Ухвала суду № 55720954, 05.02.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/2022/16-к

1-кс/295/664/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.02.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі Содель А.С., за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцького М.В., розглянувши клопотання в кримінальному провадженні № 32015000000000237 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 грудня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області Грищенко Ю.М про надання дозволу на проведення обшуку та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням де зазначено, що в період 01.01.2014 по 18.12.2015 року ТОВ «Дан З» імпортувало 1 365 769 кг риби та морепродуктів на загальну суму 17 659 200 грн. Вартість одного кілограма риби при імпорті складає 5-7 грн. В подальшому імпортована риба за готівкові кошти реалізується за ринковою вартістю (приблизно 19 грн.) на ринки м. Житомира та Житомирської області. З метою заниження податкових зобов'язань підприємство в бухгалтерському та податковому обліку відображає реалізацію риби та морепродуктів на вищевказані СПД з мінімальною націнкою. Сума заниження податкових зобов'язань складає 3 000 400 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що імпортована ТОВ «ДАН 3» продукція проходить митне оформлення у Житомирській митниці ГУ ДФС у Житомирській області. Після розмитнення вантажний автомобіль з морепродуктами здійснює розвантаження у складському приміщенні за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 6. Із складського приміщення морепродукти ТОВ «Дан 3» реалізуються невеликими партіями за готівкові кошти підприємцям Житомирської області. Документально реалізація морепродуктів в бухгалтерському та податковому обліку відображається на СГД, які мають ознаки «ризикових».

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що на території м.Києва та Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних СГД, здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствами вигодонабувачам, в тому числі ТОВ «Дан 3».

Також, встановлено, що окрім зазначених вище підприємств вказана група також використовує у своїй протиправній діяльності реквізити наступних ризикових СГД: ТОВ "Кагард Груп" (код ЄДР 39277671), ТОВ "Ніка Річ-Сервіс" (код ЄДР 39553504), ТОВ "Краст-Компані (код ЄДР 39590860), ТОВ "Тейгерд" (код ЄДР 39597515), ТОВ "Авантгард Плюс" (код ЄДР 39599973), ТОВ "Тепло-Люкс-ЛТД" (код ЄДР 39616265), ТОВ "Рейндей" (код ЄДР 39616642), ТОВ "Спєктр ЛТД" (код ЄДР 39674086), ТОВ "Драфт-АТ" (код ЄДР 39791255), ТОВ "Велто Груп" (39864396), ТОВ "Укрлайф Плюс " (39919193).

Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками «ризикових». В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.

Так, використовуючи реквізити зазначених вище СПД особи, що контролюють ці підприємства, уникають контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отримують можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні бухгалтерські документи, що надає змогу перераховувати грошові кошти без фактичного проведення фінансово-господарських операцій.

Директором та головним бухгалтером ТОВ «Дан 3» є ОСОБА_3 (НОМЕР_1).

Крім того встановлено, що фінансово-господарську діяльність ТОВ «Дан 3» контролює ОСОБА_4 (НОМЕР_2, ІНФОРМАЦІЯ_1), а саме: надає вказівки щодо мінімізації сум податкового зобов'язання з ПДВ, включення до складу податкових зобов'язань з ПДВ підприємств з ознаками фіктивності, здійснює реалізацію морепродуктів за готівкові кошти.

В своїй діяльності ОСОБА_4 використовує автомобіль марки «Mercedes S 550» д.н.з НОМЕР_3.

В автомобілі марки «Mercedes S 550» д.н.з НОМЕР_3, можуть зберігатись оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «ДАН З», а також чорнові записи щодо придбання та реалізації морепродуктів, магнітні носії, комп'ютерна техніка з відповідною електронною інформацією, аркуші з відтисками печаток, та інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Відповідно до листа Регіонального сервісного центру МВС в Житомирській області №87 від 04.02.2016, автомобіль марки «Mercedes S 550» д.н.з НОМЕР_3 зареєстрований за ОСОБА_4

У зв'язку із тим, що державі нанесена шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а в протиправних діяннях ОСОБА_4 містяться ознаки тяжкого злочину, існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, предметів та речей.

Слідчий зазначає, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дан 3», що планується відшукати, а саме договори, додатки до договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжні доручення, вантажно-митні декларації, чорнові записи, чисті аркуші паперу з відтиском печаток, цінності здобуті незаконним шляхом, а також речі, а саме: печатки, комп'ютерна техніка, в якій знаходяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дан 3», електронні носії інформації, інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, який просив задовольнити дане клопотання слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене доцільно вважати що в автомобілі марки «Mercedes S 550» д.н.з НОМЕР_3, який в своїй діяльності використовує ОСОБА_4 можуть зберігатися вищезазначені документи.

Керуючись ст. ст. 110, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцькому Миколі Володимировичу, особам, які будуть діяти за дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, на проведення обшуку в автомобіль марки «Mercedes S 550» д.н.з НОМЕР_3, з метою відшукання та вилучення установчих документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДАН З» (35905061) , а саме:

- оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, вантажно-митних декларацій, специфікацій, платіжних доручень;

- чорнових записів щодо проведених операцій з придбання та реалізації морепродуктів;

- чистих аркушів паперу з відтиском печаток;

- печаток СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- комп'ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дан 3», відомості щодо сум мінімізації податкових зобов'язань, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам;

- інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушів паперу з відтиском печатокз реквізитами СГД, які є контрагентами ТОВ «Дан 3» або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

- предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв'язку та інші);

- інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Перекупка І.Г.