Ухвала суду № 55649652, 04.02.2016, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

№ 202/658/16-к

Провадження № 1-кс/0202/271/2016

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

У Х В А Л А

04 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєсєда Г.В.,

за участю слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) -

ВСТАНОВИЛА:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку).

В Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження за № 32015040040000056 від 30.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, створено та використовується ряд субєктів підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1), ТОВ «ВБА БЕГ» (ЄДРПОУ 39495626), ТОВ «ВБА ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39495537), ТОВ «ЛАЙМСТОУН» (ЄДРПОУ 39107953), ПП «МОЗЕРВІТ» (ЄДРПОУ 39104355). Зазначеними учасниками групи, для прикриття злочинної схеми, направленої на ухилення від сплати податків здійснюється транспортно-експедиційні послуги та послуги по навантаженню-розвантаженню вагонів від ФОП ОСОБА_3 в адресу афілійованих з ОСОБА_3 та ОСОБА_4 субєктів господарювання - ФОП ОСОБА_4, ТОВ «ЛАЙМСТОУН», ТОВ «ВБА ТРЕЙД», ТОВ «ВБА БЕГ» які, в свою чергу, здійснюють реалізацію продукції з вапна в адресу птахофабрик та інших користувачів. В ході проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_3 в частині формування податкового кредиту було встановлено, що ФОП ОСОБА_3 мінімізує податкові зобовязання, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ при проведенні безтоварних операцій з наступними підприємствами, а саме: ТОВ «ПАРАДА» (ЄДРПОУ 38160597), ТОВ «ТРАНЗИТ РОАДС» (ЄДРПОУ 38477281), ТОВ «ЕРІАЛ ПЛЮС» (ЄДРПОУ 38750773), ТОВ «ТБ «СОЮЗНАФТОГАЗ - Україна» (ЄДРПОУ 38877949), ТОВ «ПРОФ ОСОБА_5» (ЄДРПОУ 39002230), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС - А» (ЄДРПОУ 39003579), ТОВ «ЛОНГКОН» (ЄДРПОУ 39059224), ТОВ «ЄВРОІНТЕРТРАНС» (ЄДРПОУ 39081988), ТОВ «ЮКОН СОЮЗ» (ЄДРПОУ 39181314), ТОВ «АВТОМИР ОДЕСА» (ЄДРПОУ 39242680), ТОВ «АЙВОРІ - ГРУП» (ЄДРПОУ 39371692), ТОВ «ОСОБА_6 ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39371975), ТОВ "ТБ «АЕЛІТА» (ЄДРПОУ 39493110), ТОВ «СПЕЦСТРОЙ - КИЇВ» (ЄДРПОУ 39549660), ТОВ «БАЛІТА» (ЄДРПОУ 39596223), ТОВ «ГЕТС» (ЄДРПОУ 39596459), ТОВ «ТЕРРІКА - ПЛАЦ» (ЄДРПОУ 39604705), ТОВ «ВАЛЬТЕС» (ЄДРПОУ 39664811), ТОВ «ГРЕЙД КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «СЕРВІСРИТМ» (ЄДРПОУ 39723616), ТОВ «ГОРСАН» (ЄДРПОУ 39791208). Аналізуючи предмет взаємовідносин ФОП ОСОБА_3 з вищенаведеними СГД - транзитерами встановлено, що дані СГД здійснюють нібито транспортно-експедиційні послуги та послуги по навантаженню-розвантаженню вагонів, які зазначений ФОП здійснює власними силами, а з метою ухилення від сплати податків відображає у податковій звітності безтоварні операції. Таким чином, ФОП ОСОБА_3 в період 2014 по теперішній час, за попередньою змовою з гр. ОСОБА_4, з метою ухилення від сплати податків, в порушення Податкового кодексу України, безпідставно сформував податковий кредит по взаєминам з вищевказаними підприємствами за нібито поставлені послуги та ТМЦ на загальну суму ПДВ 3 270,1 тис. грн., та продовжує здійснювати протиправні дії і в теперішній час, чим завдає державі збитків в особливо великих розмірах. В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_3 зареєстрований та знаходиться на обліку ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначає, що для встановлення обставин, які мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають обліково-реєстраційні документи ФОП ОСОБА_3, податкова звітність з 01.01.2014 по 21.01.2016, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ, договори (угоди) стосовно подачі податкової звітності в електронному вигляді з додатками до них, укладені з ДПІ з 01.01.2014 по 21.01.2016, посилені сертифікати відкритих ключів електронного цифрового підпису директора, бухгалтера та печатки ФОП за період з 01.01.2014 по 21.01.2016, електронну податкову звітність податкові декларації за вказані вище періоди, актів планових, позапланових, зустрічних перевірок, що можуть підтвердити чи спростувати факти приховання доходів, отриманих від здійснення невстановленої діяльності, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідно саме оригінали документів.

Слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Згідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим було доведено у своєму клопотанні необхідність тимчасового доступу до документів, зазначених у клопотанні та їх вилучення (виїмку).

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогамст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -

УХВАЛИЛА :

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_1 відповідним дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів (ознайомлення та вилучення), що знаходиться в приміщенні ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська, за адресою: 49087, м. Дніпропетровськ, провулок Універсальний, буд. 12, а саме: усіх обліково-реєстраційних документів ФОП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_2), податкової звітності з 01.01.2014 по 21.01.2016, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ, договорів (угоди) стосовно подачі податкової звітності в електронному вигляді з додатками до них, укладені з ДПІ з 01.01.2014 по 21.01.2016, посилені сертифікати відкритих ключів електронного цифрового підпису директора, бухгалтера та печатки ФОП за період з 01.01.2014 по 21.01.2016, електронну податкову звітність податкові декларації за вказані вище періоди, актів планових, позапланових, зустрічних перевірок, в разі їх оскарження, щодо стадії оскарження та рішення повідомлення донарахованих сум по актам перевірки (пояснення, позови до суду, ухвали суду, постанови суду - на кожному етапі оскарження), якщо донараховані суми по актам погашені, повідомити № та дати платіжних доручень, уточнюючих розрахунків, декларацій.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання ухвали 02 березня 2016 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Г.В. Бєсєда