Ухвала суду № 55698099, 05.02.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

05.02.15

У Х В А Л А Справа № 200/1898/16-к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/1299/16

05 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчої Благочистої А.В.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12015040230000142 від 18.03.2015 року про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

05 лютого 2016 року старша слідча СУ ГУНП в Дніпропетровській області Благочиста А.В. звернулась до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Іванов Д.В., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Стан-Стор», код ЄДРПОУ 39026183, юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Конституційна 15.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідча обґрунтувала тим, що нею здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015040230000142 від 18.03.2015 року, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, ТОВ «Житлосервіс-КР» (код ЄДРПОУ 38334911), ТОВ «Уют-2011» (код ЄДРПОУ 37861681) та ТОВ «Сітісервіс-КР» (код ЄДРПОУ 38788964) є постійно діючими підприємствами зі своїми потужностями, які було створено на базі ліквідованих комунальних підприємств, які здійснювали утримання житлових будинків міста, для подальшого виконання їх функцій. Вищевказані підприємства фактично перебувають у власності та підконтрольні громадянину ОСОБА_3, який дає вказівки керівникам зазначених підприємств, щодо ведення їх фінансово-господарської діяльності.

Так, в 2013-2014 роках ТОВ «Житлосервіс-КР», ТОВ «Уют-2011», ТОВ «Сітісервіс-КР» стали переможцями в конкурсах з визначення управителів будинку, споруди або групи будинків і споруд по районам м. Кривого Рогу. В подальшому між зазначеними підприємствами, як переможцями конкурсу та управлінням благоустрою та житлової політики виконкому Криворізької міської ради було укладено договори на надання послуг з управління будинком, спорудою або групою будинків і споруд на території районів м. Кривого Рогу.

В рамках вищевказаних договорів підприємствами також здійснюються послуги з утримання житлових будинків. До таких послуг входить: ремонт конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливної каналізації, технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, технічне обслуговування та поточний ремонт систем протипожежної автоматики та димовидалення, інших внутрішньобудинкових інженерних систем у разі їх наявності, технічне обслуговування ліфтів. При цьому, в якості субпідрядних організацій в ході виконання робіт, залучаються ряд підприємств, які теж перебувають у власності або підконтрольні громадянину ОСОБА_3, а саме: ПП «Уют-2007» (код ЄДРПОУ 34811947), ПП «Комфорт Сіті» (код ЄДРПОУ 35747459), ТОВ «Бухоблік» (код ЄДРПОУ 38333813), ТОВ «Кривбасбудлюкс» (код ЄДРПОУ 38333848), ТОВ «Сантехлад» (код ЄДРПОУ 39030633), ТОВ «Перевізник-КР» (код ЄДРПОУ 39036045), ТОВ «Ідеалстрой» (код ЄДРПОУ 39309488), ТОВ «Колцентр» (код ЄДРПОУ 39026047), ТОВ «Стан-Стор» (код ЄДРПОУ 39026183), ТОВ «Екопарк КР» (код ЄДРПОУ 37214379), ТОВ «Джерело Послуг» (код ЄДРПОУ 39309404). В свою чергу, в ході виконання ремонтних робіт, ОСОБА_3 через свою довірену особу ОСОБА_4 дає вказівки керівникам зазначених підприємств, щодо здійснення розкрадання коштів територіальної громади міста, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до актів виконаних робіт.

Так, зазначені підприємства, з метою завищення вартості робіт, а також зменшення податкового навантаження під час виконання робіт, переводять грошові кошти на розрахункові рахунки підприємств з ознаками фіктивності, що створені з метою мінімізації податкових зобов'язань.

Таким чином, протягом 2014-2015 років через підприємства з ознаками фіктивності «виведено у тінь» грошових коштів, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Житлосервіс-КР», ТОВ «Уют-2011» та ТОВ «Сітісервіс-КР» від територіальної громади м. Кривого Рогу за утримання житлових будинків, на загальну суму 32 975 000 гривень.

Таким чином, виникла необхідність перевірки законності господарської діяльності ТОВ «Стан-Стор» (код ЄДРПОУ 39026183), на предмет ґрунтовності фінансових відносин цього суб'єкту господарювання з іншими суб'єктами, об'єктивності визначення розміру оподаткування та своєчасності його виплати.

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала у повному обсязі та прохала задовольнити. Надала пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Стан-Стор», код ЄДРПОУ 39026183, юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Конституційна 15.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшої слідчої СУ ГУНП в Дніпропетровській області Благочистої А.В. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12015040230000142 від 18.03.2015 року, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стан-Стор», код ЄДРПОУ 39026183, юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Конституційна 15, за період з 01.12.2014 року по 01.02.2016 року, до проведення якої долучити фахівців, в ході якої:

- перевірити ґрунтовність і законність фінансових перерахувань на розрахункові банківські рахунки товариства з обмеженою відповідальністю «Стан-Стор» від суб'єктів господарювання - покупців (замовників) товарів та послуг, а саме ТОВ «Житлосервіс-КР» (код ЄДРПОУ 38334911), ТОВ «Уют-2011» (код ЄДРПОУ 37861681) та ТОВ «Сітісервіс-КР» (код ЄДРПОУ 38788964), та подальшого спрямування отриманих коштів як у безготівковому так і готівковому вигляді: на рахунки суб'єктів господарювання - продавців товарів та послуг, а саме ТОВ «ПРІМА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 39319538), ТОВ «УКРТРАНС-ГРУП ЛТД», ТОВ «ЛІДЕР КОНСТРАКШЕН» (ЄРДПОУ 39025593), ТОВ «ГОРДОН-СЕРВІС ДІСТРІБЬЮШН» (ЄРДПОУ 39770083), ТОВ «ВІКОНД-СЕРВІС» (ЄРДПОУ 39772054), ТОВ «НОВОПРОММАШ» (ЄРДПОУ 39723667), ТОВ «УКРОМЕРС ГРУП» (ЄРДПОУ 39597253), ТОВ «АГРОЛАЙН ХОЛДІНГ» (ЄРДПОУ 39701769), ТОВ «БІЗНЕС ІМВЕСТМЕНТ» (ЄРДПОУ39701931), ТОВ «АЛЬМАТЕС» (ЄРДПОУ 39729462), ТОВ «АПОЛЛО-ІНДАСТРІ» (ЄРДПОУ 39557996), які надавали вказаному підприємству послуги;

- перевірити повноту, об'єктивність визначення розміру, а також своєчасність сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, які входять у встановлену законом систему оподаткування;

- перевірити ґрунтовність і законність прибуткових і видаткових касових операцій з готівкою товариства з обмеженою відповідальністю «Стан-Стор»; дотримання посадовими особами вимог законодавства щодо ведення касових операцій.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Криворізької Північної ОДПІ ГУДФС у Дніпропетровській області

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 22 лютого по 04 березня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко