні, в інший спосіб орган досудового розслідування отримати їх не має можливості, слідчий суддя доходить висновку, що дійсно існує необхідність проведення позапланової перевірки TOB "Феррум плюс" (код 24649573) за період 01.09.2015 р. по 31.12.2015 р. з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у звязку з чим вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.1, 7, 9, 93 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про призначення документальної позапланової невиїзної податкової перевірки задовольнити.

Призначити документальну позапланову невиїзну перевірку TOB "Феррум плюс" (код 24649573) на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яку провести на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків за період 01.09.2015 року по 31.12.2015 року по взаємовідносинам з TOB «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» (код 35521594), а також подальшого використання податкового кредиту, проведення якої доручити Сватівській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. І. Луганський