Ухвала суду № 55532747, 14.12.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 14.12.2015 Справа № 554/13791/15-к

Справа № 554/13791/15-к

Провадження № 1-кс/554/7803/2015

УХВАЛА

Іменем України

14 грудня 2015 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави у складі:

слідчого судді Шевської О.І.,

при секретарі Коробковій О.О.,

за участю прокурова - Миронова А.В.

розглянувши клопотання заступника начальника слідчого відділу прокуратури Полтавської області Миронова А.В. про проведення обшуку, -

встановила:

Заступник начальника слідчого відділу прокуратури Полтавської області Миронов А.В. звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Слідчим відділом прокуратури Полтавської області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 42015170000000305 від 10.09.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи Полтавської ОДПІ в порушення вимог п.п. 2.1.2.-2.1.7. «Рекомендованого порядку взаємодії підрозділів ДФС" при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДФС України від 05.09.14 №110/ДСК «Про організацію комплексного відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість», при відпрацюванні ТОВ «Тірас Трейд» протягом першого півріччя 2015 року не вживали заходів реагування щодо проведення належним чином відпрацювання товариства відповідно до Рекомендованого порядку.

Зокрема, ТОВ «Тірас Трейд», яке перебувало на обліку в Полтавській ОДПІ, як суб'єкт спеціального режиму оподаткування, незаконно акумулювало на своєму спеціальному рахунку майже 27 млн. грн. ПДВ., які підлягають поверненню до Державного бюджету України.

Також під час слідства встановлено, що у період часу з січня 2015 до липня 2015 року невстановлені особи від імені службових осіб ТОВ «Тірас Трейд» (код ЄРДПОУ 38750062), грубо порушуючи вимоги п. п. 198.1, 198.2, 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-IV, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності із ухилення суб'єктами господарської діяльності (вигодо набувачами) від сплати обов'язкових платежів у наслідок незаконного формування податкового кредиту, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів: податкових декларацій з податку на прибуток та на додану вартість, податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних та інших первинних бухгалтерських та облікових документів щодо проведення фінансово-господарських операцій із різними підприємствами і фізичними особами, які фактично навіть не мали фактичного місця знаходження.

Серед таких суб'єктів встановлено ряд фізичних та юридичних осіб, які можуть займатися господарською діяльністю з приводу придбання за готівку у фізичних та юридичних осіб на території Полтавської області, зберігання та переробки, насіння різних сільськогосподарських зернових та олійно-екстракційних сортів та культур з метою їх подальшої реалізації без будь-яких дозвільних документів зазначеним вище суб'єктам господарської діяльності з ознаками фіктивності.

З цією метою, посадові особи вказаного нижче суб'єкту господарювання можуть здійснювати підробку документів з приводу походження сільськогосподарської продукції для отримання відповідних сертифікатів якості і за адресами здійснення діяльності (нежитловими приміщеннями) можуть знаходитись документи та інші носії інформації, які в свою чергу можуть слугувати доказами у кримінальному провадженні з приводу неналежного виконання своїх обов'язків з боку посадових осіб Полтавської ОДПІ, у ході здійснення контрольних заходів по недопущенню ухилення від сплати податків та збрів до бюджетів усіх рівнів.

У свою чергу встановлено, що сільськогосподарська продукція вказаними вище підприємствами закупалась за готівку у сільгоспвиробників Полтавської області. Серед таких суб'єктів господарювання може бути ФГ «Бережнівське-Агро» (код ЄДРПОУ 35445063), яке можливо вироблену продукцію реалізовувало за готівку та жодним чином не відображало по бухгалтерському обліку. Рух продукції та грошових коштів, з метою контролю, може відображатися у неофіційній «чорновій» бухгалтерії посадових осіб даного підприємства.

ФГ «Бережнівське-Агро» (код ЄДРПОУ 35445063) фактично здійснює свою діяльність за адресами: Полтавська область, Кобеляцький район, село Бережнівка, вулиця Миру, 59г (складські приміщення); АДРЕСА_1 (бухгалтерія).

Згідно відомостей отриманих з "Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" ДП "Інформаційно-ресурсний центр" станом на 09.12.2015 одним з видів діяльності даного суб'єкту господарювання являється «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням та і кормами для тварин (код КВЕД 46.21)».

Посадові особи ФГ «Бережнівське-Агро» (код ЄДРПОУ 35445063) можуть від імені ФГ «Бережнівське-Агро» (код ЄДРПОУ 35445063) займатися господарською діяльністю, яка стосується придбання, зберігання та переробки зерна і насіння різних сортів та культур. При цьому, можуть здійснювати закупівлю продукції за готівку у фізичних та юридичних осіб на території Полтавської області, документи на придбання оформлюються від вказаних вище суб'єктів господарської діяльності не відображаючи по бухгалтерському обліку, а отже можуть здійснювати підробку документів з приводу походження продукції, з метою отримання відповідних сертифікатів якості, а в послідуючому через суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності можуть проводити її реалізацію.

Сировина, готова продукція, документи з ознаками підроблення та документи, що стосуються реального походження продукції можуть зберігатись за місцем здійснення своєї діяльності ФГ «Бережнівське-Агро», за адресами: Полтавська область, Кобеляцький район, село Бережнівка, вулиця Миру, 59г (складські приміщення); АДРЕСА_1 (бухгалтерія).

Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна, житловий будинок з господарсько-побутовими будівлями, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1, належить ОСОБА_2 (інформаційна довідка № 49401967 від 09.12.2015), яка являється бухгалтером ФГ «Бережнівське-Агро».

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Прокурор клопотання підтримав, прохав задовольнити з підстав, що у ньому наведені.

Відповідно до ч.1, ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб; обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з нормою ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання в зв»язку з недоведеністю та необгрунтованістю.

Керуючись ст. ст. 107, 233-235 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалила:

Відмовити в задоволенні клопотання заступника начальника слідчого відділу прокуратури Полтавської області Миронова А.В. про надання дозволу на проведення обшуку житла та іншого володіння особи.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Шевська