Ухвала суду № 55626212, 08.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/600/16-к

Провадження № 1-кс/265/201/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

08 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І.М., при секретарі Федоровій А.С, за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області, юрист 1 класу Архипенко Р.І., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області, Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000017 від 16.03.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор посилався, що в провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000017 від 16.03.2015 року за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) у продовж 2011-2013 р. здійснювали фактичне постачання металобрухту, за готівковий розрахунок, на адресу ТОВ «Юнісервіс 12». Невстановлені службові особи ПП «ВКФ «Уніпром», діючи умисно, у порушення ст.135.1, ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України, не відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства зазначені господарські операції з реалізації металобрухту, чим згідно висновку експертного дослідження №367 від 05.03.2015 р. не обчислили та не сплатили до бюджету податок на прибуток у розмірі 3 395 368,98 грн., у наслідок чого ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зазначені відомості внесені до ЄРДР від 16.03.205 року та 25 03.2015 року.

Прокурор зазначає, що рух вказаних товарно-матеріальних цінностей здійснювався у тіньовому обігу за готівковий розрахунок, без відображення реалізації металобрухту по обліку ПП «ПКФ «Уніпром». В офіційному бухгалтерському обліку ТОВ «Юнісервіс 12», з метою прикриття реального руху грошових потоків та товарно - матеріальних цінностей, були оформлені документи на закупівлю зазначеного металобрухту у «пов'язаних» підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ «Лідер МТ» (ЄДРПОУ 36380607), ТОВ «Мет - Ком» (ЄДРПОУ 3771888), ТОВ «ПКФ «МетВторГруп» (ЄДРПОУ 35375227), ТОВ «Нові технології Дон» (ЄДРПОУ 37134482).

Крім того, встановлено факти здійснення ПП «ВКФ «Уніпром» господарських операцій з постачання за аналогічною схемою у період з початку 2015 р. по теперішній час металобрухту на адресу ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), ТОВ «Аурум» (ЄДРПОУ 30241956), ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049).

Рух вказаних товарно - матеріальних цінностей здійснюється у тіньовому обігу за готівковий розрахунок, без відображення або з частковим відображенням реалізації металобрухту по обліку ПП «ПКФ «Уніпром». В офіційному бухгалтерському обліку ТОВ «Сталь - Трейдінг», ТОВ «Аурум», ТОВ «Консей», ПП «НВК «Метінвест плюс» з метою прикриття реального руху грошових потоків та товарно - матеріальних цінностей, оформлюються документи на закупівлю зазначеного металобрухту у СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ТОВ «Домметюг» (ЄДРПОУ 37748124), ТОВ «Спец Інвест» (ЄДРПОУ 38725800), ТОВ «Спец-Тех-Буд» (ЄДРПОУ 39078116).

Транспортування металобрухту з майданчиків ПП «ПКФ «Уніпром» здійснюється за допомогою автотранспортних засобів підприємства та орендованих у ТОВ «СВД» безпосередньо на територію ДП «Маріупольський морський торгівельний порт», ДП «Бердянський морський торгівельний порт». При перевезенні зазначених матеріальних цінностей виписуються супровідні документи на реалізацію металобрухту від імені ПП «ВКФ «Уніпром», які після доставки вантажу знешкоджуються.

Також застосовується схема, коли виписуються документи на перевезення металобрухту підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», який нібито вже належить покупцю ТОВ «Сталь - Трейдінг», ТОВ «Аурум», ТОВ «Консей», ПП «НВК «Метінвест плюс». ПП «ВКФ «Уніпром» при цьому оформлюється нібито тільки перевізником вантажу на замовлення покупця. При цьому металобрухт перевозиться з майданчиків ПП «ВКФ «Уніпром», де він і заготовлюється шляхом закупівлі за готівковий розрахунок.

Відповідно результати вказаних операцій по реалізації товарно - матеріальних цінностей підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту, не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні об'єкта оподаткування у відповідному періоді.

Також встановлено, що ТОВ «СВД» зареєстроване за тією ж юридичною адресою, що й ПП «ВКФ «Уніпром»: м. Маріуполь, вул. Станіславського, буд. 1; підприємство знаходиться на податковому обліку в Маріупольській об`єднаній ДПI (Орджонікідзевське відділення). Директором ТОВ «СВД», згідно офіційних відомостей, значиться гр. ОСОБА_3, бухгалтером значиться ОСОБА_4, засновником підприємства є гр.ОСОБА_5, який є й засновником ПП «ПКФ «Уніпром». Основним видом діяльності ТОВ «СВД» є вантажний автомобільний транспорт. Крім того директор ТОВ «СВД» ОСОБА_3 (і. п. н. - НОМЕР_1) зареєстрований як приватний підприємець, знаходиться на податковому обліку у ДПІ у Волноваському районі Донецької області, здійснює діяльність автомобiльного вантажного транспорту. Тобто ПП «ПКФ «Уніпром», ТОВ «СВД», ПП ОСОБА_3 є «пов'язаними» особами. До того ж засновник ПП «ПКФ «Уніпром», ТОВ «СВД» гр. ОСОБА_5 також зареєстрований у якості приватного підприємця.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів фінансово-господарської діяльності ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) що стосуються фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), ТОВ «Аурум» (ЄДРПОУ 30241956), ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049), ТОВ «Юнісервіс 12» (ЄДРПОУ 37408311), ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ТОВ «Домметюг» (ЄДРПОУ 37748124), ТОВ «Спец Інвест» (ЄДРПОУ 38725800), ТОВ «Спец-Тех-Буд» (ЄДРПОУ 39078116), ТОВ «Лідер МТ» (ЄДРПОУ 36380607), ТОВ «Мет - Ком» (ЄДРПОУ 3771888), ТОВ «ПКФ «МетВторГруп» (ЄДРПОУ 35375227), ТОВ «Нові технології Дон» (ЄДРПОУ 37134482), ТОВ «СВД» (ЄДРПОУ 35455583), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н.-НОМЕР_1),ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3) за період з 01.01.2011 р. теперішній час.

Зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженню тому прокурор просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю їх вилучення які перебувають у володінні посадових осіб ТОВ «СВД»

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, конфіденційна інформація, в тому числі і така. Що містить комерційну таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Прокурором доведено, що ТОВ «СВД» зареєстроване за тією ж юридичною адресою, що і ПП «ВКФ «Уніпром», засновником зазначених підприємств є одна особа, також прокурором підтверджено наявність фінансово-господаських відносин між ПП «ВКФ «Уніпром» та ТОВ «СВД»

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебуваютьу володінні посадових осіб ТОВ «СВД» (ЄДРПОУ 35455583), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у зазначеному кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах будуть використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а їх вилучення необхідно для досягнення мети отримання доступу до документів, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Проте слідчий суддя вважає, що вимога прокурора про вилучення саме оригіналів зазначених документів є передчасною.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області, юрист 1 класу Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу або уповноваженій слідчим особі тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю вилучити належним чином засвідчені їх копії, які знаходяться у посадових осіб ТОВ «СВД» (ЄДРПОУ 35455583), за адресою:місто Маріуполь, вул. Станіславського, буд. 1 та стосуються здійснення в період з 01.01.2011 р. року по день постановлення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), ТОВ «Аурум» (ЄДРПОУ 30241956), ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049), ТОВ «Юнісервіс 12» (ЄДРПОУ 37408311), ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ТОВ «Домметюг» (ЄДРПОУ 37748124), ТОВ «Спец Інвест» (ЄДРПОУ 38725800), ТОВ «Спец-Тех-Буд» (ЄДРПОУ 39078116), ТОВ «Лідер МТ» (ЄДРПОУ 36380607), ТОВ «Мет - Ком» (ЄДРПОУ 3771888), ТОВ «ПКФ «МетВторГруп» (ЄДРПОУ 35375227), ТОВ «Нові технології Дон» (ЄДРПОУ 37134482), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. - НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3) а саме: угоди, договори купівлі-продажу, договори перевезення, договори поставки, договори комісії, та інші види договорів, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, інші первинні документи, що підтверджують здійснення фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ «СВД» (ЄДРПОУ 35455583) з зазначеними СПД.

Зобов'язати посадових осіб ТОВ «СВД» (ЄДРПОУ 35455583) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі для можливості вилучення належним чином засвідчених копій вищезазначених документів.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 08 лютого 2016 року по 25 березня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.М. Міхєєва.

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2016 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)