Постанова № 55518599, 03.02.2016, Приморський районний суд м. Одеси

№522/1443/16-к, 1-кс/522/1434/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

3.02.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Гаєва Л.В., за участю слідчого Попова К.О., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції Васюкова А.В., про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню №32015160000000357 від 07.12.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковник податкової міліції Васюков А.В. звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Одеської області юристом 1 класу Чорним Д., про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Як вбачається з клопотання слідчого, у проваджені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, стосовно службових осіб ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) в період часу 2014 - 2015 роки відобразили в податковій звітності взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки фіктивності ТОВ «Хельвенс» (ЄДРПОУ 38926739), ТОВ «Лакшері Інвест» (ЄДРПОУ 39197717), ТОВ «Полісбудмонтаж» (ЄДРПОУ 39473760), ТД «Продінвестпостач» (ЄДРПОУ 39308285), ТОВ «Брамарь» (ЄДРПОУ 39473760) та з ВКФ «Кварц» (ЄДРПОУ 21034486), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Околан» (ЄДРПОУ 39433067) та ТОВ «Полісбудмонтаж» (ЄДРПОУ 39473760), внаслідок чого службові особи ТОВ «Автодор» умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис. грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис. грн.

Так, у клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «АВТОДОР» використовуючи реєстраційні дані та реквізити вищевказаних підприємств, котрі не мають у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності, проводили сумнівні фінансові операції, які мають ознаки безтоварних, чим формували штучний податкового кредит з ПДВ та отримували податкову вигоду у вигляді заниження суми ПДВ, податку на прибуток, що підлягали б сплаті до бюджету, внаслідок чого, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис.грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис. грн.

Посилаючись на зазначене слідчий вказує, що єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам ТОВ «Автодор» (ЄДРПОУ 13888197). Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ «АВТОДОР», як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства. Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ «АВТОДОР» необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

У клопотанні зазначається, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів по рахунку, який належить ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), а також, що є достатні підстави вважати, що працівники ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та можуть передати інформацію щодо проводимих та плануємих слідчих дій до свого клієнта ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197), що в свою чергу може призвести до знищення речей або документів.

Заслухавши слідчого Попова К.О., а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження № 32015160000000357 від 07.12.2015 р., стосовно службових осіб ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із рапорту старшого оперуповноваженого ОУ Білгород-Дністровської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції Чекала Д.М. в рамках кримінального провадження №32015160000000357 від 07.12.2015 р. вбачається, що за період 2014-2015 років посадовими особами ТОВ «Автодор» було сформовано податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з підприємствами які мають ознаки «фіктивності» та відносяться до ризикових, а саме: ТОВ «Хельвенс» (код ЄДРПОУ 38926739), ТОВ «Лакшері Інвест» (ЄДРПОУ 39197717), ТОВ «Полісбудмонтаж» (ЄДРПОУ 39473760), ТД «Продінвестпостач» (ЄДРПОУ 39308285), ТОВ «Брамарь» (ЄДРПОУ 39473760) та з ВКФ «Кварц» (ЄДРПОУ 21034486), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Околан» (ЄДРПОУ 39433067) та ТОВ «Полісбудмонтаж» (ЄДРПОУ 39473760).

Також із указаного рапорту вбачається, що посадові особи ТОВ «Автодор» сформували ризиковий податковий кредит за 2014-2015 рік у розмірі 2 123,6 тис. грн., податок на прибуток в розмірі 1 803,2 тис. грн., і таким чином загальна сума занижених податків складає 3 926,8 тис. грн.

Згідно до матеріалів, якими обґрунтовано доводи клопотання, органом державної реєстрації ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) відкрито рахунок №26003561161 (українська гривня) в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що згідно із вимогами ч.5 ст.163 КПК України, доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ПАТ «МАРФІН БАНК», мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв'язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаних у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції Васюкова А.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів та можливість вилучення в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168) відомостей про рух грошових коштів ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку №26003561161 (українська гривня) відкритому в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168) за 2014-2015 роки.

- юридичної справи ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора).

- картки із зразками підписів і відбитком печатки.

- заяви на відкриття (закриття) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.

заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період 2014-2015 роки.

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства.

- договорів та інших документів, на підставі яких ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку №26003561161 (українська гривня) відкритому в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168) за період 2014 - 2015 роки;

- кредитних договорів та документів, що складалися під час виконання кредитних договорів та сплати.

- зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168) дозволити слідчому Васюкову Андрію Володимировичу або оперативним, слідчим працівникам за дорученням слідчого.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Гаєва Л.В.

03.02.2016