Ухвала суду № 55736536, 08.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/597/16-к

Провадження № 1-кс/265/198/16

УХВАЛА

08 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; А.В., за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050000000017 від 16.03.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

03 лютого 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2 за кримінальним провадженням №32015050000000017 від 16.03.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні у фізичної особи - підприємця ОСОБА_3 (податковий номер НОМЕР_1), які свідчать про здійснення в період з 01.01.2011 року по теперішній час фінансово- господарських взаємовідносин з ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), ТОВ «Аурум» (ЄДРПОУ 30241956), ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049), ТОВ «Юнісервіс 12» (ЄДРПОУ 37408311), ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ТОВ «Домметюг» (ЄДРПОУ 37748124), ТОВ «Спец Інвест» (ЄДРПОУ 38725800), ТОВ «Спец-Тех-Буд» (ЄДРПОУ 390781 16), ТОВ «Лідер МТ» (ЄДРПОУ 36380607), ТОВ «Мет - Ком» (ЄДРПОУ 3771888), ТОВ «ПКФ «МетВторГруп» (ЄДРПОУ 35375227), ТОВ «Нові технології Дон» (ЄДРПОУ 37134482), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. - НОМЕР_2), ТОВ «СВД» (ЄДРПОУ 35455583), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4) а саме: угоди, договори купівлі-продажу, договори перевезення, договори поставки, договори комісії, та інші види договорів, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, платіжні доручення, довіреності, вантажно- митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, інші первинні документи, що підтверджують здійснення фінансово - господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_3 (і.п.н.2629116655) з зазначеними СПД.

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначив, що прокуратурою Донецької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32015050000000017 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування кримінального провадження здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області.

В ході слідства встановлено, що ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) у продовж 2011-2013 р. здійснювали фактичне постачання металобрухту, за готівковий розрахунок, на адресу ТОВ «Юнісервіс 12». Невстановлені службові особи ПП «ВКФ «Уніпром», діючи умисно, у порушення ст.135.1, ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України, не відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства зазначені господарські операції з реалізації металобрухту, чим згідно висновку експертного дослідження №367 від 05.03.2015 р. не обчислили та не сплатили до бюджету податок на прибуток у розмірі 3395368,98 грн., у наслідок чого ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ПП «ПКФ «Уніпром» кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

Рух вказаних товарно - матеріальних цінностей здійснювався у тіньовому обігу за готівковий розрахунок, без відображення реалізації металобрухту по обліку ПП «ПКФ «Уніпром». В офіційному бухгалтерському обліку ТОВ «Юнісервіс 12», з метою прикриття реального руху грошових потоків та товарно - матеріальних цінностей, були оформлені документи на закупівлю зазначеного металобрухту у «повязаних» підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ «Лідер МТ» (ЄДРПОУ 36380607), ТОВ «Мет-Ком» (ЄДРПОУ 3771888), ТОВ «ПКФ «МетВторГруп» (ЄДРПОУ 35375227), ТОВ «Нові технології Дон» (ЄДРПОУ 37134482).

Крім того, встановлено факти здійснення ПП «ВКФ «Уніпром» господарських операцій з постачання за аналогічною схемою у період з початку 2015 р. по теперішній час металобрухту на адресу ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), ТОВ «Аурум» (ЄДРПОУ 30241956), ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049).

В офіційному бухгалтерському обліку ТОВ «Сталь - Трейдінг», ТОВ «Аурум», ТОВ «Консей», ПП «НВК «Метінвест плюс» з метою прикриття реального руху грошових потоків та товарно - матеріальних цінностей, оформлюються документи на закупівлю зазначеного металобрухту у СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ТОВ «Домметюг» (ЄДРПОУ 37748124), ТОВ «Спец Інвест» (ЄДРПОУ 38725800), ТОВ «Спец-Тех-Буд» (ЄДРПОУ 39078116).

Транспортування металобрухту з майданчиків ПП «ПКФ «Уніпром» здійснюється за допомогою автотранспортних засобів підприємства та орендованих у ТОВ «СВД» безпосередньо на територію ДП «Маріупольський морський торгівельний порт», ДП «Бердянський морський торгівельний порт». При перевезенні зазначених матеріальних цінностей виписуються супровідні документи на реалізацію металобрухту від імені ПП «ВКФ «Уніпром», які після доставки вантажу знешкоджуються.

Також застосовується схема, коли виписуються документи на перевезення металобрухту підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», який нібито вже належить покупцю ТОВ «Сталь - Трейдінг», ТОВ «Аурум», ТОВ «Консей», ПП «НВК «Метінвест плюс». ПП «ВКФ «Уніпром» при цьому оформлюється нібито тільки перевізником вантажу на замовлення покупця. При цьому металобрухт перевозиться з майданчиків ПП «ВКФ «Уніпром», де він і заготовлюється шляхом закупівлі за готівковий розрахунок.

Відповідно результати вказаних операцій по реалізації товарно - матеріальних цінностей підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту, не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні обєкта оподаткування у відповідному періоді.

Також встановлено, що ТОВ «СВД» зареєстроване за тією ж юридичною адресою, що й ПП «ВКФ «Уніпром»: м. Маріуполь, вул. Станіславського, буд. 1; підприємство знаходиться на податковому обліку в Маріупольській об'єднаній ДШ (Орджонікідзевське відділення). Директором ТОВ «СВД», згідно офіційних відомостей, значиться гр. ОСОБА_4, бухгалтером значиться ОСОБА_7, засновником підприємства є гр.ОСОБА_6, який є й засновником ПП «ПКФ «Уніпром». Основним видом діяльності ТОВ «СВД» є вантажний автомобільний транспорт. Крім того директор ТОВ «СВД» ОСОБА_4 (і.п.н.-НОМЕР_2) зареєстрований як приватний підприємець, знаходиться на податковому обліку у ДПІ у Волноваському районі Донецької області, здійснює діяльність автомобільного вантажного транспорту. Тобто ПП «ПКФ «Уніпром», ТОВ «СВД», ПП ОСОБА_4 є «повязаними» особами. До того ж засновник ПП «ПКФ «Уніпром», ТОВ «СВД» гр. ОСОБА_6 також зареєстрований у якості приватного підприємця.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (і.п.н.2629116655) що стосуються фінансово - господарських взаємовідносин з ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471), ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), ТОВ «Аурум» (ЄДРПОУ 30241956), ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049), ТОВ «Юнісервіс 12» (ЄДРПОУ 37408311), ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ТОВ «Домметюг» (ЄДРПОУ 37748124), ТОВ «Спец Інвест» (ЄДРПОУ 38725800), ТОВ «Спец-Тех-Буд» (ЄДРПОУ 39078116), ТОВ «Лідер МТ» (ЄДРПОУ 36380607), ТОВ «Мет - Ком» (ЄДРПОУ 3771888), ТОВ «ПКФ «МетВторГруп» (ЄДРПОУ 35375227), ТОВ «Нові технології Дон» (ЄДРПОУ 37134482), ТОВ «СВД» (ЄДРПОУ 35455583), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) за період з 01.01.2011 р. теперішній час.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просить отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні, прокурор підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

ФОП ОСОБА_3 у володінні якого нібито знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не викликався відповідно до вимог ч.2 ст.163 КПК України, оскільки на думку прокурора існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В той же час, п.1 ч.5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, зокрема, перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Отже, на думку слідчого судді, додані до клопотання документи, повинні підтверджувати наявність господарських відносин між ФОП ОСОБА_3 та переліченими у клопотання субєктами господарської діяльності або містити інші відомості, які б дозволяли зробити висновок, що необхідні для слідства документи перебувають у ФОП ОСОБА_3

Проте, з доданих до клопотання документів, не вбачається, що ФОП ОСОБА_3 перебував або перебуває у господарських (договірних) або будь-яких інших відносинах з переліченими у клопотанні субєктами господарської діяльності.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що прокурором не доведено наявність достатніх підстав вважати, що необхідні для слідства документи, які перелічені у клопотання, перебувають або можуть перебувати у володінні ФОП ОСОБА_3

У звязку з вищенаведеним, слідчий суддя приходить до висновку, що сторона обвинувачення не надала достатніх доказів та не довела наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050000000017 від 16.03.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна