Ухвала суду № 55672910, 11.02.2016, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/1255/16-к 1-кс/335/875/2016

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 лютого 2016 року місто Запоріжжя Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Бойко О.Ю. при секретарі Крижко Я.О., за участю слідчого Нехая М.В., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Нехая М.В., по кримінальному провадженню №32015080000000034 від 16.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, - встановив:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшло клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Нехая М.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ з метою подальшого вилучення у ПАТ «Поділля» (код ЄДРПОУ 33143011), юридична адреса: 69068, Вінницька обл., смт. Крижопіль, вул. Куйбишева, 74-А оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Поділля» (код ЄДРПОУ 33143011) по взаємовідносинам з ТОВ «Сахарторг» (код ЄДРПОУ 30802293) та ПП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1), ТОВ «Імперіал Бренд» (код ЄДРПОУ 38203090), ТОВ «Скай Груп Плюс» (код ЄДРПОУ 38489255), ТОВ "Альгабора" (код ЄДРПОУ 39412974), ПП «Предтеча» (код ЄДРПОУ 33135063), ТОВ "Гранд-Форд" (код ЄДРПОУ 38760074), ТОВ «Андрада» (код ЄДРПОУ 39574964), ТОВ «Агаден» (код ЄДРПОУ 39571675),ТОВ «Адемар» (код ЄДРПОУ 39532421), ТОВ «Вейррон» (код ЄДРПОУ 39246512), ТОВ «Гранада Груп» (код ЄДРПОУ 38997836), ТОВ «Фарбегут» (код ЄДРПОУ 37832383), ТОВ «Атлега» (код ЄДРПОУ 39429726), ТОВ "Ассенс" (код ЄДРПОУ 39571628), ТОВ "Арасенга" (код ЄДРПОУ 39575004), ТОВ "Алпена" (код 39849032), за період з 01.01.2014 року по 25.01.2016 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності підприємства щодо взаємовідносин з вище переліченими юридичними особами. А також, документації, щодо відвантаження продукції в адресу наступних транспортних засобів:

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_20,

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_21,

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_22,

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_23,

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_24,

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_25,

-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_8,

-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_9,

-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_10,

-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_11,

-полупричеп бортовий KOEGEL державний номер НОМЕР_12,

-форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_13,

-форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_14,

-мерседес бенс SPRINTER 213 CD державний номер НОМЕР_15,

-Рено Магнум 480 державний номер НОМЕР_16,

-полупричеп бортовий державний номер НОМЕР_17,

-газель 3302 тентована державний номер НОМЕР_26.

Клопотання мотивоване тим, що невстановлені особи, в період 2013-2015, зареєстрували на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ «Імперіал Бренд» (код ЄДРПОУ 38203090), ТОВ «Скай Груп Плюс» (код ЄДРПОУ 38489255), ТОВ "Альгабора" (код ЄДРПОУ 39412974), ПП «Предтеча» (код ЄДРПОУ 33135063), ТОВ "Гранд-Форд" (код ЄДРПОУ 38760074), ТОВ «Андрада» (код ЄДРПОУ 39574964), ТОВ «Агаден» (код ЄДРПОУ 39571675), ТОВ «Адемар» (код ЄДРПОУ 39532421), ТОВ «Вейррон» (код ЄДРПОУ 39246512), ТОВ «Гранада Груп» (код ЄДРПОУ 38997836), ТОВ «Фарбегут» (код ЄДРПОУ 37832383), ТОВ «Атлега» (код ЄДРПОУ 39429726), ТОВ "Ассенс" (код ЄДРПОУ 39571628), ТОВ "Арасенга" (код ЄДРПОУ 39575004).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що зазначені підприємства зареєстровані з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «ВК «Алькор», в особливо великих розмірах.

В ході аналізу податкової звітності вище перелічених 14-х підприємств, встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складських приміщень, автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств. Згідно податкової звітності, поданої до податкових органів, інформація про загальну чисельність працюючих на підприємствах відсутня. Фактично у перелічених 14-х підприємств відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності.

Виходячи з наведеного, ТОВ «Імперіал Бренд», ТОВ «Скай Груп Плюс», ТОВ "Альгабора", ПП «Предтеча», ТОВ "Гранд-Форд", ТОВ «Андрада», ТОВ «Агаден», ТОВ «Адемар», ТОВ «Вейррон», ТОВ «Гранада Груп», ТОВ «Фарбегут», ТОВ «Атлега», ТОВ "Ассенс", ТОВ "Арасенга" проводять діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру та використовується з метою прикриття незаконної діяльності.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що послуги мінімізації податкових зобов'язань та «конвертування» грошових коштів для ТОВ «Виробнича компанія «Алькор» та інших підприємств «реального» сектору економіки, надають мешканці м. Запоріжжя ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2 та інші невстановлені особи.

31.12.2015 року ОСОБА_5, відповідно до ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч.2 ст.205 КК України, яке кваліфікується як фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи ТОВ «Вейррон» (код 39246512) та ТОВ «Андрада» (код 39574964) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до схеми по ухиленню від сплати податків, яку організував ОСОБА_5 та ОСОБА_6 входить ТОВ «Сахарторг» (ЄДРПОУ 30802293) та ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1). Директором ТОВ «Сахарторг» є ОСОБА_7

Згідно з оперативної інформації ОУ Мелітопольської ОДПІ службові особи

ТОВ «Сахарторг» та ФОП ОСОБА_7 при здійсненні фінансово-господарської діяльності шляхом придбання та реалізації цукру, круп та інших ТМЦ за готівкові кошти, не відображають угоди у податковому та бухгалтерському обліку, чим ухиляються від сплати податків на додану вартість та податок на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

Крім того, основний обсяг придбання та реалізації цукру здійснюється за готівкові кошти ФОП ОСОБА_7, зазначені операції з придбання та продажу ТМЦ також не відображаються у податковому та бухгалтерському обліку. При цьому частину цукру, придбаного за готівкові кошти, ФОП ОСОБА_7 оформлює як отриманий від підприємств які зареєстровані на підставних осіб та входять до конвертаційного центру ОСОБА_5 та ОСОБА_6

Проведеними заходами встановлено, що ОСОБА_7 здійснював закупівлю продукції використовуючи наступні транспортні засоби:

вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_20;

полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_18;

форд транзит державний номер НОМЕР_19;

вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_21;

вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_22;

вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_23;

вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_24;

вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_25;

полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_8;

полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_9;

полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_10;

полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_11;

полупричеп бортовий KOEGEL державний номер НОМЕР_12;

форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_13;

форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_14;

мерседес бенс SPRINTER 213 CD державний номер НОМЕР_15;

Рено Магнум 480 державний номер НОМЕР_16;

полупричеп бортовий державний номер НОМЕР_17;

газель 3302 тентована державний номер НОМЕР_26.

Додатково встановлено, що зазначеним транспортом здійснено вивіз продукції з

ПАТ «Поділля» (код ЄДРПОУ 33143011), юридична адреса: 69068, Вінницька обл., смт. Крижопіль, вул. Куйбишева, 74-А.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПАТ «Поділля» (код ЄДРПОУ 33143011).

Слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаної інформації з метою встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Розгляд клопотання про доступ до речей і документів здійснювався без виклику уповноваженої особи, у володінні якої знаходяться речі в силу наявності підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення запрошених речей чи документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує його доводи, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст.84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів. Збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Слідчий суддя розділяє думку про те, що запрошена інформація, за умови її належного отримання, може слугувати даними, які в подальшому будуть визнані доказами наявності чи відсутності фактів, що мають значення для даного кримінального провадження.

Загальні положення тимчасового доступу до речей і документів, визначенні ст.159 КПК України, передбачають право сторони кримінального провадження самостійно вилучити речі чи документи у разі такої необхідності і при наявності рішення слідчого судді про надання дозволу тимчасового до них доступу, а тому додаткового рішення слідчого судді на вилучення сторона кримінального провадження не потребує.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів є підставою для постановлення ухвали про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення речей і документів до яких надавався доступ.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-164 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майору податкової міліції Нехаю М.В., ст. оперуповноваженому ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Апалькіну О.А. тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться у ПАТ «Поділля» (код ЄДРПОУ 33143011), юридична адреса: 69068, Вінницька обл., смт. Крижопіль, вул. Куйбишева, 74-А, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Поділля» (код ЄДРПОУ 33143011) по взаємовідносинам з ТОВ «Сахарторг» (код ЄДРПОУ 30802293) та ПП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1), ТОВ «Імперіал Бренд» (код ЄДРПОУ 38203090), ТОВ «Скай Груп Плюс» (код ЄДРПОУ 38489255), ТОВ "Альгабора" (код ЄДРПОУ 39412974), ПП «Предтеча» (код ЄДРПОУ 33135063), ТОВ "Гранд-Форд" (код ЄДРПОУ 38760074), ТОВ «Андрада» (код ЄДРПОУ 39574964), ТОВ «Агаден» (код ЄДРПОУ 39571675),ТОВ «Адемар» (код ЄДРПОУ 39532421), ТОВ «Вейррон» (код ЄДРПОУ 39246512), ТОВ «Гранада Груп» (код ЄДРПОУ 38997836), ТОВ «Фарбегут» (код ЄДРПОУ 37832383), ТОВ «Атлега» (код ЄДРПОУ 39429726), ТОВ "Ассенс" (код ЄДРПОУ 39571628), ТОВ "Арасенга" (код ЄДРПОУ 39575004), ТОВ "Алпена" (код 39849032), за період з 01.01.2014 року по 25.01.2016 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності підприємства щодо взаємовідносин з вище переліченими юридичними особами, а також, документації, щодо відвантаження продукції в адресу наступних транспортних засобів:

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_20,

-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_18,

-форд транзит державний номер НОМЕР_19,

-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_18,

-форд транзит державний номер НОМЕР_19,

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_21,

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_22,

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_23,

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_24,

-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_25,

-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_8,

-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_9,

-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_10,

-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_11,

-полупричеп бортовий KOEGEL державний номер НОМЕР_12,

-форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_13,

-форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_14,

-мерседес бенс SPRINTER 213 CD державний номер НОМЕР_15,

-Рено Магнум 480 державний номер НОМЕР_16,

-полупричеп бортовий державний номер НОМЕР_17,

-газель 3302 тентована державний номер НОМЕР_26.

Інформацію надати у формі роздруківок та/або в електронному вигляді.

Обов'язок по наданню доступу до запрошених документів, а в разі необхідності - надання для вилучення, покласти на посадових осіб ПАТ «Поділля».

Ухвала підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення та діє до 09.03.2016 року.

Слідчий суддя: О.Ю.Бойко