Ухвала суду № 55688742, 10.02.2016, Зарічний районний суд м. Суми

Справа № 591/185/16-к

Провадження № 1-кс/591/460/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 лютого 2016 року м. Суми

Слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми Капкін О.Б., за участю секретаря Формова В.В., старшого слідчого СВ управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Сумської області Бережного Б.О. розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів

В С Т А Н О В И В :

Слідчий Бережний Б.О. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором про тимчасовий доступ до зазначених документів, яке підтримав та мотивував тим, що проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2016 року за №42016200000000003 за ч. 1 ст. 366 КК України,.

У ході розслідування встановлено, що слідчим відділом прокуратури Сумської області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №42016200000000003, внесеному до ЄРДР 05.01.2016 року за фактом підроблення службовими особами ДПІ у м. Сумах рекомендованого поштового відправлення, внаслідок чого були скасовані податкові повідомлення-рішення від 04.12.2013 року ДПІ у м. Сумах № 0001332204, № 0001342204, № 0001362204.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно наказу ДПІ у м. Сумах від 01.11.2013 року №709 в.о. начальника відділу перевірок з окремих питань управління податкового аудиту ДПІ у м.Сумах ОСОБА_2 та головним державним ревізором-інспектором цього ж відділу ОСОБА_3 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Інженерно-технічний центр «Оріон-Д» з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість при формуванні від'ємного значення в деклараціях з податку на додану вартість за період з 01.06.2010 по 30.09.2013. Термін проведення перевірки з 01.11.2013 року тривалістю 5 робочих днів. За результатом перевірки складено акт від 14.11.2013 року №1739/2204/23638107/172, який завізовано начальником управління податкового аудиту ДПІ у м.Сумах ОСОБА_4

На підставі висновків акту перевірки 04.12.2013 року ДПІ у м.Сумах були прийняті податкові повідомлення-рішення №0001332204 про зменшення суми грошового зобов'язання з податку на додану вартість в розмірі 526682,00 грн.; №0001342204 про зменшення суми від'ємного значення податку на додану вартість в розмірі 14671421,00 грн.; №0001362204 про зменшення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, з урахуванням штрафних (фінансових) санкцій, в розмірі 8026275,00 грн.

ТОВ «ІТЦ «Оріон-Д» листом від 22.11.2013 року №22-11/13 направлено до ДПІ у м.Сумах заперечення до акта перевірки від 14.11.2013 року.

Відповідь на заперечення направлено платнику 29.11.2013 року листом №/10/18-19-22.04.10, висновки перевірки залишено без змін.

В апеляційному розгляді скарги ГУ Міндоходів у Сумській області платнику відмовлено (лист від 08.04.2014) через пропущення десятиденного терміну на оскарження податкових повідомлень-рішень.

ТОВ «ІТЦ «Оріон-Д» 05.05.2014 року звернулось до Сумського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до ДПІ у м. Сумах щодо визнання дій по-проведенню перевірки незаконними, визнання незаконними та скасування податкових повідомлень-рішень. 06.05.2014 року судом відкрито провадження у справі №818/1175/14.

Постановою Сумського окружного адміністративного суду у справі №818/1175/14 в задоволенні адміністративного позову ТОВ «ІТЦ «Оріон-Д» відмовлено.

Ухвалою колегії суддів Харківського апеляційного адміністративного суду від 18.11.2014 року апеляційну скаргу ТОВ «ІТЦ «Оріон-Д» залишено без задоволення.

Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 19.05.2015 касаційну скаргу ТОВ «ІТЦ «Оріон-Д» задоволено частково. Постанову Сумського окружного адміністративного суду від 11.09.2014 року та ухвалу Харківського апеляційного адміністративного суду від 18.11.2014 року у справі №818/1175/14 скасовано. Справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

У ході судового розгляду призначено технічну експертизу документу, а саме рекомендованого повідомлення про вручення відправлення (наказу та повідомлення про проведення перевірки) від 01.11.2013 року на ім'я ТОВ "ІТЦ Оріон Д".

09.09.2015р. судом отримано висновок експертної установи відповідно якого у наданому на дослідження рекомендованому повідомленні про вручення поштового відправлення від 01.11.2013р. в графі «відправлене» у цифровому запису дати «01.11.13» встановлено заміну первісного запису шляхом дописки (виправлення) перших двох цифр запису. Первісний запис «14.11.13», який в подальшому було виправлено на «01.11.13».

Крім цього, експертом було досліджено відбиток штампу поштової установи, зміст якого свідчить про те, що фактично, відповідну кореспонденцію ТОВ "ІТЦ Оріон Д" отримано 03.12.2013р.

За вказаних обставин суд прийшов до висновку, що вищезазначені обставини свідчать про те, що дата проведення перевірки (14.11.2013р.) та дата, яка фактично була проставлена на поштовому повідомленні про вручення (14.11.13.) співпадають. Дана обставина свідчить про те, що під час проведення перевірки ТОВ "ІТЦ Оріон Д" не знав і не міг знати про її проведення. Наказ на проведення перевірки, який датований 01.11.2013р. , був фактично відправлений на адресу ТОВ "ІТЦ Оріон Д" 14.11.2013р. (в день проведення позапланової невиїзної перевірки), а отриманий останнім лише 03.12.2013р.

За вказаних обставин суд прийшов до висновку, що ДПІ у м. Сумах не доведено належним чином дотримання вимог податкового законодавства при проведенні перевірки в частині належного повідомлення ТОВ «ІТЦ «Оріон-Д» про документальну невиїзну позапланову перевірку, внаслідок чого перевірку визнано незаконною, а прийняті за результатом її проведення податкові повідомлення-рішення скасовано.

Як наслідок, постановою Сумського окружного адміністративного суду від 29.09.2015 року у справі №818/1175/14 задоволено адміністративний позов ТОВ «ІТЦ «Оріон-Д» до ДПІ у м. Сумах. Визнано дії ДПІ у м.Сумах щодо проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ІТЦ «Оріон-Д» протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення ДПІ у м.Сумах від 04.12.2013 року №0001332204, №0001342204, №0001362204.

У ході розслідування по кримінальному провадженню отримано тимчасовий доступ до матеріалів судової адміністративної справи № 818/1175/14, за наслідком розгляду якої визнано дії ДПІ у м. Сумах щодо проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ІТЦ «Оріон-Д» протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення ДПІ у м. Сумах від 04.12.2013 року №0001332204, №0001342204, №0001362204, а також отримано дозвіл суду на вилучення оригіналу рекомендованого повідомлення про вручення поштового відправлення від 01.11.2013 року на ім'я ТОВ "ІТЦ Оріон Д" за адресою: вул. Курська, 147, м. Суми, 40020, що має штрих код Р 40000 0486947 2.

Оскільки у ході розгляду адміністративної справи було встановлено, що вказаний документ є підробленим, що стало підставою для прийняття судом рішення про визнання дій посадових осіб ДПІ у м. Сумах незаконними, тому він необхідний для проведення подальших почеркознавчих експертиз на предмет наукового підтвердження ідентифікації особи, якою здійснено підробку.

Інформація, до якої планується отримати тимчасовий доступ, не може бути отримана іншим способом, окрім як шляхом тимчасового доступу та вилучення. Вилучення вказаних документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до них.

На даний час рекомендоване повідомлення про вручення поштового відправлення від 01.11.2013 року на ім'я ТОВ "ІТЦ Оріон Д" за адресою: вул. Курська, 147, м. Суми, 40020, що має штрих код Р 40000 0486947 2 перебуває у ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області за адресою: м. Суми. площа Покровська, 2.

Таким чином, у суду є достатньо підстав, передбачених ст. 159, ч. 5 ст. 163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення документів, наведених слідчим.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 91, 99, 131, 132, 159-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Сумської області Бережному Богдану Олеговичу, тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення рекомендованого повідомлення про вручення поштового відправлення від 01.11.2013 року на ім'я ТОВ "ІТЦ Оріон Д" за адресою: вул. Курська, 147, м. Суми, 40020, що має штрих код Р 40000 0486947 2, яке перебуває у володінні Державної податкової інспекції у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області за адресою: м. Суми, площа Покровська, 2

Встановити строк дії ухвали в 20 днів з дня її постановлення.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого Бережного Б.О.

У разі невиконання вимог ухвали, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Капкін