Рішення № 55603661, 18.11.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Р І Ш Е Н Н Я № 200/18873/15-ц

Ім’ям України Провадження № 2-о/200/172/15

18 листопада 2015 року м. Дніпропетровськ

Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська, у складі судді Литвиненка І.Ю., розглянувши у закритому судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську цивільну справу за заявою Лівобережної об’єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи – товариство з обмеженою відповідальністю «Мегабудград» та публічне акціонерне товариство акціонерний банк «Південний», про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Заявник, Лівобережна ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, 04 вересня 2015 року звернулась до суду із заявою, у якій прохає суд прийняти рішення про розкриття АБ «Південний», МФО 306458, інформації, що містить банківську таємницю стосовно ТОВ «Мегабудград», шляхом надання інформації про обсяг та обіг грошових коштів на розрахункових рахунках № 26001301134201, із зазначенням сум, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів, за період часу з 01 січня 2012 року по дату закриття рахунку.

В обґрунтування своїх вимог вказала, що ТОВ «Мегабудград» перебуває на податковому обліку у Лівобережній ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Податковим органом 05 травня 2014 року від державного реєстратора отримано відомості про внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення учасників (засновників) ТОВ «Мегабудград» про припинення юридичної особи. Однак, всупереч п. 11.1.1 Порядку обліку платників податків та зборів, підприємство у триденний строк після прийняття рішення про припинення діяльності не подало відповідних документів до органу державної податкової служби, не виконало процедуру зняття з обліку. В зв’язку із чим, Лівобережна ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позбавлена можливості провести перевірку та вжити заходів щодо припинення юридичної особи, зняття з обліку та підтвердження правомірності проведеної підприємством господарської діяльності.

Відповідно до вимог п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла, зокрема, від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків. Таким чином, рух коштів до розрахункових рахунків підприємства дасть змогу встановити фінансові взаємовідносини ТОВ «Мегабудград» і буде використовуватися, як доказова база при проведенні перевірки. Ненадання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мегабудград» унеможливлює проведення перевірки, тобто унеможливлює виконання завдань за функцій, покладених державою на органи податкової служби. Інформація про обсяг та обіг грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства за період часу з 01 січня 2012 року по дату закриття рахунку, дасть змогу встановити правомірність господарських операцій, здійснених ТОВ «Мегабудград», обчислити належні до сплати суми податків.

З підстав, передбачених ч.ч. 1-2 ст. 289 ЦПК України, справу розглянуто за відсутності учасників процесу.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 289 ЦПК України, справа про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, розглядається у п’ятиденний строк зо дня надходження заяви у закритому судовому засіданні, з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням тільки заявника. Враховуючи те, що представник заявника, представники заінтересованої особи та особи, стосовно якої вимагається розкриття банківської таємниці, до суду не з’явилися, суд розглянув справу за відсутності цих осіб, без фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу, та ухвалив рішення.

Дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку про можливість задоволення заяви, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 1076 ЦК України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам та їх представникам, або іншим особам, у тому числі органам державної влади, їх посадовим і службовим особам, виключно у випадках та у порядку, встановлених законом про банки та банківську діяльність. Згідно з вимогами ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи з третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків, у тому числі про стан кореспондентських рахунків у Національному Банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнтів; здійснені ним угоди. Однак, згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до вимог ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органи державної податкової служби контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов’язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об’єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів, та здійснюють у межах своїх повноважень контроль за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку. Згідно з вимогами ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органам державної податкової служби надано право на одержання від банківських установ довідок та (або) копій документів про обсяг та обіг коштів на рахунках платників податків (у тому числі і про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності) лише на підставі рішення суду.

Судом встановлено, що юридична особа ТОВ «Мегабудград» є платником податків, має код за ЄДРПОУ 34589295. Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, з 30 квітня 2014 року ТОВ «Мегабудград» знаходиться в стані припинення. У передбачений законодавством триденний строк після прийняття рішення про припинення діяльності не подало відповідних документів до органу державної податкової служби та не виконало процедуру зняття з обліку. Внаслідок чого, Лівобережна ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позбавлена можливості провести перевірку та вжити заходів щодо припинення юридичної особи, зняття з обліку та підтвердження правомірності проведеної підприємством господарської діяльності. З цих підстав, заява Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю стосовно суб’єкту господарювання – ТОВ «Мегабудград», підлягає задоволенню, так як завданнями цього органу є контроль за повнотою, правильністю та своєчасністю сплати суб’єктами господарювання податків і зборів (обов’язкових платежів).

У відповідності до вимог п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 10, 11, 60, 76, 197, 208-209, 215, 289-290, 367 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Лівобережної об’єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області - задовольнити у повному обсязі.

Розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб’єкта господарювання – товариства з обмеженою відповідальності ТОВ «Мегабудград», код ЄДРПОУ 34915524, юридичною адресою якого є буд. 2-д, по вул. Молодогвардійській у м. Дніпропетровську, шляхом надання інформації про обсяг та обіг грошових коштів на розрахунковому рахунку № 26001301134201, відкритому у ПАТ АБ «Південний», МФО 306458, розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 36, із зазначенням сум, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів, за період часу з 01 січня 2012 року по дату закриття рахунку – 25 жовтня 2013 року.

Зазначену інформацію надати працівникам Лівобережної об’єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області (код ЄДРПОУ 39499924, м. Дніпропетровськ, пр. ім. Газети Правди, 95-а).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено заявником або особою, щодо якої банк розкриває таємницю, шляхом подачі у п’ятиденний строк зо дня його ухвалення, а особами, що не брали участі у розгляді справи – протягом п’яти днів зо дня отримання його копії, апеляційної скарги до апеляційного суду Дніпропетровської області через суд першої інстанції.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя І.Ю. Литвиненко