Ухвала суду № 55635051, 08.02.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/7772/15-к

н/п 1-кс/640/857/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" лютого 2016 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Шаренко С.Л.,

при секретарі - Безотосній О.А.,

за участю слідчого - Мирного А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майора поліції Мирного Андрія Володимировича, по кримінальному провадженню № 12014220060000284 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

03.02.2016 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майора поліції Мирного А.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області Жиліним В.А., про надання тимчасового доступу до документів ДП «Харківський бронетанковий завод» код ЄДРПОУ 08099848, що знаходяться у володінні Західної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС в Харківській області, розташованої за адресою: м. Харків, вул. Карла Маркса, буд.30, а саме: декларації з ПДВ за листопад 2014 - квітень 2015 року з додатками та уточнюючі декларації (розрахунки); реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з листопаду 2014 року по квітень 2015 року; декларацію з податку на прибуток за 2014 рік; довідку про суми витрат що включені по рядку 04 декларації з податку на прибуток за 2014 рік в розрізі постачальників, з додаванням регістрів бухгалтерського обліку, що це підтверджують; податкові накладні, отримані від ТОВ «Спецбудпостачання» код ЄДРПОУ 35702376, за листопад 2014-квітень 2015 року; квитанції по податкових накладних щодо їх реєстрації; витяг з Єдиного реєстру податкових накладних, щодо реєстрації податкових накладних отриманих від ТОВ «Спецбудпостачання», код ЄДРПОУ 35702376; додатку №5 до акту перевірки від 06.11.2015 №486/20-33-22-03-07/08099848, рішень-повідомлень по вказаному акту, матеріалів адміністративного або судового оскарження вказаного акту та інформацію про наслідки зазначеного оскарження, з можливістю вилучення їх завірених копій.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що протягом 2014-2015 років у м. Харкові група осіб, під виглядом діяльності не зареєстрованого суб'єкта господарської діяльності «Інваконсалт» без мети здійснення реальної господарської діяльності для подальшого безпідставного, штучного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки Харківської області, та інших регіонів України, а також переведення безготівкових коштів в готівку, створили, зареєстрували, а також придбали підприємства: ТОВ «Промбізнестехнології» (код 38876463), ТОВ «Форсаж-2009» (код 36370387), ПП «Буд-ліс-сервіс» (код 34756352), ТОВ «Дірект-трейд» (код 38492451), ТОВ «СП Агросфера М» (код 39334210), ТОВ «Терра Техніка» (код 35970882), ТОВ «Талюрі» (код 37997636), ТОВ «Профбізнесгруп» (код 39573185), ТОВ «Терра-сінтез-плюс» (код 39712147), ТОВ «Спецбуденергія» (код 37091381), ТОВ «Міжнародні інвестиції та аудит» (код 34567250), від імені яких здійснювали фіктивну підприємницьку діяльність відображаючи у податковому та бухгалтерському обліках неіснуючі фінансово-господарські операції з підприємствами реального сектору економіки, в тому числі із ТОВ "Спецбудпостачання" (код ЄДРПОУ 35702376), яке за ланцюгом безпідставно передавало податковий кредит "Державному пiдприємству "Харківський бронетанковий завод" (код ЄДРПОУ 08099848), після чого отримані від підприємств реального сектору економіки грошові кошти знімалися групою вказаних осіб готівкою в банківських установах з рахунків вказаних підприємств, а також через рахунки фізичних осіб ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та інших осіб.

Згідно акту від 06.11.2015 №486/20-33-22-03-07/08099848, про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Державного підприємства «Харківський бронетанковий завод», код за ЄДРПОУ 08099848, щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків ТОВ «Спецбудпостачання» (код 35702376) за період з 01.10.2014 по 13.10.2015 року, з ТОВ «Профбізнесгрупп», код 39573185 за період з 01.10.2014 по 13.10.2015, реальності та повноти відображення в обліку, та їх подальшої реалізації або використання у господарській діяльності підприємства, проведеної Західною об'єднаною державною податковою інспекцією м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області, встановлено порушення ДП «Харківський БТЗ»: 1). По податку на додану вартість: п.44.1 ст.44, пп.14.1.36, п.198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ, неправомірно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 11601944,63 грн., а саме: листопад 2014 року на суму ПДВ 620673,57 грн. ,грудень 2014 року на суму ПДВ 3452466,33 грн., лютий 2015 року на суму ПДВ 1078804,72 грн., квітень 2015 року на суму ПДВ 6450000,01 грн., що призвело до завищення від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (ряд.19) на 620673,57 грн., залишку від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (ряд.24) на 1328183 грн. та заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду (ряд.25) на 9653088 грн. 2) по податку на прибуток: на порушення п.44.1 ст.44, пп.14.1.27, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п. 138.2, 138.8 ст.138, п.139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на 3665826 грн.

27.11.2015 по кримінальному провадженню призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ХНДІСЕ ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса, для перевірки висновків акту проведеної податкової перевірки Державного підприємства «Харківський бронетанковий завод».

14.01.2016 від експерта ХНДІСЕ ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів (вихідних даних), необхідних для проведення судової економічної експертизи №12035, в якому експерт просить надати для проведення експертизи наступні документи ДП «Харківський бронетанковий завод»: декларації з ПДВ за листопад 2014-квітень 2015 року з додатками та уточнюючі декларації (розрахунки); реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з листопаду 2014 року по квітень 2015 року; декларацію з податку на прибуток за 2014 рік; довідку про суми витрат що включені по рядку 04 декларації з податку на прибуток за 2014 рік в розрізі постачальників, з додаванням регістрів бухгалтерського обліку, що це підтверджують; податкові накладні, отримані від ТОВ «Спецбудпостачання» за листопад 2014-квітень 2015 року; квитанції по податкових накладних щодо їх реєстрації; витяг з Єдиного реєстру податкових накладних, щодо реєстрації податкових накладних отриманих від ТОВ «Спецбудпостачання»; додатку №5 до акту перевірки від 06.11.2015 №486/20-33-22-03-07/08099848.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.

Представник Західної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС в Харківській області, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з'явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказана речі та документи перебувають у володінні Західної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС в Харківській області, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості,які містяться у вказаних речах та документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей та документів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст.107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалив:

клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майора поліції Мирного Андрія Володимировича- задовольнити.

Дозволити старшому слідчому відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майору поліції Мирному Андрію Володимировичу право тимчасового доступу до документів ДП «Харківський бронетанковий завод» код ЄДРПОУ 08099848, що знаходяться у володінні Західної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС в Харківській області, розташованої за адресою: м. Харків, вул. Карла Маркса, буд.30, а саме: декларації з ПДВ за листопад 2014 - квітень 2015 року з додатками та уточнюючі декларації (розрахунки); реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з листопаду 2014 року по квітень 2015 року; декларацію з податку на прибуток за 2014 рік; довідку про суми витрат що включені по рядку 04 декларації з податку на прибуток за 2014 рік в розрізі постачальників, з додаванням регістрів бухгалтерського обліку, що це підтверджують; податкові накладні, отримані від ТОВ «Спецбудпостачання» код ЄДРПОУ 35702376, за листопад 2014-квітень 2015 року; квитанції по податкових накладних щодо їх реєстрації; витяг з Єдиного реєстру податкових накладних, щодо реєстрації податкових накладних отриманих від ТОВ «Спецбудпостачання», код ЄДРПОУ 35702376; додатку №5 до акту перевірки від 06.11.2015 №486/20-33-22-03-07/08099848, рішень-повідомлень по вказаному акту, інформації щодо оскарження вказаного акту та інформації щодо наслідків зазначеного оскарження.

Зобов'язати Західну ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС в Харківській області, розташовану за адресою: м. Харків, вул. Карла Маркса, буд.30, надати старшому слідчому відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майору поліції Мирному Андрію Володимировичу право тимчасового доступу до документів ДП «Харківський бронетанковий завод» код ЄДРПОУ 08099848, а саме: декларації з ПДВ за листопад 2014 - квітень 2015 року з додатками та уточнюючі декларації (розрахунки); реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з листопаду 2014 року по квітень 2015 року; декларацію з податку на прибуток за 2014 рік; довідку про суми витрат що включені по рядку 04 декларації з податку на прибуток за 2014 рік в розрізі постачальників, з додаванням регістрів бухгалтерського обліку, що це підтверджують; податкові накладні, отримані від ТОВ «Спецбудпостачання» код ЄДРПОУ 35702376, за листопад 2014-квітень 2015 року; квитанції по податкових накладних щодо їх реєстрації; витяг з Єдиного реєстру податкових накладних, щодо реєстрації податкових накладних отриманих від ТОВ «Спецбудпостачання», код ЄДРПОУ 35702376; додатку №5 до акту перевірки від 06.11.2015 №486/20-33-22-03-07/08099848, рішень-повідомлень по вказаному акту, інформації щодо оскарження вказаного акту та інформації щодо наслідків зазначеного оскарження, із можливістю вилучення їх завірених копій.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 08.03.2016 року.

Роз'яснити Західній ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС в Харківській області, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - Шаренко С.Л.