Ухвала суду № 55554383, 04.11.2013, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/11443/13-к

Провадження № 1-кс/263/1359/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2013 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Помогайбо В.О., за участі прокурора Авдан М.В., старшого слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції Савіна С.О., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції Савіна С.О. про проведення обшуку, внесене у кримінальному провадженні № 32013050290000048 від 22.08.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітан податкової міліції Савін С.О. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про проведення обшуку за юридичною адресою ТОВ «Промтекс» та місцем проживання директора вказаного підприємства ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_2, внесене у кримінальному провадженні № 32013050290000048 від 22.08.2013 р. за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Промтекс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, суд приходить до наступних висновків.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487) перебуває на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області, основний вид діяльності підприємства неспеціалізована оптова торгівля. ТОВ «Промтекс» зареєстровано органом місцевого самоврядування виконавчим комітетом Маріупольської міської Ради Донецької області за № 12741200000000729 від 13.04.2004 року, зареєстровано в податковій інспекції за № 566 від 23.04.2004 року. Згідно наданих даних до податкової інспекції посадовими особами ТОВ «Промтекс» має дві адреси, а саме: юридична адреса Донецька область, м. Маріуполь, Жовтневий район, пр.-т. Металургів, буд. 79; фактична адреса АДРЕСА_1.

В ході досудового слідства встановлено, що посадові особи ТОВ «Промтекс» в період 2008-2012 р. відображали в податковій звітності фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами ТОВ «ТД Інтермаркет» (ЄДРПОУ 35697754, м. Одеса), ТОВ «ТД Новотрейд ЛТД» (ЄДРПОУ 36344467, м. Одеса), ТОВ «Реал ЛТД» (ЄДРПОУ 36804622, м. Одеса), ТОВ «ТК - Текстиль» (ЄДРПОУ 37117011, м.Київ), ПП «Текстиль-Контакт» (ЄДРПОУ 30606568, м.Київ) які мають ознаки «фіктивності» та «транзитності», а саме на вище викладених підприємствах: директор, головний бухгалтер, засновник є одна особа, підприємство за юридичною адресою не знаходиться, наймані працівники відсутні, основні засоби які необхідні при ведені фінансово-господарської діяльності відсутні. Тобто дані підприємства створені без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Діяльність ТОВ «ТД Інтермаркет», ТОВ «ТД Новотрейд ЛТД», ТОВ «Реал ЛТД», ТОВ «ТК - Текстиль», ПП «Текстиль-Контакт» спрямована на надання послуг підприємствам реального сектору економіки для завищення податкового кредиту та в подальшому меншою сплатою податків до бюджету країни, а також для конвертації грошових коштів в готівку та виведення грошових коштів в тіньовий обіг країни.

Тобто посадові особи ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487) діючи навмисно в період 2008-2012 років в ході ведення фінансово-господарської діяльності з реалізації текстильної продукції користувалися послугами підприємств які мають з ознаками «фіктивності» та «транзитності» (ТОВ «ТД Інтермаркет» (ЄДРПОУ 35697754, м. Одеса), ТОВ «ТД Новотрейд ЛТД» (ЄДРПОУ 36344467, м. Одеса), ТОВ «Реал ЛТД» (ЄДРПОУ 36804622, м. Одеса), ТОВ «ТК - Текстиль» (ЄДРПОУ 37117011, м.Київ), ПП «Текстиль-Контакт» (ЄДРПОУ 30606568, м.Київ) з метою завищення податкового кредиту та валових витрат, що призвело до ненадходження до бюджету держави податків на суму 2 774 528,5 грн. (НДС - 1233124, 3, податок на прибуток - 1541404, 2), тим самим ухилились від сплати податків.

В ході досудового слідства були допитані в якості свідка посадові особи ТОВ «ТД Новотрейд ЛТД» м. Одеса, ТОВ «Реал ЛТД» м. Одеса та ТОВ «Інтермаркет ЛТД» м. Одеса, які повідомили, що вони дійсно були посадовими особами вище вказаних підприємств, але фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Промтекс» не здійснювали, товарно-матеріальні цінності на адресу ТОВ «Промтекс» не відпускали та не постачали, договори з даним підприємством не укладались та не підписувались, а на підприємствах право підпису мали тільки вони. Також в ході допиту посадові особи повідомили, що їхні підприємства знаходяться в стадії ліквідації і документи фінансово - господарської діяльності були знищені, печатки підприємств були здані в органи МВС для знищення згідно законодавства.Фінансово-господарські документи згідно яких ТОВ «Промтекс» формувало податковий кредит та валові витрати є хибними та не відповідають дійсності.

Тому з метою проведення комплексу заходів забезпечення кримінального провадження, швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487), також встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути винного кожного до відповідальності; з метою отримання об'єктивних висновків, дослідження повного обсягу документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487) в тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, з метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, дослідження документів «тіньового» бухгалтерського обліку, а також інших предметів та документів, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Крім того, слідчим зазначено, що документи «тіньового» бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487) в сукупності з іншими учасниками схеми, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації даної незаконної діяльності, та визначення обсягу вини кожного з учасників. Також зазначено, що відповідно наявних матеріалів даного кримінального провадження, службові особи ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487) у випадку підозри, можуть знищити предмети та документи, які містять відомості, які відображають їх злочинну діяльність.

Слідчий зауважує, що є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487) по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами: ТОВ «ТД Інтермаркет» (ЄДРПОУ 35697754, м. Одеса), ТОВ «ТД Новотрейд ЛТД» (ЄДРПОУ 36344467, м. Одеса), ТОВ «Реал ЛТД» (ЄДРПОУ 36804622, м. Одеса) ТОВ «ТК - Текстиль» (ЄДРПОУ 37117011, м.Київ), ПП «Текстиль-Контакт» (ЄДРПОУ 30606568, м.Київ), а також підприємств-користувачів даної схеми, з метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення перевірки, будуть знищені відразу після висвітлення факту зацікавленості в їх отриманні. У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ведення податкового, бухгалтерського обліку, ведення «тіньового» бухгалтерського обліку ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487) здійснюється за юридичною адресою підприємства ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487): м. Маріуполь, вул. Урицького, б. 112, квартира 40.

В ході проведення заходів оперативного характеру встановлено, що за даною адресою проживає директор ТОВ «Промтекс» ОСОБА_2. В даній квартирі зберігаються предмети та документи ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487) в т.ч. по операціям з ТОВ «ТД Інтермаркет» (ЄДРПОУ 35697754, м. Одеса), ТОВ «ТД Новотрейд ЛТД» (ЄДРПОУ 36344467, м. Одеса), ТОВ «Реал ЛТД» (ЄДРПОУ 36804622, м. Одеса), ТОВ «ТК - Текстиль» (ЄДРПОУ 37117011, м.Київ), ПП «Текстиль-Контакт» (ЄДРПОУ 30606568, м.Київ), в тому числі документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2008-2012 року від сплати податків службовими особами ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487) , а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487); документи по господарським операціям з підприємствами-контрагентами; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно довідки Реєстраційної служби Маріупольського міського управління юстиції в Донецькій області № 8533147 від 28.08.2013 р., квартира, розташована за адресою: АДРЕСА_2 належить на праві приватної власності ОСОБА_2 на підставі свідоцтва про право на спадщину № 1-4625 від 03.11.2009 р.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З метою об'єктивного та всебічного розслідування, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, тому клопотанням про проведення обшуку приміщень квартири за адресою: АДРЕСА_2, що є юридичною адресою ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487) та місцем проживання директора вказаного підприємства - ОСОБА_2, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, підлягає задволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Дозволити проведення обшуку за юридичною адресою ТОВ «Промтекс» та місцем проживання директора вказаного підприємства ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_2, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: предмети та документи ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487) по операціях з (ТОВ «ТД Інтермаркет» (ЄДРПОУ 35697754, м. Одеса), ТОВ «ТД Новотрейд ЛТД» (ЄДРПОУ 36344467, м. Одеса), ТОВ «Реал ЛТД» (ЄДРПОУ 36804622, м. Одеса), ТОВ «ТК - Текстиль» (ЄДРПОУ 37117011, м.Київ), ПП «Текстиль-Контакт» (ЄДРПОУ 30606568, м.Київ), в тому числі документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2008-2012 року від сплати податків службовими особами ТОВ «Промтекс» (ЄДРПОУ 32788487); документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.О. Помогайбо

Копія: