Ухвала суду № 55672844, 10.02.2016, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 10.02.2016

Справа № 320/703/16-к.

1-кс/320/168/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

10 лютого 2016 року Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Урупа І.В., при секретарі Литвиненко В.Є., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Кучерявого А.О., розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Давиденка О.А. про тимчасовий доступ до документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю, в кримінальному провадженні № 32016080280000007 від 28.01.2016 року,

ВСТАНОВИВ:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Давиденка О.А. погоджене прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури Фатєєвим А.О., про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення завірених належним чином копій банківських документів ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) по рахунку № 26002003000376, який знаходиться у володінні АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: м. Одеса, пр. Академіка Глушка,13, а саме: - роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунку №26002003000376 за період з 01.11.2014 року по 06.02.2015 року із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування коштів з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та назви і номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції; - наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) за період з 01.11.2014 року по 06.02.2015 року; - карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104), а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного суб'єкта господарювання за період з 01.11.2014 року по 06.02.2015 року; - платіжні доручення, які підтверджують рух грошових коштів, а також чеки (квитанції) на отримання готівкових грошових коштів по вищезазначеному рахунку за період з 01.11.2014 року по 06.02.2015 року; - договорів з додатками до них про надання банківських послуг ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв'язок з сервером банку; - електронних платіжних документів на ім'я ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104), що надходили до установи банку засобами системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, з 01.11.2014 року по 06.02.2015 року та на підставі яких банком здійснювався переказ коштів на рахунки інших суб'єктів, із зазначенням анкетних даних особи, пароль якої вказано на цих електронних платіжних документах.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080280000007 від 28.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Данс» (код за ЄДРПОУ 24513916).

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080280000007 від 28.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Данс» (код за ЄДРПОУ 24513916).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Данс» (код за ЄДРПОУ 24513916, юридична адреса: Запорізька область, Василівський район, м. Василівка, вул. Чекістів, 41-А, основний вид діяльності: 47.30 - роздрібна торгівля пальним, директор, головний бухгалтер, засновник - ОСОБА_4, іпн НОМЕР_1), розробили схему по ухиленню від сплати податків згідно якової, в період часу листопад - грудень 2014 року, шляхом заниження податкових зобов'язань з ПДВ при реалізації на ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771), за заниженою ціною обладнання та об'єкту нерухомості (АЗС) за адресою: м. Запоріжжя, пр-т Леніна 3, фактична вартість якого складає 34 083 596,21 грн., ухилились від сплати ПДВ в особливо великих розмірах при наступних обставинах:

Так, 28.11.2014 року службові особи ПП «Данс», з метою заниження податкових зобов'язань з ПДВ, реалізували за заниженою ціною на адресу підприємства з ознаками фіктивності - ТОВ «Стар лайм» (код ЄДРПОУ 39234245), яке виступало комісіонером при купівлі продажу даного обладнання та об'єкту нерухомості (АЗС) за адресою: м. Запоріжжя, пр-т Леніна 3, на суму 885 000 грн. у т.ч. ПДВ - 147 000 грн. Після чого, 28.11.2014 року, тобто в цей же день, комісіонер ТОВ «Стар лайм» (код ЄДРПОУ 39234245) провело реалізацію вказаного об'єкту нерухомості та обладнання на ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771) на суму 34 083 451,00 грн., у т.ч. ПДВ 5 680 575,17 грн. В подальшому невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Стар лайм», з метою штучного забезпечення податкового кредиту, який виникає в наслідок різниці вартості придбаного від ПП «Данс» та реалізованого на адресу ТОВ «Гефест ЛТД» майна, використали податкові накладні виписані 30.11.2014 року від ТОВ «Блюз Принт» (код за ЄДРПОУ 37013104) на адресу ТОВ «Стар лайм» по придбанню вдруге цього ж об'єкту нерухомості на загальну суму 34 083 596,21 грн. у т.ч. ПДВ 5 680 599,35 грн.

В наслідок вищевказаних дій, службові особи ПП «Данс» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вказаний період на суму понад 3 045 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПП «Данс» наявні ознаки кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, яке кваліфікується, як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Вищевикладене підтверджується аналітичним дослідженням № 12/2/08-01-16-02-07 від 27.01.2016 року відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, копією протоколу допиту в якості свідка директора ТОВ «Стар лайм» ОСОБА_5, який повідомив що зареєстрував вказане підприємство за винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності, копіями первинних документів по передачі об'єкту нерухомості.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність у підтвердженні фактів перерахування грошових коштів та встановлення фактичної суми, яка була перерахована на розрахункові рахунки ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) за реалізацію об'єкта нерухомості за адресою: м. Запоріжжя, пр-т Леніна, 3, а також встановлення кола осіб які мали право розпоряджатись грошовими коштами ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104).

Додатково встановлено, що ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) має банківський рахунок №26002003000376, який було відкрито в АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: м. Одеса, пр. Академіка Глушка,13.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року № 2121-III вказана інформація відноситься до банківської таємниці, яка розкривається банками виключно за рішенням суду, тобто іншими способами встановити рух коштів по рахунках ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) та осіб які мали право розпоряджатись грошовими коштами неможливо.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вилучення банківських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в зв'язку з тим, що вони відображають фінансові відносини з підприємствами.

Враховуючи те що іншим шляхом встановити фактичні доходи та витрати ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104), а також встановити кола осіб, які мали право розпоряджатись грошовими коштами даного підприємства не уявляється можливим, та отримані в ході тимчасового доступу речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю будуть використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104), з подальшим їх вилученням, які перебувають в АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: м. Одеса, пр. Академіка Глушка,13.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання.

Представник АТ «Фінростбанк» в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Застосування тимчасового доступу до речей та документів не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про яку ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для достягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, додатки до цього клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Як вбачається з клопотання про надання тимчасового доступу, слідчий просить надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення завірених належним чином копій банківських документів ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) по рахунку № 26002003000376, який знаходиться у володінні АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: м. Одеса, пр. Академіка Глушка,13, а саме: - роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунку №26002003000376 за період з 01.11.2014 року по 06.02.2015 року із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування коштів з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та назви і номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції; - наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) за період з 01.11.2014 року по 06.02.2015 року; - карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104), а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного суб'єкта господарювання за період з 01.11.2014 року по 06.02.2015 року; - платіжні доручення, які підтверджують рух грошових коштів, а також чеки (квитанції) на отримання готівкових грошових коштів по вищезазначеному рахунку за період з 01.11.2014 року по 06.02.2015 року; - договорів з додатками до них про надання банківських послуг ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв'язок з сервером банку; - електронних платіжних документів на ім'я ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104), що надходили до установи банку засобами системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, з 01.11.2014 року по 06.02.2015 року та на підставі яких банком здійснювався переказ коштів на рахунки інших суб'єктів, із зазначенням анкетних даних особи, пароль якої вказано на цих електронних платіжних документах.

Однак, з витягу з кримінального провадження № 32016080280000007 від 28.01.2016 року /а.с. 3/ вбачається, що період, за який службові особи ПП «Данс» (код за ЄДРПОУ 24513916) шляхом заниження податкових зобов'язань з ПДВ по реалізації за заниженою ціною, обладнання та об'єкту нерухомості за адресою: м. Запоріжжя, пр-т Леніна 3, через підприємство ТОВ «Стар лайм» (код ЄДРПОУ 39234245), яке виступало комісіонером при реалізації даного об'єкту нерухомості, на ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771), та з використанням ТОВ «Блюз Принт» (код за ЄДРПОУ 37013104) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 3 045 тис. грн., що є особливо великим розміром, є листопад - грудень 2014 року.

Відповідно до вимог ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такового внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Слідчим не надано доказів підтверджуючих внесення в ЄРДР відомостей факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Данс» за період з 01.01.2015 року по 31 грудня 2015 року.

Таким чином, з урахуванням вищезазначеного, слідчий суддя вважає, що документи до яких може бути надано тимчасовий доступ, з можливістю вилучення їх копій є період з 01.11.2014 року по 31.12.2014 року включно, в цій частині клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016080280000007 від 28.01.2016 року, копіями матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до вимог ч.6 ст. 160 КПК України, слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Отже, досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Давиденка О.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які становлять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), що перебувають у володінні АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: м. Одеса, пр. Академіка Глушка,13, свідчить про те, що вказані документи мають значення для встановлення істини по справі, тому слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити це клопотання частково.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Давиденка О.А. погоджене прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури Фатєєвим А.О. про надання про тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати начальнику другого відділу кримінальник розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Давиденку Олександру Анатолійовичу та старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції Кучерявому Артуру Олексійовичу тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення завірених належним чином копій банківських документів ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) по рахунку №26002003000376, який знаходиться у володінні АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: м. Одеса, пр. Академіка Глушка,13, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунку №26002003000376 за період з 01.11.2014 року по 31.12.2014 року із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування коштів з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та назви і номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції;

- наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) за період з 01.11.2014 року по 31.12.2014 року;

- карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104), а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного суб'єкта господарювання за період з 01.11.2014 року по 31.12.2014 року;

- платіжні доручення, які підтверджують рух грошових коштів, а також чеки (квитанції) на отримання готівкових грошових коштів по вищезазначеному рахунку за період з 01.11.2014 року по 31.12.2014 року.

- договорів з додатками до них про надання банківських послуг ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв'язок з сервером банку, що діяли в період з 01.11.2014 року по 31.12.2014 року.

- електронних платіжних документів на ім'я ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104), що надходили до установи банку засобами системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, з 01.11.2014 року по 31.12.2014 року та на підставі яких банком здійснювався переказ коштів на рахунки інших суб'єктів, із зазначенням анкетних даних особи, пароль якої вказано на цих електронних платіжних документах.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: