Ухвала суду № 55850155, 05.01.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5/2016

Справа № 428/4/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 січня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про надання дозволу на обшук, -

ВСТАНОВИВ:

04.01.2016 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про надання дозволу на обшук.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку Головного управління ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015130370000013 від 26.11.2015 р. відносно службових осіб ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524), в період 2013-2014 р.р. штучно завищили суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 689 613, 02 грн., які не підтверджені податковими зобов'язаннями підприємств постачальників, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 3 689 613, 02 грн.

Матеріали кримінального провадження містять рапорт оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 26.11.2015 р., з якого вбачається, що службові особи ТОВ «Металл-союз» за період з жовтня 2013 року по листопад 2014 року в результаті відображення у податковій звітності підприємства операцій з придбання товарів (робіт, послуг) за реквізитами ТОВ «Аверс груп ЛТД», ТОВ «Преміум білд», ТОВ «СК-У», ТОВ «Дніпросфера», ТОВ «Спецторг-інвест», ТОВ «Каскад ресурс» було штучно завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 689 613, 02 грн., які не підтвердженні податковими зобов'язаннями підприємств постачальників, що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 3 689 613, 02 грн.

Згідно з інформацією з АІС «Податковий блок» ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 06.03.2014, взято на податковий облік в Дніпропетровській ОДПI 07.03.2014 року. Юридична адреса: Дніпропетровська область, Дніпропетровський р-н, смт. Ювілейне, вул. Совхозна, буд. 71, кв. 7. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_3, стан платника - 7 (до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей), свідоцтво платника ПДВ анульовано 05.08.2014 за власним бажанням.

Згідно з протоколом допиту свідка від 29.05.2015 колишнього директора ОСОБА_4, складеного ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, ТОВ «Аверс груп ЛТД» було зареєстровано ним за винагороду без наміру здійснення господарської діяльності. 02.09.2014 р. слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області відкрито кримінальне провадження № 32014040000000104 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 205 КК України.

За результатами документальної перевірки у відношенні ТОВ «Аверс груп ЛТД» фахівцями Броварської ОДПІ у Київській області було складено акт від 29.07.2014 № 77/10-06-22-04/39126688 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Аверс груп ЛТД» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період квітня, травня, червня 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ «Аверс груп ЛТД» з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків.

Враховуючи викладене, вбачається маніпулювання податковою звітністю, яке пов'язане з неможливістю реалізації товару (послуг), так як у ТОВ «Аверс груп ЛТД» відсутнє документальне підтвердження походження товарів, робіт (послуг), тому у ході звірки зроблені висновки щодо ненадання ТОВ «Аверс груп ЛТД» податкової вигоди третім особам.

Згідно з інформацією з АІС «Податковий блок» ТОВ «Преміум білд» (код ЄДРПОУ 38751295, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 30.05.2013, взято на податковий облік в ДПI у Ленінському р-нi м. Дніпропетровська 31.05.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Ленінський р-н, вул. Звивиста, буд. 28. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_3, стан платника - 0 (платник податків за основним місцем обліку), свідоцтво платника ПДВ анульовано 23.10.2014 в зв'язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням.

За результатами документальної перевірки у відношенні ТОВ «Преміум білд» фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва було складено акти від 08.05.2014 № 1297/26-55-22-10/38751295, від 20.06.2014 № 1751/26-55-22-10/38751295, від 03.07.2014 № 1838/26-55-22-10/38751295 та від 08.08.2014 № 2393/26-55-22-08/38751295 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Преміум білд» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період вересня 2013 року по червень 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ «Преміум білд» з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків.

Враховуючи викладене, вбачається маніпулювання податковою звітністю, яке пов'язане з неможливістю реалізації товару (послуг), так як у ТОВ «Преміум білд» відсутнє документальне підтвердження походження товарів, робіт (послуг), тому у ході звірки зроблені висновки щодо ненадання ТОВ «Преміум білд» податкової вигоди третім особам.

Згідно з інформацією з АІС «Податковий блок» ТОВ «СК-У» (код ЄДРПОУ 38572091, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 29.01.2013, взято на податковий облік в ДПI у Красногвардiйському р-нi м. Днiпропетровська 30.01.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Красногвардійський р-н, вул. Боброва, буд. 12. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_3, стан платника - 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням), свідоцтво платника ПДВ анульовано 22.12.2014 в зв'язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням.

За результатами документальної перевірки у відношенні ТОВ «СК-У» фахівцями Бориспільської ОДПІ у Київській області було складено акти від 23.05.2014 № 276/22-1/38572091, від 24.07.2014 № 378/10-04-22-20/38572091, від 05.09.2014 № 465/10-04-22-20/38572091 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «СК-У» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період лютого-квітня 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ «СК-У» з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків. Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у зв'язку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних та трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами - покупцями та постачальниками.

Згідно з інформацією з АІС «Податковий блок» ТОВ «Дніпросфера» (код ЄДРПОУ 38964910, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 05.11.2013, взято на податковий облік в ДПI у Бабушкінському р-нi м. Дніпропетровська 06.11.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Бабушкінський р-н, вул. Мечникова, буд. 7, каб. 11. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_5, стан платника - 16 (припинено), свідоцтво платника ПДВ анульовано 07.07.2014 за власним бажанням.

ДПI у Бабушкінському р-нi м. Днiпропетровська було складено акт від 03.07.2014 № 693/223/38964910 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Дніпросфера» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період березня 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ «Дніпросфера» з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків.

Згідно з інформацією з АІС «Податковий блок» ТОВ «Спецторг-інвест» (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 03.12.2013, взято на податковий облік в ДПI у Бабушкiнському р-нi м. Днiпропетровська 04.12.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Бабушкінський р-н, вул. Героїв Сталінграду, буд. 162, кв. 14. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_5, стан платника - 16 (припинено), свідоцтво платника ПДВ анульовано 07.07.2014 за власним бажанням.

ДПI у Бабушкінському р-нi м. Днiпропетровська було складено акти від 19.05.2014 № 81/04-62-22-3/39005095 та від 03.07.2014 № 691/223/39005095 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Спецторг-інвест» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період січень-березень 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ «Спецторг-інвест» з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків.

Згідно з інформацією з АІС «Податковий блок» ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 21.09.2012, взято на податковий облік в ДПI у Київському р-нi м. Харкова 25.09.2012 року. Юридична адреса: м. Харків, вул. Артема, буд. 2. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_6, стан платника - 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням), свідоцтво платника ПДВ анульовано 05.01.2015 в зв'язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням. Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у зв'язку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних та трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами - покупцями та постачальниками.

Досудовим слідством встановлено, що у період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р. ТОВ «Металл-союз» формувало схемний податковий кредит від підприємств ТОВ «Аверс груп ЛТД», ТОВ «Преміум білд», ТОВ «СК-У», ТОВ «Дніпросфера», ТОВ «Спецторг-інвест», ТОВ «Каскад ресурс».

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Аверс груп ЛТД», ТОВ «Преміум білд», ТОВ «СК-У», ТОВ «Дніпросфера», ТОВ «Спецторг-інвест», ТОВ «Каскад ресурс» з ТОВ «Металл-союз» повинні бути складені первинні документи відповідно до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети та документи, що свідчать про фактичне походження товарів, обставини виконання робіт (послуг) ТОВ «Металл-союз» та обставини придбаних ТМЦ, робіт (послуг) у ТОВ «Аверс груп ЛТД», ТОВ «Преміум білд», ТОВ «СК-У», ТОВ «Дніпросфера», ТОВ «Спецторг-інвест», ТОВ «Каскад ресурс» за вищевказаний період, а саме: первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація, а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, можуть знаходитися у колишнього засновника ТОВ «Металл-союз» ОСОБА_7, в приміщенні за адресою: АДРЕСА_3.

З метою встановлення власника майна розташованого за адресою: АДРЕСА_3, отримано інформаційну довідку з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 50655490 від 23.12.2015 р., згідно з якою майно за вищевказаною адресою на праві власності належить фізичній особі ОСОБА_7.

Є підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Металл-союз» можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення.

Таким чином, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_3, з метою відшукання і вилучення предметів та документів, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені.

Дослідивши матеріали, додані до клопотання, у суду є всі підстави вважати, що відшукувані речі та документи можуть знаходитись у колишнього засновника ТОВ «Металл-союз» ОСОБА_7, у квартирі за адресою: АДРЕСА_3, а тому суд вважає за необхідне клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П. про надання дозволу на обшук задовольнити.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про надання дозволу на обшук задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області Світличному Павлу Петровичу або за його дорученням працівникам відповідних оперативних підрозділів на проведення обшуку у квартирі за адресою: АДРЕСА_3, що належать на праві власності громадянину ОСОБА_7, яка була засновником ТОВ «Металл-союз», з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Аверс груп ЛТД», ТОВ «Преміум білд», ТОВ «СК-У», ТОВ «Дніпросфера», ТОВ «Спецторг-інвест», ТОВ «Каскад ресурс» за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. І. Луганський