Ухвала суду № 55825014, 18.11.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5979/2015

Справа № 428/11627/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчий відділ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000006 від 20.08.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «РБК «Оргмін»» (код за ЄДРПОУ 37678424, юридична адреса: Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Східна, 8, знаходиться на податковому обліку в Рубіжанській ОДПІ ТУ ДФС у Луганській області, основний вид діяльності: діяльність у сфері інженерінгу, будівництво, надання послуг технічного консультування в цих сферах), які у період з 01.01.2014 року по 31.03.2015 року відобразили в документах податкової звітності з ПДВ результати сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин, пов'язаних з придбанням товарів, робіт (послуг) на загальну суму 2 603 545 грн. в т.ч. ПДВ 371 935 грн. від ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» (код за ЄДРПОУ 38599443, м. Дніпропетровськ), ПП фірма «Олбі» (код 32083863, м. Дніпропетровськ), які не підтверджуються документально.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «РБК Оргмін» у звітному періоді безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили податкові зобов'язання та можливо ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 371 935 грн. Крім того, посадові особи ТОВ «РБК «Оргмін» в порушення пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. у вказаний період зависили витрати, що враховуються при визначені об'єкту оподаткування всього на суму 1 573 556 грн. за рахунок безпідставного віднесення до складу витрат, що враховуються при обчислені об'єкта оподаткування операцій по придбанню будівельно-монтажних робіт у ТОВ «Фірма «Дельта-Інвест» та ПП «фірма «Олбі», що фактично не здійснювались в межах господарської діяльності підприємства, в результаті чого завищено витрати та занижено податок на прибуток на загальну суму 334 741 грн. Дані порушення підтверджено актом документальної позапланової виїзної перевірки, складеного фахівцями Рубіжанської ОДПІ ДФС у Луганській області.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ПП «фірма «Олбі» (код 32083863) зареєстроване Дніпропетровським міським управлінням юстиції від 24.07.2002 року №12241200000014321, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), основний вид діяльності за КВЕД згідно довідки з ЄДРПОУ 49.41 - вантажний автомобільний транспорт. На підприємстві відсутні основні засоби та у 2014 році зареєстровано 9 найманих працівників.

За результатами документальної перевірки у відношенні ПП «фірма «Олбі» фахівцями ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області м.Дніпропетровська складено: акт №339/22-03/32083863 від 17.07.2014 року «Щодо неможливості проведення зустрічної звірки», а також узагальнену податкову інформацію №7051/7/04-632203/14 від 27.03.2015 року «Щодо не підтвердження господарських відносин із платниками податків», виходячи з яких ПП «фірма «Олбі» не мала контрагентів постачальників у березні - квітні 2014 року, а також немає достатньої кількості працюючих, та основних засобів, у зв'язку з чим, дослідити походження реалізованого товару (послуг) не є можливим.

Враховуючи викладене, вбачається маніпулювання податковою звітністю, яке пов'язане з неможливістю реалізації товару (послуг), так як у ПП «фірма «Олбі» відсутнє документальне підтвердження походження товарів, робіт (послуг), тому у ході звірки зроблені висновки щодо ненадання ПП «фірма «Олбі» податкової вигоди третім особам.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ Фірма «Дельта-Інвест» (код 38599443) зареєстроване Дніпропетровським міським управлінням юстиції від 11.03.2013 року №12241020000056869 знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку). Керівник та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), засновник - ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), основний вид діяльності за КВЕД згідно довідки з ЄДРПОУ 46.90 - неспеціалізована оптова торгівля. На підприємстві відсутні основні засоби та у 2014 році зареєстровано 4 найманих працівника.

Відповідно до актів ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська №29272/7/04- 62-22-1 від 15.10.2014 pоку, №37141/7/04-62-22-3 від 19.11.2014 року «Щодо неможливості проведення зустрічної звірки» в ході перевірки було проведено аналіз фінансово - господарської діяльності платника податків. Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у зв'язку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних та трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами - покупцями та постачальниками.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2014 року по 31.03.2015 року ТОВ «РБК Оргмін» виконувало будівельні роботи переважно на об'єктах ТОВ «ТД «Тана» (код 24195267 м. Сєвєродонецьк).

Згідно результатів документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «РБК «Оргмін» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині достовірності нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2014 року по 31.03.2015 року, із якого вбачається, що діями службових осіб ТОВ «РБК Оргмін» в даний період завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 706 676 грн.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТД «Тана» (код 24195267 м. Сєвєродонецьк) з ТОВ «РБК Оргмін» були складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996-XIV.

В ході досудового розслідування було встановлено, що на підставі договорів підряду, укладених між ТОВ «ТД «Тана» та ТОВ «РБК «Оргмін», працівники ТОВ «РБК «Оргмін» виконували ремонтні роботи разом з «фіктивними» підрядниками ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» та ПП «фірма «Олбі» на вказаному підприємстві та здійснювали прохід на режимні об'єкти розташовані на території ТОВ «ТД «Тана» через прохідні пункти.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до документів та інших відомостей, які знаходяться в ТОВ «ТД «Тана», що підтверджують вищезазначений факт, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ТОВ «ТД «Тана». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132,159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 або за її письмовим дорученням оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5 та оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_6, або іншим працівникам податкової міліції тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ТОВ «ТД «Тана» (код 24195267), яке розташоване за юридичною адресою: 93400, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пров. Ломоносова, буд. 7, з можливістю вилучення, а саме:

- документів, що підтверджують факт перетину прохідної ТОВ «ТД «Тана» працівниками ТОВ «РБК «Оргмін», ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» та ПП фірма «Олбі» з метою здійснення ремонтних робіт на вищевказаному підприємстві та допуску на режимні обєкти, розташовані на території ТОВ «ТД «Тана» (заяви працівників ТОВ «РБК «Оргмін», ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» та ПП фірма «Олбі» про дозвіл на отримання тимчасових перепусток; відомості (реєстри, звіти), які засвідчують факт видачі тимчасових перепусток з метою перетину прохідної ТОВ «ТД «Тана»); відомості чи роздруківки про отримання працівниками ТОВ «РБК «Оргмін», ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» та ПП фірма «Олбі» електронних перепусток на режимні обєкти, розташовані на території ТОВ «ТД «Тана» та інша інформація, що стосується допуску, входу, виходу та перетину прохідних ТОВ «ТД «Тана»; матеріали відеоспостереження, в яких відображено факт перетину прохідних ТОВ «ТД «Тана» працівниками ТОВ «РБК «Оргмін», ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» та ПП фірма «Олбі»; журнали інструктажів з техніки безпеки, з відображенням відомостей про проходження працівниками ТОВ «РБК «Оргмін», ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» та ПП фірма «Олбі» вказаних інструктажів, на час виконання ними підрядних робіт на ТОВ «ТД «Тана» із зазначенням прізвищ, імен та по батькові працівників, дати проведення інструктажу на підставі наступних договорів укладених між ТОВ «ТД «Тана» та ТОВ «РБК «Оргмін»: Договір підряду №08-12-14 від 08.12.2014 року; Договір підряду №18-09/14 від 18.03.2014 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський