Ухвала суду № 55662603, 05.02.2016, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/1345/16-к

Провадження № 1-кс/161/518/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 05 лютого 2016 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковальчук В.О., при секретарі Бондар Н.О., за участю слідчого Шелепіна С.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32015030000000109, за внесеними 17.12.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостями щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Українська сирна компанія» за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого. 1 ст. 212КК України.

Крім того, слідчий зазначив, що вході здійснення досудового слідства встановлено, що Луцькою ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Українська сирна компанія» (код ЄДРПОУ 37425007, юридична адреса: м. Луцьк, вул. Лідавська, 2) за результатами чого складено акт №4112/22-03/37425007 від 22.09.2015, згідно висновків якого встановлено заниження сплати податку на додану вартість за грудень 2014 року на суму 365564грн., за лютий 2015 року на суму 669570грн. за наслідками здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541).

Окрім того, згідно акту перевірки слідує, що ТОВ «Українська сирна компанія» (код ЄДРПОУ 37425007, юридична адреса: м. Луцьк, вул. Лідавська, 2), протягом 2014-2015 років провела з ПП «Орім» фінансово-господарських операцій на суму 7454890грн. в тому числі ПДВ 1242481,67грн. На підтвердження проведення вищевказаних операцій ТОВ «УСК» надано договори про надання маркетингових послуг № 170 від 01.09.2014 та №170 від 01.01.2015. Крім того, платником надано наступні акти приймання-передачі наданих послуг: акт №1072 від 30.09.2014 року, акт №2345 від 31.10.2014 року, акт №5358 від 30.11.2014 року, акт №8388 від 31.12.2014 року, акт №25396 від 28.02.2015 року, акт №37390 від 31.03.2015 року.

Перевіркою встановлено отримання грошових виплат працівниками ПП «Орім» в звітних періодах від інших підприємств та установ України, а також з врахуванням значних обсягів послуг наданих ПП «Орім» для контрагентів-покупців (в.ч. для ТОВ «Українська сирна компанія»), ставиться під сумнів, можливість здійснення таких послуг, зазначеними вище працівниками ПП «Орім», відображеними у звіті 1ДФ.

Крім того, слідчий зазначив, що згідно баз даних, АС «Податковий блок» та зареєстрованих в ЄРПН встановлено, що у перевіряємому періоді ПП «Орім» надавало ідентичні маркетингові послуги великій кількість контрагентів. Сформовані суми податкового кредиту контрагентами-покупцями від ПП «Орім» частково скориговано самими контрагентами-покупцями, а частково непідтверджені перевірками податкових органів. По деяких актах є постанови суду, якими в задоволенні позовних вимог платника відмовлено повністю, зокрема Постанова Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 27.05.2015 року по ТОВ «Ареал»

Відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ «АВІРОТРЕЙДС» (ЄДРПОУ 38961972), ТОВ «ПФ «АЛЬТІМУС» (ЄДРПОУ 38679661), ТОВ «ВАЛЕКСІ» (ЄДРПОУ 38679570) надавали для ПП «Орім» маркетингові послуги, які в подальшому могли бути реалізовані для ТОВ «Українська сирна компанія».

Однак, трудові та матеріальні ресурси, які дозволяли б надавати маркетингові послуги у вищезазначених контрагентів відсутні.

Крім того, види діяльності підприємств ТОВ «Авіротрейдс», ТОВ «ПФ «Альтімус» та ТОВ «Валексі» не передбачають надання маркетингових послуг.

Також слідчий зазначив, що наведена схема свідчить, що податковий кредит з ПДВ за період із вересня 2014 року по травень 2015 року ТОВ «Українська сирна компанія» сформовано за рахунок ТОВ «Авіротрейдс», ТОВ «ПФ «Альтімус» та ТОВ «Валексі» стани яких відмінні від нуля (ії стан платника - 28.триває проц-ра прип-ня (направленi заперечення органу ДФС)).

У наданих ТОВ «Українська сирна компанія» первинних документів, а саме актів приймання-передачі наданих послуг, встановлено, що маркетингові послуги на сири ТМ «КОМО» надавались ПП «Орім» в торгівельних точках ТОВ «АТБ - Маркет».

В ході аналізу баз даних АС «Податковий блок» та зареєстрованих в ЄРПН, встановлено, що ТОВ «Українська сирна компанія» мала взаємовідносини із ТОВ «АТБ - Маркет», а саме придбавали аналогічні маркетингові послуги

Також встановлено, що за період із березня по травень 2015 р. відсутні поставки ТМЦ від ТОВ «Українська сирна компанія» для ТОВ «АТБ - Маркет», проте документальне оформлення надання маркетингові послуги ПП «Орім» для ТОВ «Українська сирна компанія» здійснювалось і у березні 2015р. Звідси випливає, чи є взагалі економічна доцільність надання даних послуг.

Крім того, неможливо встановити наявність економічного ефекту від одночасного замовлення однотипних маркетингових послуг у ПП «Орім» та ТОВ «АТБ-Маркет» за наявності у штаті ТзОВ «Українська сирна компанія» відділу трейд-маркетингу.

Крім того, слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТзОВ «Українська сирна компанія» та ПП «Орім» щодо придбання продажу ТМЦ, робіт (послуг) умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, повернення коштів через інших СГД на рахунки ТОВ «Українська сирна компанія», підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, дослідження документів,які без отримання дозволу на тимчасовий доступ до них, дослідити та перевірити неможливо.

В звязку з цими обставинами, слідчий Хазанюк В.У. керуючись ст..ст. 40, 84, 93, 99, 131, 132, 159-162 КПК України, ст..ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», просив суд:

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області ОСОБА_2, або за його дорученням іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі о/у ВОВЕЗ ОУ Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання рахунків ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541) №№ НОМЕР_1, 26001457456, 26006470858 відкритих у АТ "ОСОБА_4 банк Аваль" (МФО 380805, м. Київ Лєскова,9), за період з 01.01.2014 року по 31.06.2015 року, а також провести вилучення таких документів, а саме: інформації про рух коштів по рахунку на паперовому носії та в електронному вигляді, включаючи години, хвилини та секунди надходжень та витрат коштів, із обовязковим зазначенням кодів ЄДРПОУ та найменування платників та отримувачів коштів і призначення платежів; IP адреси платників та отримувачів коштів;

В судовому засіданні слідчий Шелепін С.С. клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.

Слідчий суддя заслухавши слідчого Шелепіна С.С., дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступних підстав.

З витягу з кримінального провадження №32015030000000109 встановлено, що 10 грудня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесені відомості, що проведеною документальною позаплановою виїзною перевіркою ТОВ «Українська сирна компанія», акт №4112/22-03/37425007 від 22.09.2015 року, встановлено, що службові особи ТОВ «Українська сирна компанія» (код ЄДРПОУ 37425007, юридична адреса:м. Луцьк, вул. Лідавська, 2), в період з 01.01.2014 року по 31.05.2015 року, в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податку на додану вартість сумі 1038303 грн., шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39300041), які носять формальний характер, з правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України (а.с. 3).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_5 встановлено, що службові особи ТОВ «Українська компанія», в період часу 01.01.2014 року по 31.05.2015 року, в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності (а.с. 11-13).

Слідчим суддею встановлено, що відповідно до акту перевірки ТОВ «Українська сирна компанія» (код ЄДРПОУ 37425007, юридична адреса: м. Луцьк, вул. Лідавська, 2), протягом 2014-2015 років провела з ПП «Орім» фінансово-господарських операцій на суму 7454890грн. в тому числі ПДВ 1242481,67грн. На підтвердження проведення вищевказаних операцій ТОВ «УСК» надано договори про надання маркетингових послуг № 170 від 01.09.2014 та №170 від 01.01.2015. Крім того, платником надано наступні акти приймання-передачі наданих послуг: акт №1072 від 30.09.2014 року, акт №2345 від 31.10.2014 року, акт №5358 від 30.11.2014 року, акт №8388 від 31.12.2014 року, акт №25396 від 28.02.2015 року, акт №37390 від 31.03.2015 року (а.с. 7-10).

Згідно ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5 ст.163, п.5 ст.162 КПК України, тому слідчому слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ «ОСОБА_4 Аваль», що стосуються руху коштів по рахунках між ПП «Орім» та ТОВ «Українська сирна компанія», та документів на підставі яких здійснювалися зазначені фінансові операції.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 167, 372 КПК України, Закону України "Про банки та банківську діяльність), слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати (забезпечти) старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, або за його постановою іншому органу досудового розслідування тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання рахунків Приватним підприємством «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541) №№ НОМЕР_1, 26001457456, 26006470858 відкритих у Акціонерному товаристві "ОСОБА_4 банк Аваль" (МФО 380805, м. Київ Лєскова,9), за період з 01 січня 2014 року по 31 червня 2015 року, з можливістю ознайомлення та виготовлення копій інформації про рух коштів по рахунках між ПП «Оріум» та ТОВ «Українська сирна компанія».

В решті вимог відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду В.О. Ковальчук