Ухвала суду № 55804237, 11.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/667/16-к

Провадження № 1-кс/265/219/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

11 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Копилова  Л.В.,при секретарі Єфремовій О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Якубович Ярослава Вадимовича, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області юристом 1 класу Архипенко Р.І. за матеріалами досудового розслідування № 32015050000000075, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,

про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

08 лютого 2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Якубович Ярослава Вадимовича, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області юристом 1 класу Архипенко Р.І. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000075 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Агро-Дон», протягом січня-червня 2015 року, діючи умисно з метою надання сприяння та засобів ухилення від сплати податків суб'єктам реального сектору економіки, подали до контролюючих органів недостовірну інформацію про обсяги виготовленої, вивезеної на підконтрольну територію та реалізованої сільгосппродукції, в результаті чого в порушення вимог ст.209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, неправомірно використали право на спеціальний пільговий режим оподаткування сільськогосподарських підприємств.

Крім цього, протягом вищевказаного звітного періоду, службові особи ТОВ «Агро-Дон», з метою документального прикриття безтоварних операцій та завищення валових витрат для СГД реального сектору економіки, мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та ПДВ, діючи з ними у єдиній спрямованості, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь підприємств: ТОВ «КЗ Константа-Донецьк» (код ЄДРПОУ 39146479, м. Донецьк), ТОВ «Енергоном» (код ЄДРПОУ 34734352, м. Дніпропетровськ), ТОВ «АЕГ» (код ЄДРПОУ 39225466, м. Київ), ТОВ «АПК Гермес» (код ЄДРПОУ 37544723, м. Донецьк), ПАТ «Миронівський завод по виробництву круп та комбікормів» (код ЄДРПОУ 00951770, м. Київ), ТОВ «Сателліт» (код ЄДРПОУ 13501985, м. Київ), ТОВ «Кернел-трейд» (код ЄДРПОУ 31454383, м. Київ), які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не здійснювали.

Таким чином, згідно висновку від 27.10.2015року №189/7/05-30-22-13 ДПІ у Амвросієвському районі ГУ ДФС у Донецькій області невстановлені службові особи ТОВ «Агро-Дон» діючи умисно, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 3 310 955 грн, що є особливо великим розміром.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Агро-Дон» було встановлено, що ПП «Бізон-Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Агро-Дон» у 2015 р з постачання продукції (послуг). У службових осіб ПП «Бізон-Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986) знаходяться документи фінансово-господарської діяльності, а саме: договори купівлі-продажу, договори перевезення, договори поставки, договори комісії, та інші види договорів, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, документи складського обліку: книги кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма 36), угоди складського зберігання, реєстри форми № ЗХС-3 (№ ЗХС-4), акти доробки (форма № 34), складські свідоцтва та складські сертифікати.

Зазначені документи по кримінальному провадженню необхідні для проведення їх детального огляду з метою встановлення сум фінансово-господарських відносин між ТОВ «Агро-Дон» та його контрагентами. Також вказані документи необхідні для подальшого використання при проведенні у разі необхідності позапланових перевірок, почеркознавчих та економічних експертиз, службових осіб які їх складали та підписували.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні посадових осіб ПП «Бізон - Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986).

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення речей і документів ПП «Бізон - Тех» (ЄДРПОУ 34216986) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Агро-Дон» (ЄДРПОУ 36679872) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а саме: договорів купівлі-продажу, договорів перевезення, договорів поставки, договорів комісії, та інші види договорів, додаткові угоди до них, рахунків, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, залізнично-транспортних накладних, залізничних квитанцій та чеків, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митні декларацій, векселів, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, сертифікатів якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспортів на ТМЦ, документів складського обліку: книг кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма 36), угод складського зберігання, реєстрів форми № ЗХС-3 (№ ЗХС-4), актів доробки (форма № 34), складських свідоцтв та складських сертифікатів що перебувають у володінні службових осіб ПП «Бізон-Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986).

Відповідно до вимог ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПП Бізон - Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Таким чином, розглянувши клопотання слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, так як у поданому клопотанні та доданих документах слідчим обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню, що дасть змогу встановити істину у справі, а іншим способом довести вказані обставини не є можливим.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Якубович Ярослава Вадимовича, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області юристом 1 класу Архипенко Р.І. за матеріалами досудового розслідування № 32015050000000075 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Зобов'язати посадову особу ТОВ «Енергоном» (ЄДРПОУ 34734352), надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, ст. о/у ОУ Краматорської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Дьомі Руслану Валерійовичу, ст. о/у ОУ Краматорської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлову Артему Олеговичу, ст. о/у ОУ Краматорської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Канунніку Андрію Вікторовичу або іншій уповноваженій слідчим особі до документів, які свідчать про фінансово-господарськи взаємовідносини з ТОВ «Агро-Дон» (ЄДРПОУ 36679872) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а саме: договорів з додатками, актів приймання-передачі ТМЦ, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, документів листування, документів, що підтверджують проведення оплати за придбані та реалізовані ТМЦ, документів складського обліку: книг кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма 36), угод складського зберігання, реєстрів форми № ЗХС-3 (№ ЗХС-4), актів доробки (форма № 34), складських свідоцтв та складських сертифікатів, договорів купівлі-продажу, договорів перевезення, договорів поставки, договорів комісії, та інші види договорів, додаткові угоди до них, рахунків, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, залізнично-транспортних накладних, залізничних квитанцій та чеків, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митні декларацій, векселів, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, сертифікатів якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспортів на ТМЦ, документів складського обліку: книг кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма 36), угод складського зберігання, реєстрів форми № ЗХС-3 (№ ЗХС-4), актів доробки (форма № 34), складських свідоцтв та складських сертифікатів що перебувають у володінні службових осіб ПП «Бізон-Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986), з можливістю їх вилучення.

Зобов'язати службових осіб ПП «Бізон Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986) надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 12 лютого 2016 року по 11 березня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія " _____"____2016 року

________ _______

(підпис) (ПІБ особи)