Ухвала суду № 55587118, 05.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/524/16-к

Провадження № 1-кс/265/178/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

05 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І.М., при секретарі Федоровій А.С, за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітан податкової міліції Ламшиної Оксани Олександрівни., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

01 лютого 2016року до суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42014050000000650 від 15 серпня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилався, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) зареєстрованого за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, б-р. Б. Хмельницького, буд. 24-А, в період з 01.01.2013 року по 01.01.2014 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у 2013 році сформували «сумнівний» податковий кредит з ПДВ, провівши безтоварні (документальні) господарські операції щодо надання товарів (робіт, послуг) з підприємствами які мають ознаки «транзитності», а саме з ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) та ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148), в порушення вимог Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3 111 194 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Зазначені відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.08.2014 року

Відповідно до наданих Жовтневою ОДПІ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області даних щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів відносно податкового кредиту з ПДВ, ТОВ «Підприємство «Маст-Буд (ЄДРПОУ 33653812) впродовж 2013 року сформувало від ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) сумнівний податковий кредит з ПДВ у розмірі 2 286 874 грн., у т.ч. у квітні 2013 року - 131 088,75 грн., у травні 2013 року - 1 213 382,14 грн у червні 2013 року - 856 537,91 грн., у вересні 2013 року - 85 867,1 грн. від ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) у розмірі 824 320 грн., у т.ч. у вересні 2012 року - 237 509 грн., у січні 2013 року - 586 811 грн., дані безтоварні (документальні) господарські операції щодо надання товарів (робіт, послуг) призвели до заниження податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за період з 01.01.2013 року по 01.01.2014 року в сумі 3 111 194 грн.

Також в ході досудового розслідування було встановлено, що 31.01.2014 за № 39/14-03-22-08/34707148 ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області було складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків контрагентами - постачальниками за період січень, лютий, травень, жовтень 2013 року та контрагентами - покупцями за період жовтень 2013 року». В даному акті вказано, що у січні 2013 року ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» мало фінансово-господарські взаємовідносини по придбанню товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Спецмонтаж-СВ» на суму ПДВ в розмірі 586 811,52 грн. В висновках акту вказано, що за період січень, лютий, травень, жовтень 2013 року в діяльності ТОВ «Спецмонтаж-СВ» вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди контрагентам з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту та взаємовідносини ТОВ «Спецмонтаж-СВ» з підприємствами контрагентами не мають реального товарного характеру.

Також згідно акту № 225/14-03-22-08/34707148 від 19.05.2014 року складеного працівниками ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків контрагентами - постачальниками за період листопад, грудень 2012 року, за період січень, лютий, травень, вересень 2013 року та контрагентами - покупцями за період грудень 2013 року» вбачається, що у листопаді, грудні 2012 року та у вересні 2013 року ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» мало фінансово-господарські взаємовідносини по придбанню товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Спецмонтаж-СВ» на загальну суму ПДВ 787 302, 24 грн. В даному акті вказано на те, що ТОВ «Спецмонтаж-СВ» здійснювало проведення транзитних фінансових потоків спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) та отримання грошових коштів за подальшу реалізацію ТМЦ від ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту отримання та сплати, або відсутності сплати та отримання з боку ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) грошових коштів за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) відкрито рахунок: № 260091392801 в банківській установі ПАТ «Міський Комерційний Банк» (МФО 339339).

Банківські документи ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

В зв'язку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи ПАТ «Міський Комерційний Банк» (МФО 339339)є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148), у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ПАТ «Міський Комерційний Банк» (МФО 339339).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ «Спецмонтаж-С (ЄДРПОУ 34707148), які перебувають у володінні ПАТ «Міський Комерційний Банк» (МФО 339339).

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебуваютьу володінні ПАТ «Міський Комерційний Банк» (МФО 339339)самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у зазначеному кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах будуть використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а їх вилучення необхідно для досягнення мети отримання доступу до документів, та призначення, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Проте, вимога слідчого про вилучення саме оригіналів зазначених банківських документів на думку слідчого судді є не обґрунтованою та передчасною.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Ламшиної О. О. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Ламшиній Оксані Олександрівні, тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Міський Комерційний Банк» (МФО 339339) за адресою: м. Київ, вул. Солом'янська 33, з можливістю вилучити належним чином засвідчені копії, а саме: документи, які містяться у справах клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку: ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) рахунок №260091392801,

у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі;

- інформації щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунку: ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) рахунки №260091392801, за допомогою системи "Клієнт-Банк";

- інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2013 по 01.01.2014 по рахунку: ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) рахункам №260091392801.

- доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 05 лютого 2016 року по 20 березня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.М. Міхєєва

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2016 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)