Ухвала суду № 55671520, 08.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/552/16-к

Провадження №1-кс/265/185/16

У Х В А Л А

08 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І.М., при секретарі Федоровій А.С, за участю Старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітан податкової міліції Ламшиної О.О., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

2 лютого 2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітан податкової міліції Ламшиної О.О., погоджене з прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000077 від 16.12.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилалася, що в провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000077 від 16.12.2015року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 15.12.2015 до СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області, надійшла заява від ОСОБА_4, про те, що невстановлені службові особи ПАТ «Донбасенерго» (код ЄДРПОУ 23343582), зареєстрованого за адресою: м. Київ, Печерський район, вул. Предславинська, буд.34 «а» та перебуває на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Донецьку МГУ ДФС, шляхом заниження доходів Старобешевської ТЕС, протягом 2015 року ухилились від сплати податку на прибуток, що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Зазначені відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від16.12.2015 року.

У своїй заяві ОСОБА_4 вказує, що приховування утворених надлишків твердого палива дозволило ПАТ «Донбасенерго» (код ЄДРПОУ 23343582) значно занизити свої доходи і отже скоротили розмір податку на прибуток.

Також останній зазначає, що у податковому обліку на дату виявлення надлишків твердого палива відображається дохід, який кваліфікується як «інші» і визначається за середньозваженою ціною залишків твердого палива на дату оприбуткування надлишків. Ціна вугілля на витраті за березень 2015 року визначена як середньозважена величина, отримана в результаті ділення суми вартості оприбуткованого за актами вугілля і залишків на складі на кількість спаленого вугілля, але ОСОБА_4 зазначає, що при визначенні величини доходу необхідно було використовувати середньозважену ціну залишків вугілля на дату оприбуткування надлишків, таким чином за березень 2015 року прибуток Старобешевської ТЕС був занижений на 56981601,95 грн., за травень 2015 року прибуток Старобешевської ТЕС був занижений на 6989715,78 грн..

Під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Донбасенерго» (код ЄДРПОУ 23343582), а саме первинних документів господарської діяльності та бухгалтерської звітності вказаного підприємства з постачання до Старобешевської ТЕС вугільної продукції, з метою підтвердження або спростування обставин, викладених у заяві ОСОБА_4, щодо факту ухилення ПАТ «Донбасенерго» (код ЄДРПОУ 23343582) від сплати податку на прибуток.

Вказані документи в оригіналах перебувають у приміщенні та у службових осіб ПАТ «Донбасенерго» (код ЄДРПОУ 23343582), у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у ПАТ «Донбасенерго» (код ЄДРПОУ 23343582) містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Разом з тим, підставами для застосування заходів забезпечення кримінального провадження КПК України визначає: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України слідчі суддя не допускає застосування заходів забезпечення кримінального провадження, у тому числі й тимчасового доступу до документів, у разі не доведення слідчим, прокурором, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

При визначенні поняття обґрунтована підозра слідчий суддя враховує позицію Європейського суду з прав людини, відображену зокрема у пункті 175 рішення від 21 квітня 2011 року у справі «Нечипорук і Йонкало проти України», відповідно до якої «термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об'єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення.

Слідчим не наведено достатність підстав вважати про наявність обґрунтованої підозри по даному кримінальному провадженню, повідомлення про підозру взагалі не складалось.

Слідчому судді під час розгляду даного клопотання не надано переконливих доказів порушення податкового законодавства службовими особами які мають відношення до ПАТ «Донбасенерго»

Відповідно до ст.8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року, кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно з практикою Європейського суду з прав людини, вжите у п. 1 ст. 8 Конвенції поняття «житло» охоплює не лише житло фізичних осіб, воно може поширюватися на офісні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіси юридичних осіб, їх філії та інші приміщення (рішення ЄСПЛ у справах «Нємєц проти Німеччини» від 16 грудня 1992 року, «Бук проти Німеччини» від 28 квітня 2005 року).

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітан податкової міліції Ламшиної О.О., про надання тимчасового доступу до документів не підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.159, 162-164, 166 КПК України, слідчий судя,

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання Старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітан податкової міліції Ламшиної О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2016 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)