Ухвала суду № 55499222, 21.08.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/8753/14-к

Провадження №1-кс/263/1477/2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Помогайбо В.О., за участю прокурора Карташкіної Н.В., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого СВ Жовтневого РВ Маріупольського МУ ГУМВС України в Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 12012050770000706, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 грудня 2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ Жовтневого РВ Маріупольського МУ ГУМВС України в Донецькій області ОСОБА_1 звернулась до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ та виїмку документів, які знаходяться у володінні Приморського відділення Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя.

З матеріалів поданого клопотання вбачається, що ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Азов ПФП», зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, з корисливих мотивів, використовуючи своє службове становище, в порушення вимог п. 9.8 ст. 9, п.п. 7.2.4 п. 7.2. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» у період часу з серпня 2007 року по квітень 2008 року не нарахував та не сплатив до бюджету суму податку на додану вартість у розмірі 695592,00 грн. ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Азов ПФП» умисно вніс до офіційних документів декларацій з податку на додану вартість за період з серпня 2007 року по квітень 2008 року, які ним підписані та подані до Жовтневої міжрайонної державної податкової інспекції м. Маріуполя, завідомо неправдиві відомості щодо сум податкового кредиту у розмірі 695 592,00 грн. за відсутності у підприємства свідоцтва платника податку на додану вартість.

В ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 12012050770000706 від 25.12.2012 року було встановлено, що 01.01.2006 року між ТОВ «Азов ПФП», ЄДРПОУ 33560165, від імені директора ОСОБА_2 та СПД ОСОБА_3, яка діяла на підставі свідоцтва про державну реєстрацію № 22740170000003233 від 18.09.2003 року був укладений договір про надання бухгалтерських послуг, згідно якого ОСОБА_3 прийняла на себе зобовязання з надання ТОВ «Азов ПФП» послуг з ведення бухгалтерського та податкового звітів. 05.01.2009 року даний договір був розірваний.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 06.07.2007 року на підставі заяви про анулювання реєстрації платника на додану вартість, що надійшло від посадових осіб ТОВ «Азов ПФП» 05.07.2007 року, Жовтневою міжрайонною податковою інспекцією м. Маріуполя, було анульовано свідоцтво платника ПДВ ТОВ «Азов ПФП» № 08499385. Однак у порушення вимог п.п. 7.4.1, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п. 9.4, 9.8 ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість» у період часу з 01.08.2007 року по 01.06.2008 року посадові особи ТОВ «Азов ПФП» подавали до Жовтневої міжрайонної податкової інспекції м. Маріуполя податкові декларації з прибутку на додану вартість.

Слідчий зауважує, що для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні почеркознавчої експертизи для встановлення приналежності підписів бухгалтера ТОВ «Азов ПФП» ОСОБА_3 в податкових деклараціях з ПДВ, що подавалися до Жовтневої міжрайонної податкової інспекції м. Маріуполя у період з 01.08.2007 року по 01.06.2008 року, коли свідоцтво платника ПДВ ТОВ «Азов ПФП» було анульовано, а також для встановлення факту виконання останньою підписів у зазначених вище податкових деклараціях та заяві про анулювання реєстрації платника ПДВ від імені директора ТОВ «Азов ПФП» ОСОБА_2. Згідно висновку експерта № 346 від 14.05.2014 року підписи в податкових деклараціях з ПДВ за вказаний період та заяві про анулювання реєстрації платника ПДВ виконані не ОСОБА_2, а іншою особою.

При проведенні допиту в якості свідка ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, категорично відмовилася надавати СВ Жовтневого РВ зразки свого підпису (як вільні, так і експериментальні), то виникла необхідність у доступі до оригіналів документів, в яких маються її підписи.

Так, згідно даних отриманих з Державної реєстраційної служби України ОСОБА_3 зареєстрована як субєкт підприємницької діяльності з 18.09.2003 року за адресою: м. Маріуполь, вул. Велика Морська, б. 107 а, види діяльності: діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту, консультування з питань оподаткування.

Згідно інформації, наданої Жовтневою обєднаною державною податковою інспекцією м. Маріуполя Головного управління міндоходів у Донецькій області, ОСОБА_3 перебуває на обліку як фізична особа-підприємець у Приморському відділенні Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя з 18.04.2005 року по теперішній час, та є посадовою особою, а саме головним бухгалтером ТОВ «Завод теплотехнічного обладнання (код ЄДРПОУ 32519671) з 11.08.2003 року по теперішній час. Вказане підприємство перебуває на обліку у Приморському відділенні Жовтневої ОДПІ.

Слідчий зауважує, що ОСОБА_3 є головним бухгалтером ТОВ «Завод теплотехнічного обладнання» (код ЄДРПОУ 32519671), а отже заповнює, ставить свої підписи, подає звітність по підприємству до Приморського відділення Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя, то в Приморському відділенні Жовтневої ОДПІ мають зберігатися документи, а саме податкові декларації на прибуток підприємства та податкові декларації податку на додану вартість ТОВ «Завод теплотехнічного обладнання (код ЄДРПОУ 32519671), які за формою документа, змістом та цільовим призначення відповідають обєктам дослідження, які будуть спрямовуватися для проведення почеркознавчої експертизи, та в яких є містяться підписи головного бухгалтера ОСОБА_3

На підставі викладеного слідчий звернулась до суду з відповідним клопотанням про надання доступу до вищевказаних документів.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у Приморському відділення Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя знаходяться податкові декларації на прибуток підприємства та податкових декларацій податку на додану вартість, що подавалися посадовими особами ТОВ «Завод теплотехнічного обладнання» (код ЄДРПОУ 32519671) за період з 01.08.2007 року по 01.06.2008 року (у разі відсутності документів за зазначений період, то з 01.01.2009 року по теперішній час) та в яких маються підписи головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_3, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та з метою проведення експертизи, результати якої в подальшому можуть бути використана в якості доказів, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ Жовтневого РВ Маріупольського МУ ГУМВС України в Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 12012050770000706, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 грудня 2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та виїмку документів (оригіналів) податкових декларацій на прибуток підприємства та податкових декларацій податку на додану вартість, що подавалися посадовими особами ТОВ «Завод теплотехнічного обладнання» (код ЄДРПОУ 32519671) за період з 01.08.2007 року по 01.06.2008 року (у разі відсутності документів за зазначений період, то з 01.01.2009 року по теперішній час) до Приморського відділення Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя, в яких маються підписи головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, які зберігаються в Приморському відділенні Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя, розташованого за адресою: м. Маріуполь, пр. Нахімова, 86.

Зобовязати посадових осіб Приморського відділення Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя, розташованого за адресою: м. Маріуполь, пр. Нахімова, 86, надати старшому слідчому СВ Жовтневого РВ Маріупольського МУ ГУМВС України в Донецькій області капітану міліції ОСОБА_1, або за її дорученням іншим працівникам органів внутрішніх справ, оригінали податкових декларацій на прибуток підприємства та податкових декларацій податку на додану вартість, що подавалися посадовими особами ТОВ «Завод теплотехнічного обладнання» (код ЄДРПОУ 32519671) за період з 01.08.2007 року по 01.06.2008 року (у разі відсутності документів за зазначений період, то з 01.01.2009 року по теперішній час) до Приморського відділення Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя, в яких маються підписи головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.О. Помогайбо