Ухвала суду № 55572389, 08.02.2016, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

08 лютого 2016 року

Справа № 203/6882/15-к

1-кп/0203/94/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2016 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

Головуючої судді - Овчаренко Н.Г.,

за участю секретаря - Кононенко О.Р.,

прокурора - Борисова К.А.,

захисника - ОСОБА_1,

обвинуваченого - ОСОБА_2,

представника цивільного відповідача - ОСОБА_3,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_1, про звільнення ОСОБА_2, обвинуваченого за ч.2 ст.212 КК України від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, у період часу з 15.09.2010 по 26.02.2012 згідно наказу Міністерства транспорту та звязку України №378-О від 15.09.2010 виконував обовязки голови правління ВАТ «Дніпропетровський тепловозоремонтний завод», з 24.02.2012 по 14.08.2014 (з урахуванням продовження терміну дії контракту) відповідно до наказу Міністерства інфраструктури України № 34-О від 24.02.2012 обіймав посаду голови правління приватного акціонерного товариства «Дніпропетровський тепловозоремонтний завод» (далі ПрАТ «ДТРЗ») (ЄДРПОУ 00659101), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Краснозаводська, 7, яке є платником податків, зокрема податку на додану вартість (свідоцтво № 40375272 від 01.06.2001 та №100336582 від 23.05.2011). ПрАТ «ДТРЗ» з 26.09.1991 перебувало на податковому обліку в ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська, з 01.06.2001 перереєстровано та перебуває на обліку у СДПІ у м. Дніпропетровську МГУМ, яка розташована за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, 57.

На підставі Статуту ПрАТ «ДТРЗ» (в новій редакції), затвердженого наказом Віце-премєр-міністра України Міністром інфраструктури України № 54 від 21.04.2011, ОСОБА_2, як виконуючий обовязки голови правління та в подальшому голова правління, у період часу з 15.09.2010 по 14.08.2014 мав повноваження представляти без довіреності інтереси Товариства та вчиняти від його імені юридичні дії у межах компетенції, визначеної Статутом, зокрема: відкривати та закривати рахунки у банківських установах; підписувати (або уповноважувати іншу посадову особу Товариства) всі документи грошового, кредитного, майнового та немайнового характеру, звіти та баланси, листи, звернення та інше; здійснювати операції, виступати від імені Товариства у взаємовідносинах з будь-якими третіми особами (п. 9.4.14), а також ніс персональну відповідальність за: формування та виконання фінансових планів; організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження, оброблення документів, регістрів і звітності протягом встановленого чинним законодавством терміну (п. 9.4.15).

Умовами контракту № 1-V від 24.02.2012, укладеного між Міністерством інфраструктури України та ОСОБА_2, встановлено, що: керівник зобовязаний: в своїй діяльності керуватись нормами законодавства, виконувати доручення Президента України, Кабінету міністрів України, накази та розпорядження Вищого органу; забезпечувати своєчасну і повну сплату обовязкових платежів до бюджету, Пенсійного фонду, страхових внесків та недопущення виникнення простроченої заборгованості з виплати заробітної плати; нести персональну відповідальність за правову роботу Товариства (п. 8); керівник несе особисту відповідальність: за наявність боргів Товариства до бюджету, Пенсійного фонду, страхових внесків, з виплати заробітної плати працівникам Товариства та простроченої кредиторської та дебіторської заборгованості Товариства, у тому числі при проведенні експортно-імпортних операцій; за стан проведення у Товаристві профілактичної роботи з метою запобігання правопорушень та злочинів згідно з законодавством (п. 9).

Тобто, виконуючий обовязки голови правління ПрАТ «ДТРЗ», ОСОБА_2 являвся службовою особою юридичної особи платника податків, на яку згідно статуту підприємства та вимог чинного законодавства покладено обов'язки, передбачені: п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом; п. 36.5 ст. 36 ПК України - нести відповідальність за невиконання податкового обов'язку; ст.ст.57,87,202 ПК України сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом; ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність».

Таким чином, у звязку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій ОСОБА_2 з 15.09.2010 по 14.08.2014 (наказ про звільнення № 144-О від 14.08.2014) був службовою особою платника податків ПрАТ «ДТРЗ», на яку було покладено відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків і йому достовірно було відомо, що він відповідно до вищезазначених норм чинного законодавства України, статуту товариства, контракту № 1-V від 24.02.2012 повинен і зобовязаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і, відповідно, достовірно і вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.

В той же час, ОСОБА_2 в період з 01.03.2011 по 31.12.2013, у денний час, перебуваючи за місцем знаходження ПрАТ «ДТРЗ» у м. Дніпропетровську, вул. Краснозаводська, 7, більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено, діючи в порушення п.198.1, п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами і доповненнями) та бажаючи при цьому настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків до бюджету, вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 2699348,82 грн., що перевищує 3 000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є великим розміром, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, за таких обставин:

Так, ОСОБА_2, перебуваючи у період з 01.03.2011 по 20.09.2011, у денний час (більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено) за місцем знаходження ПрАТ «ДТРЗ» у м. Дніпропетровську, вул. Краснозаводська, 7, при здійсненні фінансово-господарської діяльності товариства, будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом зменшення податкових зобов'язань підприємства, достовірно знаючи, що ПрАТ «ДТРЗ» в період часу з 01.03.2011 року по 31.08.2011 року не здійснювало фінансово-господарських операцій з ТОВ «ДОК 2» (ЄДРПОУ 36962403), ТОВ «ВКФ «Медея» (ЄДРПОУ 36441578), ТОВ «ТД «13 Елемент» (ЄДРПОУ 37029968), ТОВ «Еталон Маркет» (ЄДРПОУ 37237149), ТОВ «ЮВ-Сталь» (ЄДРПОУ 36441583), ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» (ЄДРПОУ 37373750), ТОВ «ТД «ТЕХНОМЕТ» (ЄДРПОУ 36441578), ТОВ «2М Груп» (ЄДРПОУ 37276854), ТОВ НВП «Металелектромаш» (ЄДРПОУ 33421370), ТОВ «Ліхт-Трейд» (ЄДРПОУ 37005203) в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), реалізуючи свій злочинний намір, неправомірно використав отримані від неустановлених у ході досудового розслідування осіб первинні бухгалтерські документи оформлені від ТОВ «ДОК 2» (ЄДРПОУ 36962403), ТОВ «ВКФ «Медея» (ЄДРПОУ 36441578), ТОВ «ТД «13 Елемент» (ЄДРПОУ 37029968), ТОВ «Еталон Маркет» (ЄДРПОУ 37237149), ТОВ «ЮВ-Сталь» (ЄДРПОУ 36441583), ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» (ЄДРПОУ 37373750), ТОВ «ТД «ТЕХНОМЕТ» (ЄДРПОУ 36441578), ТОВ «2М Груп» (ЄДРПОУ 37276854), ТОВ НВП «Металелектромаш» (ЄДРПОУ 33421370), ТОВ «Ліхт-Трейд» (ЄДРПОУ 37005203) по вищевказаним взаємовідносинам, надав їх головному бухгалтеру ПрАТ «ДТРЗ» ОСОБА_4 для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Остання, будучи необізнаною щодо злочинних намірів ОСОБА_2, внесла до розділу 2 «Податковий кредит» «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатків № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість за березень, квітень, травень, липень, серпень 2011 року відомості про операції з придбання ПрАТ «ДТРЗ» товарно-матеріальних цінностей: у березні 2011 року від ТОВ «ДОК 2» на суму 3075,00 грн. у т.ч. ПДВ 615,00 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 74925,00 грн. у т.ч. ПДВ 14985,00 грн.; у квітні 2011 року від ТОВ «ТД «13 Елемент» на суму 6636,60 грн. у т.ч. ПДВ 1327,32 грн.; ТОВ «Еталон Маркет» на суму 11983,02 грн. у т.ч. ПДВ 2396,60 грн.; ТОВ «ДОК 2» на суму 107461,65 грн. у т.ч. ПДВ 21492,33 грн.; ТОВ «ЮВ-Сталь» на суму 5973,50 грн. у т.ч. ПДВ 1194,70 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 6970,00 грн. у т.ч. ПДВ 1394,00 грн.; у травні 2011 року від ТОВ «ТД «ТЕХНОМЕТ» на суму 4148,31 грн. у т.ч. ПДВ 829,66 грн.; ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» на суму 18538,65 грн. у т.ч. ПДВ 3707,73 грн.; ТОВ «Еталон Маркет» на суму 11241,52 грн. у т.ч. ПДВ 2248,30 грн.; ТОВ «ДОК 2» на суму 41031,33 грн. у т.ч. ПДВ 8206,27грн.; ТОВ «ЮВ-Сталь» на суму 8328,00 грн. у т.ч. ПДВ 1665,60грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 220391,67 грн. у т.ч. ПДВ 44078,33 грн.; ТОВ «Ліхт-Трейд» (за квітень 2011) на суму 3471,70 грн. у т.ч. ПДВ 694,33 грн.; у липні 2011 року від ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» на суму 96003,65 грн. у т.ч. ПДВ 19200,73 грн.; ТОВ «Еталон Маркет» на суму 23305,00 грн. у т.ч. ПДВ 4661,00 грн.; ТОВ «ЮВ-Сталь» на суму 36376,61 грн. у т.ч. ПДВ 7275,32 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 25891,67 грн. у т.ч. ПДВ 5178,33 грн.; ТОВ «2М Груп» на суму 19704,00 грн. у т.ч. ПДВ 3940,80 грн.; у серпні 2011 року від ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» на суму 51923,95 грн. у т.ч. ПДВ 10384,79 грн.; ТОВ «Еталон Маркет» на суму 7780,00 грн. у т.ч. ПДВ 1556,00 грн.; ТОВ «ЮВ-Сталь» на суму 21870,00 грн. у т.ч. ПДВ 4374,00 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 50383,34 грн. у т.ч. ПДВ 10076,67 грн.; ТОВ «2М Груп» на суму 15961,65 грн. у т.ч. ПДВ 3192,33 грн.; ТОВ НВП «Металелектромаш» на суму 16910,00 грн. у т.ч. ПДВ 3382,00 грн.

В подальшому, у період часу з березня 2011 року по вересень 2011 року, ОСОБА_2, більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, електронною поштою надав декларації з ПДВ за березень 2011 року від 18.04.2011, квітень 2011 року від 20.05.2011, травень 2011 року від 20.06.2011, липень 2011 року від 22.08.2011, серпень 2011 року від 20.09.2011 до СДПІ по роботі з ВПП у м. Дніпропетровську, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, проспект Кірова, 57, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за березень 2011 року в сумі 15600,00 грн., за квітень 2011 року в сумі 27804,95 грн., за травень 2011 року в сумі 61 430,22 грн., за липень 2011 року в сумі 40256,18 грн., за серпень 2011 року в сумі 32965,79 грн.

Продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_2, перебуваючи у період з 01.09.2011 по 19.12.2013, у денний час (більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено) за місцем знаходження ПрАТ «ДТРЗ» у м. Дніпропетровську, вул. Краснозаводська, 7, при здійсненні фінансово-господарської діяльності товариства, будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом зменшення податкових зобов'язань підприємства, достовірно знаючи, що ПрАТ «ДТРЗ» в період часу з 01.09.2011 року по 30.11.2013 року не здійснювало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Еталон Маркет» (ЄДРПОУ 37237149), ТОВ «ЮВ-Сталь» (ЄДРПОУ 36441583), ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» (ЄДРПОУ 37373750), ТОВ «2М Груп» (ЄДРПОУ 37276854), ТОВ «ВКФ «Медея» (ЄДРПОУ 36441578), ТОВ НВП «Металелектромаш» (ЄДРПОУ 33421370), ТОВ «Універсал Ремонт Сервіс» (ЄДРПОУ 35863687), ТОВ «КФ Стайл Груп» (ЄДРПОУ 37212015), ПП «Енергосталь» (ЄДРПОУ 34059958), ТОВ «Промснаб» (ЄДРПОУ 31371632), ТОВ «ФЕРО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 33906330), ТОВ «Інтерпромальянс» (ЄДРПОУ 37807488), ТОВ «Метарон» (ЄДРПОУ 37071260), ТОВ «Фін Дніпро» (ЄДРПОУ 38298727), ТОВ «Група «ОСОБА_5» (ЄДРПОУ 34915566), ТОВ «ФОРТУНА-КОНТРАКТ» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «МАГНУМ СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38633007), ТОВ «Транстех Дніпро» (ЄДРПОУ 38920779), ТОВ «Толк» (ЄДРПОУ 31302396) в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), реалізуючи свій злочинний намір, неправомірно використав отримані від неустановлених у ході досудового розслідування осіб первинні бухгалтерські документи оформлені від ТОВ «Еталон Маркет» (ЄДРПОУ 37237149), ТОВ «ЮВ-Сталь» (ЄДРПОУ 36441583), ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» (ЄДРПОУ 37373750), ТОВ «2М Груп» (ЄДРПОУ 37276854), ТОВ «ВКФ «Медея» (ЄДРПОУ 36441578), ТОВ НВП «Металелектромаш» (ЄДРПОУ 33421370), ТОВ «Універсал Ремонт Сервіс» (ЄДРПОУ 35863687), ТОВ «КФ Стайл Груп» (ЄДРПОУ 37212015), ПП «Енергосталь» (ЄДРПОУ 34059958), ТОВ «Промснаб» (ЄДРПОУ 31371632), ТОВ «ФЕРО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 33906330), ТОВ «Інтерпромальянс» (ЄДРПОУ 37807488), ТОВ «Метарон» (ЄДРПОУ 37071260), ТОВ «Фін Дніпро» (ЄДРПОУ 38298727), ТОВ «Група «ОСОБА_5» (ЄДРПОУ 34915566), ТОВ «ФОРТУНА-КОНТРАКТ» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «МАГНУМ СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38633007), ТОВ «Транстех Дніпро» (ЄДРПОУ 38920779), ТОВ «Толк» (ЄДРПОУ 31302396) по вищевказаним взаємовідносинам, надав їх головному бухгалтеру ПрАТ «ДТРЗ» ОСОБА_6 для відображення їх по бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Остання, будучи необізнаною щодо злочинних намірів ОСОБА_2, внесла до розділу 2 «Податковий кредит» «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатків № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість за вересень-грудень 2011 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, серпень, вересень, жовтень, грудень 2012 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, жовтень, листопад 2013 року відомості про операції з придбання ПрАТ «ДТРЗ» товарно-матеріальних цінностей: у вересні 2011 року ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» на суму 59808,65 грн. у т.ч. ПДВ 11961,73 грн.; ТОВ «Еталон Маркет» на суму 7565 грн. у т.ч. ПДВ 1513,00 грн.; ТОВ «ЮВ-Сталь» на суму 51600,00 грн. у т.ч. ПДВ 10320,00 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 111330,75 грн. у т.ч. ПДВ 22266,15 грн.; ТОВ «2М Груп» на суму 39634,00 грн. у т.ч. ПДВ 7926,80 грн.; ТОВ НВП «Металелектромаш» на суму 10072,00 грн. у т.ч. ПДВ 2014,40 грн.; у жовтні 2011 року від ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» на суму 73195,30 грн. у т.ч. ПДВ 14639,06 грн.; ТОВ «Еталон Маркет» на суму 96199,67 грн. у т.ч. ПДВ 19239,93 грн.; ТОВ «ЮВ-Сталь» на суму 30200,00 грн. у т.ч. ПДВ 6040,00 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 10270 грн. у т.ч. ПДВ 2054,00 грн.; ТОВ «2М Груп» на суму 45467,65 грн. у т.ч. ПДВ 9093,53 грн.; ТОВ НВП «Металелектромаш» на суму 20647,00 грн. у т.ч. ПДВ 4129,40 грн.; ТОВ «Універсал Ремонт Сервіс» на суму 355430,00 грн. у т.ч. ПДВ 71086,00 грн.; у листопаді 2011 року від ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» на суму 55375,00 грн. у т.ч. ПДВ 11075,00 грн.; ТОВ «Еталон Маркет» на суму 14425,00 грн. у т.ч. ПДВ 2885,00 грн.; ТОВ «ЮВ-Сталь» на суму 42650,00 грн. у т.ч. ПДВ 8530,00 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 18052,08 грн. у т.ч. ПДВ 3610,42 грн.; ТОВ «2М Груп» на суму 40036,04 грн. у т.ч. ПДВ 8007,21 грн.; ТОВ НВП «Металелектромаш» на суму 11176 грн. у т.ч. ПДВ 2235,20 грн.; ТОВ «Універсал Ремонт Сервіс» на суму 353563 грн. у т.ч. ПДВ 70712,60 грн.; у грудні 2011 року від ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» на суму 29430,00 грн. у т.ч. ПДВ 5886,00 грн.; ТОВ «Еталон Маркет» на суму 9315,00 грн. у т.ч. ПДВ 1863,00 грн.(за квітень 2011 на суму 3750,00 грн. у т.ч. ПДВ 750,00 грн.; за червень 2011 року на суму 3450,00 грн. у т.ч. ПДВ 690 грн.); ТОВ «ЮВ-Сталь» на суму 15525,00 грн. у т.ч. ПДВ 3105,00 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 31179,17 грн. у т.ч. ПДВ 6235,83 грн.; ТОВ «2М Груп» на суму 24060,00 грн. у т.ч. ПДВ 4812,00 грн.; ТОВ НВП «Металелектромаш» на суму 17423,80 грн. у т.ч. ПДВ 3484,76грн.; ТОВ «Універсал Ремонт Сервіс» на суму 432095,00 грн. у т.ч. ПДВ 86419,00 грн.; у січні 2012 року від ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» на суму 13910,00 грн. у т.ч. ПДВ 2782,00 грн.; ТОВ «КФ Стайл Груп» на суму 26455,00 грн. у т.ч. ПДВ 5291,00 грн.; ПП «Енергосталь» на суму 8422,50 грн. у т.ч. ПДВ 1684,50 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 17312,50 грн. у т.ч. ПДВ 3462,50 грн.; ТОВ «2М Груп» на суму 10900,00 грн. у т.ч. ПДВ 2180,00 грн.; ТОВ «Універсал Ремонт Сервіс» на суму 120878,00 грн. у т.ч. ПДВ 24175,60 грн.; у лютому 2012 року від ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» на суму 11830,00 грн. у т.ч. ПДВ 2366,00 грн.; ТОВ «КФ Стайл Груп» на суму 28913,50 грн. у т.ч. ПДВ 5782,70 грн.; ТОВ «Промснаб» на суму 1625,00 грн. у т.ч. ПДВ 325,00 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 66181,25 грн. у т.ч. ПДВ 13236,25 грн.; ТОВ «2М Груп» на суму 4000,00 грн. у т.ч. ПДВ 800,00 грн.; ТОВ «Універсал Ремонт Сервіс» на суму 277411,20 грн. у т.ч. ПДВ 55482,24 грн.; у березні 2012 року від ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» на суму 93291,40 грн. у т.ч. ПДВ 18658,28 грн.; ТОВ «КФ Стайл Груп» на суму 215812,39 грн. у т.ч. ПДВ 43162,48 грн.; ТОВ «ЮВ-Сталь» на суму 7240,40 грн. у т.ч. ПДВ 1448,08 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 69177,40 грн. у т.ч. ПДВ 13835,48 грн.; ТОВ «2М Груп» на суму 93082,08 грн. у т.ч. ПДВ 18616,42 грн.; ТОВ «Універсал Ремонт Сервіс» на суму 202428,00 грн. у т.ч. ПДВ 40485,60 грн.; - у квітні 2012 року від ТОВ «Дніпро-Сервіс Плюс» на суму 7965,40 грн. у т.ч. ПДВ 1593,08 грн.; ТОВ «КФ Стайл Груп» на суму 930121,80 грн. у т.ч. ПДВ 186024,36грн.; ТОВ «ЮВ-Сталь» на суму 29065,40 грн. у т.ч. ПДВ 5813,08 грн.; ТОВ «ВКФ «Медея» на суму 33387,40 грн. у т.ч. ПДВ 6677,48 грн.; ТОВ «2М Груп» на суму 4165,40 грн. у т.ч. ПДВ 833,08 грн.; у травні 2012 року від ТОВ «ФЕРО-СЕРВІС» на суму 9650,00 грн. у т.ч. ПДВ 1930,00 грн.; ТОВ «Універсал Ремонт Сервіс» на суму 44678,20 грн. у т.ч. ПДВ 8935,64 грн.;ТОВ «Інтерпромальянс» на суму 12450,00 грн. у т.ч. ПДВ 2490,00 грн.; у серпні 2012 року від ТОВ «Інтерпромальянс» на суму 92550,00 грн. у т.ч. ПДВ 18510,00 грн.; у вересні 2012 року від ТОВ «Інтерпромальянс» на суму 9650,00 грн. у т.ч. ПДВ 1930,00 грн.; ТОВ «ФЕРО-СЕРВІС» на суму 6150,00 грн. у т.ч. ПДВ 1230,00 грн.; у жовтні 2012 року від ТОВ «Інтерпромальянс» на суму 54950,00 грн. у т.ч. ПДВ 10990,00 грн.; у грудні 2012 року від ТОВ «Метарон» на суму 4125,00 грн. у т.ч. ПДВ 825,00 грн.; ТОВ «Фін Дніпро» на суму 78960 грн. у т.ч. ПДВ 15792,00 грн.; ТОВ «Промснаб» на суму 1166,67 грн. у т.ч. ПДВ 233,33 грн.; у січні 2013 року від ТОВ «ФЕРО-СЕРВІС» на суму 41675,00 грн. у т.ч. ПДВ 8335,00 грн.; у лютому 2013 року ТОВ «ФЕРО-СЕРВІС» на суму 33150,00 грн. у т.ч. ПДВ 6630,00 грн.; ТОВ «Група «ОСОБА_5» на суму 92199,60 грн. у т.ч. ПДВ 18439,92 грн.; у березні 2013 року від ТОВ «ФЕРО-СЕРВІС»на суму 50562 грн. у т.ч. ПДВ 10112,40 грн.; ТОВ «Група «ОСОБА_5» на суму 534456,30 грн. у т.ч. ПДВ 106891,26 грн.; у квітні 2013 року від ТОВ «Група «ОСОБА_5» на суму 592033,26 грн. у т.ч. ПДВ 118406,65 грн.; у травні 2013 року від ТОВ «Група «ОСОБА_5» на суму 392146,72 грн. у т.ч. ПДВ 78429,34 грн.; у червні 2013 року від ТОВ «Група «ОСОБА_5» на суму 1226423,61 грн. у т.ч. ПДВ 245284,72 грн.; ТОВ «ФОРТУНА-КОНТРАКТ» на суму 35425,00 грн. у т.ч. ПДВ 7085,00 грн.; у липні 2013 року від ТОВ «МАГНУМ СЕРВІС» на суму 16655,60 грн. у т.ч. ПДВ 3331,12 грн.; у серпні 2013 року від ТОВ «МАГНУМ СЕРВІС» на суму 275171,56 грн. у т.ч. ПДВ 55034,31 грн.; ТОВ «ФОРТУНА-КОНТРАКТ» на суму 6575,00 грн. у т.ч. ПДВ 1315,00 грн.; у жовтні 2013 року від ТОВ «МАГНУМ СЕРВІС» на суму 493451,82 грн. у т.ч. ПДВ 98690,36 грн.; ТОВ «ФОРТУНА-КОНТРАКТ» на суму 120550,00 грн. у т.ч. ПДВ 24110,00 грн.; ТОВ «Промснаб» на суму 2437,50 грн. у т.ч. ПДВ 487,50 грн.; у листопаді 2013 року від ТОВ «МАГНУМ СЕРВІС» на суму 537092,34 грн. у т.ч. ПДВ 107418,47 грн.; ТОВ «Транстех Дніпро» на суму 576503,20 грн. у т.ч. ПДВ 115300,64 грн.; ТОВ «Толк» на суму 2979118,95 грн. у т.ч. ПДВ 595823,79 грн.

В подальшому, у період часу з вересня 2011 року по грудень 2013 року, ОСОБА_2, більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, електронною поштою надав декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 20.10.2011, жовтень 2011 року від 17.11.2011, листопад 2011 року від 19.12.2011, грудень 2011 року від 18.01.2012, січень 2012 року від 17.02.2012, лютий 2012 року від 19.03.2012, березень 2012 року від 19.04.2012, квітень 2012 року від 17.05.2012, травень 2012 року від 19.06.2012, серпень 2012 року від 18.09.2012, вересень 2012 року від 19.10.2012, жовтень 2012 року від 15.11.2012, грудень 2012 року від 17.01.2013, січень 2013 року від 18.02.2013, лютий 2013 року від 19.03.2013, березень 2013 року від 16.04.2013, квітень 2013 року від 17.05.2013, травень 2013 року від 18.06.2013, червень 2013 року від 19.07.2013, липень 2013 року від 19.08.2013, серпень 2013 року від 17.09.2013, жовтень 2013 року від 18.11.2013, листопад 2013 року від 19.12.2013 до СДПІ по роботі з ВПП у м. Дніпропетровську, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, проспект Кірова, 57, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за вересень 2011 року у сумі 56002,08 грн., за жовтень 2011 року у сумі 126281,92 грн., за листопад 2011 року у сумі 107055,43 грн., за грудень 2011 року у сумі 113245,59 грн., за січень 2012 року у сумі 39575,60 грн., за лютий 2012 року у сумі 77992,19 грн., за березень 2012 року у сумі 136206,34 грн., за квітень 2012 року у сумі 200941,08 грн., за травень 2012 року у сумі 13355,64 грн., за серпень 2012 року у сумі 18510,00 грн., за вересень 2012 року у сумі 3160,00 грн., за жовтень 2012 року у сумі 10990 грн., за грудень 2012 року у сумі 16850,33 грн., за січень 2013 року у сумі 8335, 00 грн., за лютий 2013 року у сумі 25069,92 грн., за березень 2013 року у сумі 117003,66 грн., за квітень 2013 року у сумі 118406,65 грн., за травень 2013 року у сумі 78429,34 грн., за червень 2013 року у сумі 252369,72 грн., за липень 2013 року у сумі 3331,12 грн., за серпень 2013 року у сумі 56349,31 грн., за жовтень 2013 року у сумі 123287,86 грн., за листопад 2013 року у сумі 818542,90 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, діючи з єдиним умислом, у порушення п. 198.6, ст.198 Податкового кодексу України, умисно в період з 01.03.2011 по 31.12.2013 занизив суму податку на додану вартість, передбаченого ст.ст.6,8,9 ПК України як загальнообов'язкового (загальнодержавного) податку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 2699348,82 грн., що в 3 000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є великим розміром.

Умисні дії ОСОБА_2, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на загальну суму 2699348,82 грн., що в 3000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в великих розмірах, кваліфікуються за ч. 2 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні захисник ОСОБА_1 заявив клопотання про звільнення обвинуваченого ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності. Обвинувачений ОСОБА_2 підтримав клопотання захисника.

Представник цивільного відповідача залишив вирішення клопотання на розсуд суду.

Прокурор проти задоволення клопотання не заперечував.

Вислухавши учасників процесу, суд вважає, що заявлене клопотання задоволенню підлягає, з наступних підстав.

Відповідно до п.8 постанови Пленуму ВСУ «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» №12 від 23.12.2005 особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст.49 КК України, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялася від слідства або суду та не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого.

Відповідно до ч.3 ст.12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.367 КК України відноситься до категорії середньої тяжкості. Згідно п.3 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання чинності вироку сплинуло два роки при вчиненні злочину невеликої тяжкості.

Давність притягнення до кримінальної відповідальності полягає в тому що, якщо сплинуло два роки з часу вчинення злочину притягнення до кримінальної відповідальності неможливе, суд не може притягнути особу до кримінальної відповідальності, якщо особа заявляє про застосування строків давності.

Враховуючи викладене, а також те, що ОСОБА_2 раніше не судимий, з дня скоєння злочину минуло два роки, перебіг строків давності порушено не було, йому відомі підстави звільнення від кримінальної відповідальності та їх наслідки, він надав згоду на таке звільнення, суд вважає необхідним звільнити його від кримінальної відповідальності, закривши провадження.

Цивільний позов прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_7 в інтересах держави в особі СДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС до ПАТ «Дніпропетровський тепловозоремонтний завод» про відшкодування матеріальних збитків залишити без розгляду.

Керуючись ст.ст. 44,49 КК України, ст.ст. 284, 285,286,288, 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_2, обвинуваченого за ч.2 ст.212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності, відповідно до ст.49 КК України, у звязку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040000000106 від 28.12.2015, стосовно ОСОБА_2, обвинуваченого за ч.2 ст.212 КК України - закрити.

Цивільний позов прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_7 в інтересах держави в особі СДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС до ПАТ «Дніпропетровський тепловозоремонтний завод» про відшкодування матеріальних збитків залишити без розгляду.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її проголошення до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Кіровський суд м. Дніпропетровська.

Суддя Н.Г. Овчаренко