Ухвала суду № 55554896, 03.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/525/16-к

Провадження № 1-кс/265/179/16

УХВАЛА

03 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна  А.В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Ламшиної О.О., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №42014050000000650 від 15.08.2014року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

01 лютого 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першогоВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Ламшиної О.О., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., за кримінальним провадженням №42014050000000650 від 15.08.2014року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, та перебувають у володінні ПАТ «РАДИКАЛ БАНК» (МФО 319111) за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с.Петропавлівська Борщагівка, вул.Леніна, буд. 2-В, а саме:

1. документи, які містяться у справах клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку: ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407) рахунок №26001001006085, а також інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

2. інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунку: ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) рахунки №26001001006085, та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк";

3. інформації як на паперових носіях, гак в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Місгозоії О (їїсе Ехсеі), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2013 но 01.01.2014 по рахунку: ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) рахункам №26001001006085;

4. доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку;

5. зобов'язати службових осіб ПАТ «РАДИКАЛ БАНК» (МФО 319111) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначила, що невстановлені службові особи ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (код ЄДРПОУ 33653812) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б-р. Б. Хмельницького, буд.24-А, в період з 01.01.2013 року по 01.01.2014 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у 2013 році сформували «сумнівний» податковий кредит з ПДВ, провівши безтоварні (документальні) господарські операції щодо надання товарів (робіт, послуг) з підприємствами які мають ознаки «транзитності», а саме з ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407) та ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (код ЄДРПОУ 34707148), в порушення вимог Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3111194,00 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Відповідно до наданих Жовтневою ОДПТ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області даних щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів відносно податкового кредиту з ПДВ, ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (код ЄДРПОУ 33653812) впродовж 2013 року сформувало від ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) сумнівний податковий кредит з ПДВ у розмірі 2286874 грн., у т.ч. у квітні 2013 року - 131088,75 грн., у травні 2013 року - 1213 382,14 грн., у червні 2013 року - 856537,91 гри., у вересні 2013 року - 85867,1 грн., від ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (код ЄДРПОУ 34707148) у розмірі 824320 грн., у т.ч. у вересні 2012 року - 237509 грн., у січні 2013 року - 586811 грн., дані безтоварні (документальні) господарські операції щодо надання товарів (робіт, послуг) призвели до заниження податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за період з 01.01.2013 року по 01.01.2014 року в сумі 3111194,00 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч.3 ст.212 КК України. Повідомлення про підозру по кримінальному провадженню №42014050000000650 не складалося.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що 22.11.2013 за №481/2205/37432407 ДІЛ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407) за період діяльності з 01.01.2013р. по 31.10.2013р.» у зв'язку із незнаходженням ТОВ «Лоллікат» за місцем реєстрації, також в висновках даного акту вказано, що директор ТОВ «Лоллікат» ОСОБА_5 не причетний до створення та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лоллікат» та, що дане підприємство зареєстровано на втрачений ОСОБА_5 паспорт.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) та ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) та отримання грошових коштів за подальшу реалізацію ТМЦ від ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту отримання та сплати, або відсутності сплати та отримання з боку ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407) грошових коштів за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407) відкрито рахунок №26001001006085 в банківській установі ПАТ «РАДИКАЛ БАНК» (МФО 319111). Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ «РАДИКАЛ БАНК» (МФО 319111) серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 01.01.2013 року по 01.01.2014 року.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий просив отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні, слідчий підтримала подане клопотання та просила його задовольнити.

Представник ПАТ «РАДИКАЛ БАНК»,у володінні якого знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення потрібних слідству документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст.160 КПК України передбачає, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається з поданого клопотання, CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України щодо безпідставного формування службовими особами ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (код ЄДРПОУ 33653812) впродовж 2013 року через взаємовідносини з ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407) та ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (код ЄДРПОУ 34707148) податкового кредиту на суму 3111194,00 грн.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається наявність господарських відносин між ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (код ЄДРПОУ 33653812) та ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407), ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (код ЄДРПОУ 34707148) та формування відповідного податкового кредиту з податку на додану вартість.

Також, з протоколу допиту свідка ОСОБА_5, який за документами є директором ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407), вбачається, що він не причетний до створення та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Таким чином, слідчий суддя погоджується з тим, що документи, які знаходяться у ПАТ «РАДИКАЛ БАНК» (МФО 319111) за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с.Петропавлівська Борщагівка, вул.Леніна, буд. 2-В можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити наявність або відсутність умислу в діях службових осіб ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (код ЄДРПОУ 33653812), за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно ч.5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідних слідству з можливістю їх вилучення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, слідчим доведена необхідність вилучення оригіналів документів, оскільки саме таке вилучення на даному етапі досудового розслідування необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання старшого слідчого 1-гоВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Ламшиної О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, за кримінальним провадженням №42014050000000650 від 15.08.2014року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

2. Зобов'язати відповідальну посадову (службову) особу ПАТ «РАДИКАЛ БАНК» (МФО 319111) адреса: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка вул. Леніна, буд. 2-В, надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ТУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Старику Вадиму Анатолійовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять банківську таємницю,а саме:

2.1. документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку №26001001006085 ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407), у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі за період з 01.01.2013 по 01.01.2014;

2.2. документів з інформацією щодо ІР-адресу з якого відбувалося керування рахунком №26001001006085 ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407) за допомогою системи "Клієнт-Банк" за період з 01.01.2013 по 01.01.2014 року;

2.3. документів з інформацією, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2013 по 01.01.2014 по рахунку №26001001006085 ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407).

2.4. доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком та по №26001001006085 ТОВ «Лоллікат» (код ЄДРПОУ 37432407) за період з 01.01.2013 по 01.01.2014 року.

3. В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

4. Строк дії ухвали - з 03 лютого 2016 року по 04 лютого 2016 року включно.

5. Роз'яснити, що особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

6. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

7. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна