Ухвала суду № 55720949, 05.02.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/2007/16-к

1-кс/295/648/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.02.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі Содель А.С., за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцького М.В., розглянувши клопотання в кримінальному провадженні № 32015000000000237 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 грудня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області Грищенко Ю.М про надання дозволу на проведення обшуку та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням де зазначено, що в період 01.01.2014 по 18.12.2015 року ТОВ «Дан З» імпортувало 1 365 769 кг риби та морепродуктів на загальну суму 17 659 200 грн. Вартість одного кілограма риби при імпорті складає 5-7 грн. В подальшому імпортована риба за готівкові кошти реалізується за ринковою вартістю (приблизно 19 грн.) на ринки м. Житомира та Житомирської області. З метою заниження податкових зобов'язань підприємство в бухгалтерському та податковому обліку відображає реалізацію риби та морепродуктів на СГД, які мають ознаки «ризикових» з мінімальною націнкою. Сума заниження податкових зобов'язань складає 3 000 400 грн..

У ході досудового розслідування встановлено, що імпортована ТОВ «ДАН 3» продукція проходить митне оформлення у Житомирській митниці ГУ ДФС у Житомирській області. Після розмитнення вантажний автомобіль з морепродуктами здійснює розвантаження у складському приміщенні за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 6. Із складського приміщення морепродукти ТОВ «Дан 3» реалізуються невеликими партіями за готівкові кошти підприємцям Житомирської області. Документально реалізація морепродуктів в бухгалтерському та податковому обліку відображається на СГД, які мають ознаки «ризикових».

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва та Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних СГД, які мають ознаки «ризикових», здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам-вигодонабувачам, в тому числі ТОВ «Дан 3».

Також, встановлено, що окрім зазначених вище підприємств вказана група також використовує у своїй протиправній діяльності реквізити наступних СГД, які мають ознаки «ризикових»: ТОВ «Кагард Груп» (код ЄДР 39277671), ТОВ «Ніка Річ-Сервіс» (код ЄДР 39553504), ТОВ «Краст-Компані (код ЄДР 39590860), ТОВ «Тейгерд» (код ЄДР 39597515), ТОВ «Авантгард Плюс» (код ЄДР 39599973), ТОВ «Тепло-Люкс-ЛТД» (код ЄДР 39616265), ТОВ «Рейндей» (код ЄДР 39616642), ТОВ «Спєктр ЛТД» (код ЄДР 39674086), ТОВ «Драфт-АТ» (код ЄДР 39791255), ТОВ «Велто Груп» (39864396), ТОВ «Укрлайф Плюс « (39919193).

Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками «ризикових». В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.

Так, використовуючи реквізити зазначених вище СГД особи, що контролюють ці підприємства, уникають контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отримують можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні бухгалтерські документи, що надає змогу перераховувати грошові кошти без фактичного проведення фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що організатором зазначеної вище групи осіб є ОСОБА_3, який здійснює контроль загального обсягу псевдо реалізації та придбання фіктивних СГД, а також надає вказівки підпорядкованим бухгалтерам.

Встановлено, що за адресою проживання ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_1, можуть зберігатися оригінали первинних бухгалтерських документів, складених від імені зазначених вище СГД, їх електронні варіанти на різноманітних носіях інформації, а також: чорнові записи, печатки СГД, задіяних у незаконній схемі ухилення від сплати податків, чисті аркуші паперу із відтисками печаток, комп'ютерна техніка та електронні носії інформації, електронна система «клієнт - банк», що управляє банківськими рахунками, електронні ключі цифрового підпису, печатки зазначених СГД та інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру права власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1, належать ОСОБА_4 (НОМЕР_1).

У зв'язку із тим, що державі нанесена шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а в протиправних діяннях ОСОБА_3 містяться ознаки тяжкого злочину, існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, предметів та речей.

Слідчий зазначає, що документи фінансово-господарської діяльності зазначених СГД, що планується відшукати, а саме договори, додатки до договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжні доручення, чорнові записи, чисті аркуші паперу з відтиском печаток, цінності здобуті незаконним шляхом, а також речі, а саме: печатки, комп'ютерна техніка, в якій знаходяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СПД, електронні носії інформації, електронні ключі цифрового підпису та електронна система «клієнт - банк», що управляє банківськими рахунками даних СПД, інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, який просив задовольнити дане клопотання слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене доцільно вважати що у квартирі, де проживає ОСОБА_3, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, належать ОСОБА_4 можуть зберігатися вищезазначені документи.

Керуючись ст. ст. 110, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцькому Миколі Володимировичу, особам, які будуть діяти за дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення установчих документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кагард Груп» (код ЄДР 39277671), ТОВ «Ніка Річ-Сервіс» (код ЄДР 39553504), ТОВ «Краст-Компані (код ЄДР 39590860), ТОВ «Тейгерд» (код ЄДР 39597515), ТОВ «Авантгард Плюс» (код ЄДР 39599973), ТОВ «Тепло-Люкс-ЛТД» (код ЄДР 39616265), ТОВ «Рейндей» (код ЄДР 39616642), ТОВ «Спєктр ЛТД» (код ЄДР 39674086), ТОВ «Драфт-АТ» (код ЄДР 39791255), ТОВ «Велто Груп» (39864396), ТОВ «Укрлайф Плюс « (39919193), ТОВ «Денема Союз» (код ЄДР 39671326), ТОВ «Суреком» (код ЄДР 39791276), а також інших СГД, які створені з метою прикриття незаконної діяльності та надання послуг в ухиленні від сплати податків, а саме:

- оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень;

- чорнових записів щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди;

- чистих аркушів паперу з відтиском печаток зазначених СГД;

- печаток вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- комп'ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД;

- інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушів паперу з відтиском печатокз реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

- предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв'язку, банківські рахунки та інші);

- інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Перекупка І.Г.