Постанова № 5573406, 14.10.2009, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Дело №1п-924/2009 год.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е.

14 октября 2009 года Ленинский районный суд гор. Луганска в составе:

председательствующего – судьи СУРНИНОЙ Л.А.,

при секретаре ЕСАУЛЕНКО Н.А.,

с участием прокурора МИНАЕВОЙ И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела с постановлением старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области майора налоговой милиции ОСОБА_1 о направлении его в суд для решения вопроса о освобождении лица от уголовной ответственности в святи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности в отношении

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, украинца, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, холостого, не работающего, проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_4, кв. ЯкираАДРЕСА_1, ранее не судимого, -

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, армянина, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_6, женатого, не работающего, проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_4, кв. МолодежныйАДРЕСА_2, ранее не судимого, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, работая на основании приказа №2 от 22.01.04 в должности директора частного предприятия (в дальнейшем ЧП) "Машпромкомплект", зарегистрированного по юридическому адресу: г. Луганск, кв. Пролетариата Донбасса, 13, офис №51, в соответствии со свидетельством о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица, идентификационный код предприятия - 32539258, дата регистрации - 09.07.03, о чем в журнале учета регистрации Луганского городского совета сделана запись за номером 25370169Ю0043486, на которого в связи с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций по организации деятельности предприятия в соответствии с:

• • Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.99 №996-Х1V, вступившего в силу с 01.01.00, действующего по настоящее время;

• • Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 №168/97-ВР, с изменениями и дополнениями, действующего по настоящее время;

• • Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.97 №283/97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время;

• • Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от 24.01.93, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время;

• • Законом Украины "О системе налогообложения" №1251-ХП от 25.06.91 с изменениями и дополнениями, действующего по настоящее время;

а также другими законодательными актами и Уставом ЧП «Машпромкомплект», были возложены обязанности по:

• • управлению и организации деятельности своего предприятия в строгом соответствии с законодательством Украины;

• • ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой финансово - хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законом;

• • предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей;

• • своевременной и полной уплате налогов;

• • созданию необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета;

• • подписанию документов, являющихся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств, хозяйственных договоров;

• • осуществлению контроля за своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей, а так же другие обязанности,

имея реальную возможность действовать в строгом соответствии с указанными законодательными и нормативными актами, однако, путем ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершил преступление - служебную халатность, в результате чего, причинил вред охраняемым законом интересам государства, что повлекло за собой тяжкие последствия, в виде неуплаты сбора на общеобязательное пенсионное страхование в общей сумме 319 932,83 грн., что привело к фактическому непоступлению в пенсионный фонд Украины денежных средств в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, в январе 2004 года, в дневное время суток, более точную дату и время в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, встретил ОСОБА_4 (уголовное дело в отношении которого прекращено на основании п. 8 ст. 6 УПК Украины), который предложил обвиняемому занять должность директора ЧП «Машпромкоплект», на что ОСОБА_2 дал добровольное согласие.

05.05.04 согласно приказу №2, ОСОБА_2 был назначен директором ЧП «Машпромкомплект».

Во исполнение обязательств по внешнеэкономическим контрактам, заключенным директором ЧП «Машпромкоплект» ОСОБА_2, а именно:

- внешнеэкономический контракт №19 от 02 февраля 2004 года с компанией SONOL CONSULTING LIMITED, в лице ОСОБА_5 на покупку цифровой системы подвижной сотовой связи стандарта GSM 900/1800, количество, цена и характеристики которых определяются в Спецификациях, которые являются неотъемлемой частью контракта №19. Общая сумма контракта составляет 27 720 000 долларов США;

- внешнеэкономический контракт №L/03/03 от 03 марта 2004 года, с компанией ARITEL INDUSTRIES LLC, в лице ОСОБА_6 на покупку электродвигатели асинхронные, промышленные, электростанции бензиновые, количество, цена и характеристики которых определяются в Спецификациях, которые являются неотъемлемой частью контракта №L/03/03. Общая сумма контракта составляет 27 489 150 долларов США;

ОСОБА_4 были подготовлены заявки на покупку иностранной валюты в ОСОБА_7 Украинского международного банка, платежные документы на перечисление денежных средств в гривнах для покупки иностранной валюты, а также международные платежные поручения на перечисление денежных средств в иностранной валюте в адрес фирм-нерезидентов, а именно:

Февраль 2004 года

? заявка на покупку иностранной валюты №1 от 24 февраля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 9 200,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №2 от 24 февраля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 49 400,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 9 200,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №1 от 24 февраля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 9 200,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №2 от 25 февраля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 253 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №3 от 25 февраля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 357 610 ,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 253 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №2 от 25 февраля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 253 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №3 от 26 июня 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 334 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №29^8 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №4 от 26 февраля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 792 300,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 334 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №3 от 26 февраля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 334 000,00 долларов США,

Март 2004

? заявка на покупку иностранной валюты №4 от 01 марта 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 866 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №5 от 01 марта 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 4 642 700,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 866 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №4 от 01 марта 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 866 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №5 от 04 марта 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 885 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №6 от 04 марта 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 4 750 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 885 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №5 от 04 марта 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 885 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №5 от 09 июня 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 222 800,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №7 от 09 марта 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 195 600,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 222 800,00 долларов США.;

? платежное поручение в иностранной валюте №5 от 09 марта 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 222 800,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №8 от 11 марта 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 706 000,00 долларов США Климента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №11 от 11 марта 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 3 788 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 706 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №7 от 11 марта 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 706 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №8 от 18 марта 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 716 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 года №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03 года, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование; ? платежное поручение №12 от 18 марта 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 3 838 300,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 716 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №16 от 24 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 716 000,00 долларов США,

После чего, ОСОБА_2А, ненадлежащим образом выполняя возложенные на него служебные обязанности по руководству ЧП «Машпромкомплект», не убедившись в том, что заявки на приобретение иностранной волюты в части освобождения ЧП «Машпромкомплект» от уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, заполнены в соответствии с действующим законодательством, подписал данные заявки на приобретение иностранной волюты и платежные поручения на перечисление денежных средств.

Согласно п.5 статьи 1 Закона Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование" плательщиками сбора на обязательное государственное пенсионное страхование являются юридические и физические лица, осуществляющие операции по купле-продаже валют.

Согласно п.4 статьи 2 Закона Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование", объектом налогообложения является: для плательщиков сбора, определенных пунктом 5 статьи 1 Закона Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование" - сумма операции по купле-продаже валют.

ЧП "Машпромкомплект" в период времени 2004 года избрало упрощенную систему налогообложения по ставке налогообложения 10%.

Согласно п. З Указа "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 03.07.98 №727/98, субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо, которое перешло на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, самостоятельно выбирает; одну из следующих ставок единого налога:

• • 6 процентов суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) без учета акцизного сбора в случае уплаты налога на добавленную стоимость согласно Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость";

• • 10 процентов суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг), за исключением акцизного сбора, в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Однако, Закон Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование", которым установлены ставки сбора на обязательное государственное пенсионное страхование от отдельных видов хозяйственных операций, в том числе по операциям купли-продажи валюты, принят после вступления в законную силу Указа Президента Украины от 03.07.98 №727. Указанным Законом определено, что плательщиками сбора при осуществлении операций по купле-продаже валют являются юридические и физические лица. При этом, освобождение" плательщиком единого налога от уплаты сбора при проведении указанных операций не предусмотрено.

В пункте 2 письма Пенсионного фонда Украины и Национального банка Украины от 18.08.04 №7799/04 и №25-111/1390-8444 указано", что законом, регулирующим уплату сбора в Пенсионный фонд, является Закон Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование". Освобождение субъектов предпринимательской деятельности, работающих по упрощенной системе налогообложения, от уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование от отдельных видов хозяйственных операций, в частности, от операций купли-продажи валюты, не предусмотрено.

При этом, согласно требований статьи 18 Закона Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании", страховые взносы не включаются в состав налогов, иных обязательных платежей, составляющих систему налогообложения, и на эти взносы не распространяются налоговое законодательство. А субъекты малого предпринимательства, которые избрали упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование от операций купли-продажи валюты.

Таким образом, халатное отношение должностного лица ЧП «Машпромкомплект» ОСОБА_2 к выполнению свох служебных обязаностей, привело к неуплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование от операции по приобритению иностранной валюты в период с февраля по март 2004 года, в Управление Пенсионного фонда Украины в Ленинском районе г. Луганска в сумме 319 932, 83 грн.

Своими действиями ОСОБА_2 совершил служебную халатность, то есть преступление, предусмотренное ч.2 ст.367 УК Украины, по признакам невыполнения или ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного к ним отношения, что причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам, повлекшее тяжкие последствия.

ОСОБА_3 работая на основании приказа №3 от 05.05.04, в должности директора частного предприятия (в дальнейшем ЧП) "Машпромкомплект", зарегистрированного по юридическому адресу: г. Луганск, кв. Пролетариата Донбасса, 13, офис №51, в соответствии со свидетельством о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица, идентификационный код "предприятия - 32539258, дата регистрации - 09.07.03, о чем в журнале учета регистрации Луганского городского совета сделана запись за номером 25370169Ю0043486, на которого в связи с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций по организации деятельности предприятия в соответствии с:

? Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.99 №996-XIV, вступившего в силу с 01.01.00г.;

? Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 №168/97-ВР;

? Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.97 №283/97-ВР;

? Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от 24.01.93, с дополнениями и изменениями;

? Законом Украины "О системе налогообложения" №1251-ХП от 25.06.91 с изменениями и дополнениями, действующего по настоящее время; • Другими законодательными актами и Уставом ЧП «Машпромкомплект»,

были возложены обязанности по:

- управлению и организации деятельности своего предприятия в строгом соответствии с законодательством Украины; • ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой финансово - хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законом; • предоставлению» налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей;

- своевременной и полной уплате налогов;

- созданию необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета;

- подписанию документов, являющихся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств, хозяйственных договоров;

- осуществлению контроля за своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей, а так же другие обязанности,

имея реальную возможность действовать в строгом соответствии с указанными законодательными и нормативными актами, однако, путем ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершил преступление - служебную халатность, в результате чего, причинил вред охраняемым законом интересам государства, что повлекло за собой тяжкие последствия, в виде неуплаты сбора на общеобязательное пенсионное страхование в общей сумме 4 687 030,33 грн., что привело к фактическому не поступлению в пенсионный фонд Украины денежных средств в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, в конце апреля 2004 года, в дневное время суток, более точную дату и время в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_8 встретил ОСОБА_4, представившегося как учредитель ЧП «Машпромкоплект» ОСОБА_9О.(уголовное дело в отношении которого прекращено на основании п. 8 ст. 6 УПК Украины), который предложил обвиняемому занять должность директора ЧП «Машпромкоплект», на что ОСОБА_8 дал добровольное согласие.

05.05.04 согласно приказу №3, ОСОБА_10 был назначен директором ЧП «Машпромкомплет» а ОСОБА_2 освобожден от занимаемой должности директора ЧП «Машпромкомплект».

Во исполнение обязательств по внешнеэкономическим контрактам, заключенным директорами ЧП «Машпромкоплект» ОСОБА_2 и ОСОБА_11, а именно:

- внешнеэкономический контракт №19 от 02 февраля 2004 года с компанией SONOL CONSULTING LIMITED, в лице ОСОБА_5 на покупку цифровой системы подвижной сотовой связи стандарта GSM 900/1800, количество, цена и характеристики которых определяются в Спецификациях, которые являются неотъемлемой частью контракта №19. Общая сумма контракта составляет 27 720 000 долларов США.

- внешнеэкономический контракт №L/03/03 от 03 марта 2004 года, с компанией ARITEL INDUSTRIES LLC, в лице ОСОБА_6 на покупку электродвигатели асинхронные, промышленные, электростанции бензиновые, количество, цена и характеристики которых определяются в Спецификациях, которые являются неотъемлемой частью контракта №L/03/03. Общая сумма контракта составляет 27 489 150 долларов США; - внешнеэкономический контракт №7/07/0607 от 07 июля 2004 года, с компанией ARITEL INDUSTRIES LLC, в лице ОСОБА_6 на покупку печатных машин Shinohara, количество, цена и характеристики которых определяются в Спецификациях, которые являются неотъемлемой частью контракта №7/07/06. Общая сумма контракта составляет 27 840 000 долларов США. ОСОБА_4 были подготовлены заявки на покупку иностранной валюты в ОСОБА_7 Украинского международного банка, платежные документы на перечисление денежных средств в гривнах для покупки иностранной валюты, а также международные платежные поручения на перечисление денежных средств в иностранной валюте в адрес фирм-нерезидентов, а именно: Май 2004 года ? заявка на покупку иностранной валюты №9 от 26 мая 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 768 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование; ? платежное поручение №12 от 26 мая 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 9 457 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 1 768 000,00 долларов США; ? платежное поручение в иностранной валюте №9 от 26 мая 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 768 000,00 долларов США. Июнь 2004 года ? заявка на покупку иностранной валюты №10 от 01 июня 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 2 160 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование; ? платежное поручение №14 от 01 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 11 547 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 2_ 160 Q00,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №9 от 01 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 2 160 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №11 от 02 июня 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 088 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №15 от 02 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 5 814 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. ЛуганскеТна счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 1 088 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №11 от 02 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 088 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №12 от 03 июня 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 123 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога.№2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №16 от 03 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 6 001 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ вг. Луганске для приобретения 1 123 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №12 от 03 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 123 000,00 долларов США.

? заявка на покупку иностранной валюты №13 от 07 июня 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 404 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №17 от 07 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 7 498 300,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 1 404 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №13 от 07 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 404 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №14 от 08 июня 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 934 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что coгласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №18 от 08 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 10 327 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 1 934 000,00 долларов США.;

? платежное поручение в иностранной валюте №14 от 08 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 934 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №15 от 22 июня 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 2 950 000,00 долларов США;

? клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №19 от 22 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 15 758 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 2 950 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №15 от 22 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 2 950 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №16 от 24 июня 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 5 237 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 года №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03 года, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №20 от 24 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 27 980 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске1 на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 5 237 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №16 от 24 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 5 237 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №17 от 29 июня 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 3 366 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №21 от 29 июня 2004 года на перечисление денежных средств в . сумме 17 984 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26003959676377, открытого в ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО ПУМБ в г. Луганске для приобретения 3 366 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №17 от 29 июня 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 3 366 000,00 долларов США.

?

Июль 2004 года

? заявка на покупку иностранной валюты №18 от 02 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 062 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №263 от 02 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 5 670 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 062 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №18 от 02 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 062 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №19 от 05 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 636 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №265 от 05 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 8 734 042,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 636 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №19 от 05 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 636 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №20 от 06 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 2 431 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №№271,267,270 от 06 июля 2004 года на перечисление денежных средств в общей сумме 12 981 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 2 431 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №20 от 06 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 2 431 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №21 от 07 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 2 000 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №№276,274,273 от 07 июля 2004 года на перечисление денежных средств в общей сумме 10 670 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 2 000 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №21 от 07 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 2 000 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №22 от 08 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 593 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №278 от 08 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 8 506 100,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 593 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №22 от 08 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 593 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №23 от 09 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 028 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №281 от 09 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 5 489 170,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 028 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №23 от 09 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 028 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №24 от 12 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 571 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение № 284 от 12 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 3 047 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 571 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №24 от 12 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 571 000,00 долларов США,

? заявка на покупку иностранной валюты №25 от 13 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 2 042 000,00 долларов США клиента ЧП "МашпрЪмкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №287 от 13 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 10 981 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 2 042 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №25 от 13 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 2 042 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №26 от 14 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 2 995 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №№291,292,290 от 14 июля 2004 года на перечисление денежных средств в общей сумме 15 981 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 2 995 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №26 от 14 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 2 995 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №27 от 15 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 497 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежное поручение №295 от 15 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 7 985 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 497 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №27 от 15 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 497 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №28 от 16 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 2 500 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №№312,311,308 от 16 июля 2004 года на перечисление денежных средств в общей сумме 13 347 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 2 500 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №28 от 16 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 2 500 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №29 от 19 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 2 648 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №313 от 19 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 14 142 100,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 2 648 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №29 от 19 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 2 648 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №30 от 20 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 2 000 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №316 от 20 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 10 681 400,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 2 000 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №30 от 20 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 2 000 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №31 от 21 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 2 000 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №319 от 21 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 10 681 500,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 2 000 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №31 от 21 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 2 000 000,00 долларов США;

? заявка на покупку иностранной валюты №32 от 22 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 2 000 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №322 от 22 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 10 692 400,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 2 000 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №32 от 22 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 2 000 000,00 долларов США,

? заявка на покупку иностранной валюты №33 от 23 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 000 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №323 от 23 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 5 361 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 000 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №33 от 23 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 000 000,00 долларов США,

? заявка на покупку иностранной валюты №34 от 26 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 184 150,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №328 от 26 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 6 332 500,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 184 150,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №34 от 26 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 184 150,00 долларов США,

? заявка на покупку иностранной валюты №35 от 27 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 680 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №331 от 27 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 3 639 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 680 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №35 от 27 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 680 000,00 долларов США,

? заявка на покупку иностранной валюты №36 от 28 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 160 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения* учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №334 от 28 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 6 207 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 160 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №36 от 28 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 160 000,00 долларов США,

? заявка на покупку иностранной валюты №37 от 29 июля 2004 года на приобретение иностранной валюты в сумме 1 160 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №337 от 28 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 6 208 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 160 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №37 от 28 июля 2004 года на перечисление денежных средств в сумме 1 160 000,00 долларов США,

Август 2004 года

? заявка на покупку иностранной валюты №38 от 03.08.04 на приобретение иностранной валюты в сумме 1 000 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №341 от 03.08.04 на перечисление денежных средств в сумме 5 346 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 000 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №38 от 03.08. 04 года на перечисление денежных средств в сумме 1 000 000,00 долларов США,

? заявка на покупку иностранной валюты №39 от 04.08.04 на приобретение иностранной валюты в сумме 1 000 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №343 от 04.08.04 на перечисление денежных средств в сумме 5 346. Шй,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 000 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №39 от 04.08. 04 года на перечисление денежных средств в сумме 1 000 000,00 долларов США,

? заявка на покупку иностранной валюты №40 от 05.08.04 на приобретение иностранной валюты в сумме 1 000 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, в учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №347 от 05.08.04 на перечисление денежных средств в сумме 5 358 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 000 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №40 от 05.08. 04 года на перечисление денежных средств в сумме 1 000 000,00 долларов США,

? заявка на покупку иностранной валюты №41 от 06.08.04 на приобретение иностранной валюты в сумме 537 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа* Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №351 от 03.08.04 на перечисление денежных средств в сумме 2 874 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 537 000,00 долларов США;

? платежное поручение в иностранной валюте №41 от 03.08. 04 года на перечисление денежных средств в сумме 537 000,00 долларов США,

? заявка на покупку иностранной валюты №42 от 09.08.04 на приобретение иностранной валюты в сумме 1 000 000,00 долларов США клиента ЧП "Машпромкомплект". При этом, в заявке была сделана отметка о том, что согласно Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 28.06.99 №746/99 и свидетельства о праве уплаты единого налога №2928 от 25.12.03, ЧП "Машпромкомплект" освобождается от збора на обязательное государственное пенсионное страхование;

? платежные поручения №354 от 03.08.04 на перечисление денежных средств в сумме 4 666 000,00 гривен с текущего счета ЧП "Машпромкомплект" №26005228457, открытого в Луганском отделении АБ «Укркоммунбанк» на счет 290071 ОСОБА_7 ЗАО «ПУМБ» в г. Киеве для приобретения 1 000 000,00 долларов США,

После чего, ОСОБА_8, ненадлежащим образом выполняя возложенные на него служебные обязанности по руководству ЧП «Машпромкомплект», не убедившись в том, что заявки на приобретение иностранной волюты в части освобождения ЧП «Машпромкомплект» от уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, заполнены в соответствии с действующим законодательством, подписал данные заявки на « приобретение иностранной волюты и платежные поручения на перечисление денежных средств.

Согласно п.5 статьи 1 Закона Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование" плательщиками сбора на обязательное государственное пенсионное страхование являются юридические и физические лица, осуществляющие операции по купле-продаже валют.

Согласно п.4 статьи 2 Закона Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование", объектом налогообложения является: для плательщиков сбора, определенных пунктом 5 статьи 1 Закона Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование" - сумма операции по купле-продаже валют.

ЧП "Машпромкомплект" в период времени 2004 года избрало упрощенную систему налогообложения по ставке налогообложения 10%.

Согласно п.З Указа "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 03.07.98 №727/98, субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо, которое перешло на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, самостоятельно выбирает одну из следующих ставок единого налога:

? 6 процентов суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) без учета акцизного сбора в случае уплаты налога на добавленную стоимость согласно 'Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость";

? 10 процентов суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг), за исключением акцизного сбора, в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Однако, Закон Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование", которым установлены ставки сбора на обязательное государственное пенсионное страхование от отдельных видов хозяйственных операций, в том числе по операциям купли-продажи валюты, принят после вступления в законную силу Указа Президента Украины от 03.07.98 №727.Указанным Законом определено, что плательщиками сбора при осуществлении операций по купле-продаже валют являются юридические и физические лица. При этом, освобождение плательщиком единого налога от уплаты сбора при проведении указанных операций не предусмотрено.

В пункте 2 письма Пенсионного фонда Украины и Национального банка Украины от 18.08.04 №7799/04 и №25-111/1390-8444 указано", что законом, регулирующим уплату сбора в Пенсионный фонд, является Закон Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование". Освобождение субъектов предпринимательской деятельности, работающих по упрощенной системе налогообложения, от уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование от отдельных видов хозяйственных операций, в частности, от операций купли-продажи валюты, не предусмотрено.

При этом, согласно требований статьи 18 Закона Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании", страховые взносы не включаются в состав налогов, иных обязательных платежей, составляющих систему налогообложения, и на эти взносы не распространяются налоговое законодательство. А субъекты малого предпринимательства, которые избрали упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование от операций купли-продажи валюты.

Таким образом, халатное отношение должностного лица ЧП «Машпромкомплект» ОСОБА_3 к выполнению своих служебных обязанностей, привело к неуплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование от операции по приобретению иностранной валюты в период с мая по август 2004 года, в Управление Пенсионного фонда Украины в Ленинском районе г. Луганска в сумме 4 687 030, 33 грн.

Своими действиями ОСОБА_3 совершил служебную халатность, то есть, преступление, предусмотренное ч.2 ст. 367 УК Украины, по признакам невыполнения или ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного к ним отношения, что причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам, повлекшее тяжкие последствия.

Согласно ст.12 УК Украины, преступлением средней тяжести является преступление, за которое предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок не более пяти лет, или иное, более мягкое наказание.

В соответствии с ч. 2 ст. 49 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекло пять лет при совершении преступления средней тяж ести, за которое предусмотренно наказание в виде лишения свободы сроком на 5 лет.

Суд, исследовав материалы дела, выслушав мнение а также ОСОБА_3 и ОСОБА_2, а также прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела в отношении ОСОБА_3 и ОСОБА_2 в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, приняв во внимание признание ими своей вины, то обстоятельство, что пятилетний срок привлечения ОСОБА_10 и ОСОБА_2 к уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины, истек 09.08.2009г., считает возможным прекратить настоящее уголовное дело, освободив ОСОБА_3 и ОСОБА_2 от уголовной ответственности на основаниям ч.2 ст. 49 УК Украины, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Руководствуясь ст. 49 УК Украины, ст. 11-1 УПК Украины, суд,-

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ОСОБА_3 по ст. 367 ч. 2 УК Украины прекратить, освободив ОСОБА_2, ОСОБА_3 в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2, ОСОБА_3 в виде подписки о невыезде отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области через суд Ленинского района гор. Луганска в течение 7 суток с момента его провозглашения.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ: