Ухвала суду № 55825348, 22.12.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6903/2015

Справа № 428/13061/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2,

розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення документальної позапланової невиїзної перевірки, а саме: з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32015130000000065 від 04.12.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України щодо невстановлених осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності зареєстрували ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна», а в подальшому у період з березня по жовтень 2015 року, використовуючи документи вказаного підприємства сприяли ТОВ «Арабікус», ТОВ «Феррум Плюс», ТОВ «Агролідер Україна», ТОВ «Вольф Компані», ТОВ «Вторснабгруп», ТОВ «Гроностех» в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 37185887 грн.

Даний факт підтверджено матеріалами опрацювання Сватівської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області зібраної податкової інформації щодо діяльності ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» (код 35521594) за звітний період декларування податку на додану вартість за вересень 2015 року від 16.10.2015 за № 2925\12-27\00, що свідчить про наявність достатніх підстав вважати, що невстановлені особи, порушуючи вимоги чинного законодавства України здійснюють незаконну діяльність за рахунок використання реквізитів ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна», електронних цифрових підписів службових осіб вказаного підприємства та зареєстрували податкові накладні по нереальним (штучним) операціям. Своїми умисними діями посадові особи ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» сприяли ТОВ «Арабікус», ТОВ «Феррум Плюс», ТОВ «Агролідер Україна», ТОВ «Вольф Компані», ТОВ «Вторснабгруп», ТОВ «Гроностех» та їх покупців в ухиленні від сплати до бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 37 185 887 грн.

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, виникла необхідність у призначені та проведені документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ "Гроностех" код 39814256 по взаємовідносинам з ТОВ "ТД ПЗ ГРЛ-УКРАЇНА" код 35521594 за період 01.09.2015р. по 31.10.2015р.

За наявної інформації перевірки ТОВ "Гроностех" зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 та перебуває на обліку у ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Порядок та підстави проведення перевірок врегульовані Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності». Згідно норм даного закону Інспекція здійснює контролюючі функції шляхом проведення планових та позапланових заходів.

Зокрема, Законом України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» щодо обмеження втручання у діяльність субєктів господарювання» від 22.07.2014 року №1600-VII, що набрав чинності 17.08.2014 року, внесено зміни до частини 1 статті 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», згідно з яким, однією з підстав для здійснення позапланових заходів є обґрунтоване звернення фізичної особи про порушення субєктом господарювання її законних прав.

Згідно з частиною 2 статті 6 вказаного Закону, проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачене законом або міжнародним договором, згода на обовязковість якого надана Верховною Радою України.

Також, змінами до пункту 3 розділу II Закону України від 28.12.2014 року №71 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, ФОП контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою субєкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до ч.6 ст.9 КПК України у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст.7 КПК України.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ "Гроностех" код 39814256 на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яку провести на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків за період 01.09.2015р. по 31.10.2015р. по взаємовідносинам з ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» (код ЄДРПОУ 35521594), проведення якої доручити ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, з метою встановлення можливих порушень норм податкового, валютного, трудового законодавства та розміру завданої шкоди, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що результати перевірки для кримінального провадження будуть мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 93, 110, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової перевірки - задовольнити.

Призначити проведення по кримінальному провадженню № 32015130000000065 документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ "Гроностех" код 39814256 на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яку провести на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків за період 01.09.2015р. по 31.10.2015р. по взаємовідносинам з ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» (код ЄДРПОУ 35521594).

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Встановити термін проведення перевірки десять днів з 22 грудня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський