Ухвала суду № 55508116, 04.02.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

04.02.2016 Справа №607/65/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Кунцьо С.В., при секретарі судового засідання Ліщинському О.І., за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській Дядьо І.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській Дядьо І.В., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., в рамках кримінального провадження за №320152100000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області звернувся з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна».

В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській Дядьо І.В. клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими воно обґрунтовується вважаю, що дане клопотання не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за фактом створення (придбання) невстановленими особами протягом 2014-2015 років шістнадцяти фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), ТОВ «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), ТОВ «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), ТОВ «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), ТОВ «Алекс Групп» (код ЄДРПОУ 39274639), ТОВ «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), ТОВ «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), ТОВ «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 277,971 млн. грн., а саме: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс», ТОВ «МВКТ рейд», ТОВ «Арес-Термінал», ТОВ «Буд-Інсайт», ТОВ «Алекс Группп», ТОВ «Аксент Пром», ТОВ «Контакт МКС», ТОВ «Конфорт», ПП «Торгівля та Дистрибьюція», які придбавали тютюнові вироби за наявності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, проте у відповідності до Єдиного реєстру податкових накладних формували податкові накладні (в т.ч. в другій ланці постачання) на поставку різноманітних ТМЦ та послуг, що в свою чергу свідчить про «обрив ланцюга» шляхом підміни номенклатури ТМЦ.

Крім того, службові особи ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: ТОВ «Ароллан», ТОВ «Стратагема-Інвест», ТОВ «Тітан-Південь», ТОВ «Лавика», ТОВ «Кодос Інвест», ТОВ «Амкодор», ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія».

Таким чином, невстановлені особи створили (придбали) вищенаведені фіктивні підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», що кваліфікується за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Зокрема, встановлено, що невстановлені особи зареєстрували (перереєстрували) вказані СГД на підставних осіб за грошову винагороду, підприємства за місцями реєстрації відсутні, наймані працівники, основні фонди та ліцензійні склади для торгівлі тютюновими виробами відсутні, по ланцюгу постачання відбувається підміна товару, та інші докази, що операції між ТОВ «Мегаполіс-Україна» та вказаними СГД не мали реального характеру.

Вищенаведені СГД використовувались для мінімізації податкових зобов'язань ТОВ «Мегаполіс-Україна» (м.Тернопіль), оборот між якими протягом 2014-2015 рр. становить близько 2,35 млрд. грн.

Крім того, встановлено, що в ході проведення СУФР ГУ ДФС у Житомирській області обшуку за адресою: м.Житомир, вул.Льонкова, де фактично здійснює діяльність структурний підрозділ ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» в м.Житомирі, виявлено та вилучено неофіційну бухгалтерію, в якій містяться відомості щодо придбання та реалізації тютюнових виробів, зокрема видаткові накладні, які складались із двох примірників та свідчать про приховування обсягів реалізації фактичним покупцям.

Враховуючи вищенаведене, що створення і діяльність вказаних суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності були спрямовані на прикриття незаконної діяльності по заниженню податкових зобов'язань ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна», а тому наявні достатні підстави вважати, що у володінні ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532, юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, проспект Шевченка, 4 А) можуть знаходитись речі та документи, що мають суттєве значення для встановлення істини та обставин кримінального провадження та бути доказами під час судового розгляду, а саме:документи про відпуск (реалізацію) ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) тютюнових виробів ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), ТОВ «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), ТОВ «АлексГрупп» (код ЄДРПОУ 39274639), ТОВ «АксентПром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131) за період з01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи про відпуск (реалізацію) ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) тютюнових виробів іншим СПД за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи щодо взаємовідносин ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» із постачальниками тютюнових виробів за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи складського обліку тютюнових виробів ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи, що стосуються призначення матеріально-відповідальних осіб ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи, що стосуються оприбуткування, відпуску та списання тютюнових виробів матеріально-відповідальними особами за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи, які підтверджують податкові зобов'язання та податковий кредит ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи, що стосуються прийняття рішень про нарахування та виплату дивідендів ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;зведені документи бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдові відомості по рахунках, тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року, в тому числі операцій з придбання та реалізації тютюнових виробів;документи щодо прийняття рішень про надання ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» фінансової допомоги ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), ТОВ «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), ТОВ «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), ТОВ «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), ТОВ «КодосІнвест» (код ЄДРПОУ 37811850), ТОВ «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281) за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи щодо прийняття рішень про надання ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» фінансової допомоги іншим суб'єктам господарювання за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи про поповнення обігового і статутного фонду ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи щодо транспортування тютюнових виробів, в тому числі їх внутрішнього переміщення за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;накази про призначення та звільнення службових осіб та працівників ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року; посадові інструкції (функціональні обов'язки) службових осіб ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» та матеріально-відповідальних осіб за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;комп'ютерна та інша техніка, яка використовувалась для створення документів стосовно діяльності ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;програмне забезпечення, яке використовувалось для ведення обліку фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;електронні носії інформації, на яких може зберігатись або зберігалась інформація стосовно діяльності ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні вищевказаних речей та документів.

Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

Окрім цього згідно вимог ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до переконання, що всупереч вказаних норм КПК України, до клопотання не надано жодних належних доказів та немає достатніх підстав вважати, що службовими особами ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» було вчинено кримінальне правопорушення передбачене ч.2 ст.205 КК України, відомості про яке було внесено в ЄРДР за №320152100000000119 від 22.12.2015 року, та не доведено яке мають значення речі та документи до яких клопоче слідчий про тимчасовий доступ, для досудового розслідування вказаного кримінального провадження.

Крім цього у клопотанні не обґрунтовано належним чином необхідність вилучення документів, до яких слідчий клопоче надати тимчасовий доступ, та не зазначено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також те, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п.1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У своєму клопотанні та у судовому засіданні слідчий не довів, та не надав жодних належних доказів того, що речі та документи до яких він клопоче про доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» за адресою м. Одеса проспект Шевченка, 4А.

Згідно ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В клопотанні слідчий посилається на те, що вказані речі та документи, які перебувають у володінні ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» можуть бути використані як доказ факту порушення податкового законодавства України вищевказаним товаристовм, однак до клопотання надано лише листи, повідомлення «про надання інформації» та рапорти співробітників оперативних підрозділів, які слідчий суддя не приймає до уваги як доказ, відповідно до ст.ст.84, 99 КПК України. Тому вважаю, що слідчий не обґрунтував свої доводи зазначені у клопотанні, не довів яке значення можуть мати речі та документи у даному кримінальному провадженні.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Кунцьо С.В.