Ухвала суду № 55716975, 05.02.2016, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

№ 202/712/16-к

Провадження № 1-кс/0202/282/2016

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

У Х В А Л А

05 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєсєда Г.В.,

за участю прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т.,

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), -

ВСТАНОВИЛА:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку).

В Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження за № 42014041700000027 від 29.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Продекспорт-2009» (ЄДРПОУ 36573563), при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ПП «Джевел Стайл» (34983589) у період з березня 2012 року по липень 2012 року у порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, незаконно сформували та використали податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання товарів, робіт, послуг у ПП «Джевел Стайл» (34983589), чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на загальну суму 6 201 182 грн., що є особливо великим розміром. За вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015040000000017 від 16.02.2015 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продекспорт-2009» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Продекспорт-2009», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог п.п. 138.10.3 п.138.10 ст. 138 Податкового кодексу України занижено податок на прибуток підприємства за 2013 рік на загальну суму 2 505 590 грн., що призвело до неотримання бюджетом податкових платежів на зазначену суму, що більше ніж у 3 тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром. За вказаним фактом внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 42014041700000027 від 29.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України.

Процесуальним керівником 21.04.2015 матеріали кримінальних проваджень № 42014041700000027 та № 32015040000000017 об'єднано в одне провадження під № 42014041700000027.

Під час досудового розслідування також з'ясовано, що Лівобережною ОДПІ м. Дніпропетровська проведено документальну позапланову перевірку ТОВ «Продекспорт-2009», за результатами якої складено акт № 591/22-05/36573563 від 22.04.2015, яким зафіксовані порушення вимог законодавства службовими особами підприємства під час взаємовідносин з платниками податків з ознаками фіктивності, у т.ч.: ТОВ "ГЛОРІ ЛТД" (38298989), ТОВ "ЛАНТІКОМ" (37275337), ТОВ "РУЖИК-70" (37148956), ПП "ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ" (34983589), ТОВ "МАРИТЕН" (37275316), ТОВ "АРНІТА ТРЕЙД" (38199315), ТОВ "МЕГА ПРОМ" (37212743), ТОВ "ФАЙ-ТОРГ" (38434060), ТОВ "ЛІА КОМПАНІ" (38200498), ТОВ "ТЕХДОРГРУПП" (38597671), ТОВ "ТРЕЙДІНГ ГРУП" (37275211), ТОВ "РЕМТОРГСНАБ" (38360763), ТОВ "ПРОМКОР" (37989101), ТОВ "АКТА-РЕСУРС" (38299474), ТОВ "ЛАФІС ТРЕЙД" (38299144), ПМП "ФАЗА" (23116366), ТОВ "ТРЕЙД ЛАЙН М" (38355381), ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ "ХЕППІ ТРЕЙД" (38434227). На підставі вказаного акта винесені наступні податкові повідомлення-рішення: від 19.05.2015 № 0001582202 - на суму 45 241 150 грн. (основний платіж) та 22 620 575 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 № 0002482202 - на суму 693 000 грн. (основний платіж) та 346 500 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 № 0002462202 на суму - 50 675 236 грн. (основний платіж) та 25 337 618 грн. (штрафні санкції). За вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.12.2015 за № 4201504000001041 внесено відомості про вчинення службовими особами ТОВ «Продекспорт 2009» (36573563) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Постановою прокурора від 25.12.2015 кримінальні провадження № 42014041700000027 та № 4201504000001041 об'єднані в одне провадження під № 42014041700000027.

У ході проведення досудового розслідування з'ясовано, що в період 2010-2013 років директором та власником ПП «Джевел Стайл» (34983589) був ОСОБА_2 1955 р.н. Допитаний в якості свідка ОСОБА_2 пояснив, що став директором та засновником ПП «Джевел Стайл» за грошову винагороду, не маючи на меті ведення фінансово-господарської діяльності.

Крім того, судовою почеркознавчою експертизою у рамках кримінального провадження № 42014041700000027 встановлено, що підписи у первинній документації щодо взаємовідносин між ТОВ «Продекспорт-2009» (36573563) та ПП «Джевел Стайл» (34983589) від імені директора ПП «Джевел Стайл» ОСОБА_2 виконані не ОСОБА_2 Прокурором у провадженні колишньому директору ТОВ «Продекспорт-2009» (36573563) ОСОБА_3 1980 р.н. 22.01.2015 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Разом з тим, проведеними у рамках кримінального провадження № 42014041700000027 обшуками, у т.ч. за адресою розташування офісного приміщення ТОВ «Продекспорт-2009» (36573563), документів (договорів, додатків, додаткових угод до них, видаткових, прибуткових, товарно-транспортних та податкових накладних та ін.) щодо взаємовідносин ТОВ «Продекспорт-2009» (36573563) з ТОВ "ГЛОРІ ЛТД" (38298989), ТОВ "ЛАНТІКОМ" (37275337), ТОВ "РУЖИК-70" (37148956), ПП "ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ" (34983589), ТОВ "МАРИТЕН" (37275316), ТОВ "АРНІТА ТРЕЙД" (38199315), ТОВ "МЕГА ПРОМ" (37212743), ТОВ "ФАЙ-ТОРГ" (38434060), ТОВ "ЛІА КОМПАНІ" (38200498), ТОВ "ТЕХДОРГРУПП" (38597671), ТОВ "ТРЕЙДІНГ ГРУП" (37275211), ТОВ "РЕМТОРГСНАБ" (38360763), ТОВ "ПРОМКОР" (37989101), ТОВ "АКТА-РЕСУРС" (38299474), ТОВ "ЛАФІС ТРЕЙД" (38299144), ПМП "ФАЗА" (23116366), ТОВ "ТРЕЙД ЛАЙН М" (38355381), ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ "ХЕППІ ТРЕЙД" (38434227). Також встановлено, що винесені на підставі акта № 591/22-05/36573563 від 22.04.2015 податкові повідомлення-рішення оскаржено ТОВ «Продекспорт-2009» у судовому порядку. Постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 28.09.2015 (справа № 804/11314/15) вказані податкові повідомлення-рішення визнано протиправними та скасовано. Ухвалою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 04.12.2015 відмовлено Лівобережній ОДПІ м. Дніпропетровська у задоволенні клопотання про звільнення від сплати судового збору, а подану апеляційну скаргу повернуто. Прокуратурою Дніпропетровської області 11.01.2016 до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду подано апеляційну скаргу в інтересах Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області на постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 28.09.2015. На даний час матеріали справи Дніпропетровського окружного адміністративного суду № 804/11314/15 перебувають в Дніпропетровському апеляційному адміністративному суді.

Прокурор в обґрунтування клопотання зазначив, що в матеріалах справи № 804/11314/15 Дніпропетровського окружного адміністративного суду містяться належним чином завірені копії фінансово-господарських документів ТОВ «Продекспорт-2009» та відомості, які необхідні для доведення винуватості службових осіб товариства, виникла необхідність у доступі до цих документів та проведенні їх вилучення (виїмки) у Дніпропетровському апеляційному адміністративному суді, за адресою: м. Дніпропетровськ, проспект імені Гезети «Правда» (проспект Слобожанський), 29 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити.

Згідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

У клопотанні слідчого, окрім іншого, що передбачено ч. 2 ст. 160 КПК України зазначається, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що отримання інформації, яка зазначена в клопотанні не узгоджується із зазначеними вище положеннями КПК України, оскільки прокурором не додано до клопотання документ, що підтверджує неможливість ознайомитися з матеріалами адміністративної справи, а також не доведена неможливість іншим способом отримати копії документів фінансової звітності.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -

УХВАЛИЛА :

У задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) - відмовити.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Г.В. Бєсєда