Ухвала суду № 55825525, 29.12.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/7090/2015

Справа № 428/13412/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 грудня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_3,

розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015130370000014 від 27.11.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738, юридична адреса: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 15-А, знаходиться на податковому обліку в Сєвєродонецькій ДПІ ГУ ДФС у Луганській області, основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель), які у період 2012-2015 р.р. відобразили в документах податкової звітності з ПДВ та податку на прибуток результати фінансово-господарських взаємовідносин, повязаних з придбанням будівельних матеріалів ( шифер, шурупи, блоки віконні, лампи енергозберігаючі, фарби, шпаклівки, цвяхи, скопи і т.д. ) від ТОВ «Торенія» ( код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974) які в дійсності не відбувались.

Таким чином, службові особи ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) у звітному періоді безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили податкові зобовязання та можливо ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 937 288, 54 грн.

Також встановлено, що посадові особи ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) в порушення пп.138.1.1 п. 138.1, п.138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України відобразили в податкових деклараціях з податку на обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг при відсутності права на це, згідно з документами, які імовірно оформлені з порушенням вимог ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» що можливо призвело до завищення витрат на загальну суму 7 295 814 грн. та заниження податку на прибуток підприємств всього в сумі 1 431 674 грн. ОСОБА_3 порушення підтверджено дослідженням господарських операцій ПП «Блиц Буд» та їх вплив на податковий облік з ПДВ та податку на прибуток складеного фахівцями ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Досудовим слідством встановлено, що у період 2012-2015 р.р. ПП «Блиц Буд» виконувало будівельно-монтажні роботи переважно на обєктах ТОВ «Домнасервіс» (код ЄДРПОУ 30643589).

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ «Домнасервіс» (код 30643589) зареєстроване в Криворізькій південній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській оласті, має стан платника 0 (платник податків за основним місцем обліку). Директором являється ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1) та головним бухгалтером ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2) , основний вид діяльності _43.99 інші спеціалізовані будівельні роботи, Н.В.І.У. Юридична адреса: 50006, Дніпропетровська область, Дзержинський, вул. Цимлянська, буд. 3.

В результаті проведення досудового слідства є підстави вважати, що при виконанні будівельно-монтажних робіт на ТОВ «Домнасервіс» (код 30643589) до вартості виконаних робіт було безпідставно включено будівельні матеріали нібито отримані від фіктивних підприємств ТОВ «Торенія» ( код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974).

Матеріали кримінального провадження містять дослідження господарських операцій ПП «Блиц Буд» та їх вплив на податковий облік з ПДВ та податку на прибуток за період 2012 2015 р.р., із якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Блиц Буд» в даний період завдано шкоду державі шляхом ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 3 368 962 грн., що призвело до фактичного ненадходження цих грошових коштів в бюджет.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Домнасервіс» (код 30643589) з ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) , повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-XIV.

Також ст.2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм власності, які зобовязані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством. Виходячи з вимог п.2 ст.3 цього ж Закону бухгалтерський облік є обовязковим видом облік, який ведеться підприємством.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р., згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Оскільки, ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) було зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, оф.2 на території, яка на даний час являється тимчасово непідконтрольна українській владі. В березні 2015 року ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) було перереєстровано і на теперішній час юридичною адресою вищевказаного підприємства являється: м.Сєвєродонецьк, вул.Пивоварова, буд.15-А. У зв`язку з вищевикладеним є підстави вважати, що за місцем останньої реєстрації ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) відсутні документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність за період 2012-2015р.р.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Домнасервіс» (код 30643589), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) за період 2012 -2015 р.р., та які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ТОВ «Домнасервіс». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даного підприємства.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документах ТОВ «Домнасервіс», має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Зобовязати ТОВ «Домнасервіс» (код 30643589), юридична адреса: 50006, Дніпропетровська область, Дзержинський, вул. Цимлянська, буд. 3., надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або за його дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області: начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_6, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_7, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що знаходяться у ТОВ «Домнасервіс» (код 30643589) які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) за період 2012 -2015 р.р., з можливістю їх вилучення, в тому числі: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) за період 2012 -2015 р.р., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, компютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов, роздруківок руху грошових коштів по банківським рахункам в частині взаємовідносин з ПП «Блиц Буд».

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський