Ухвала суду № 55499203, 19.08.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/8485/14-к

Провадження №1-кс/263/1337/2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 серпня 2014 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Помогайбо В.О., за участю прокурора Карташкіної Н.В., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого СВ Жовтневого РВ Маріупольського МУ ГУМВС України в Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 12012050770000706, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 грудня 2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ Жовтневого РВ Маріупольського МУ ГУМВС України в Донецькій області ОСОБА_1 звернулась до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ та виїмку документів (оригіналів) реєстраційної справи СПД ОСОБА_2 у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Маріупольської міської ради.

З матеріалів поданого клопотання вбачається, що ОСОБА_3, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Азов ПФП», зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, з корисливих мотивів, використовуючи своє службове становище, в порушення вимог п. 9.8 ст. 9, п.п. 7.2.4 п. 7.2. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» у період часу з серпня 2007 року по квітень 2008 року не нарахував та не сплатив до бюджету суму податку на додану вартість у розмірі 695592,00 грн. ОСОБА_3, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Азов ПФП» умисно вніс до офіційних документів декларацій з податку на додану вартість за період з серпня 2007 року по квітень 2008 року, які ним підписані та подані до Жовтневої міжрайонної державної податкової інспекції м. Маріуполя, завідомо неправдиві відомості щодо сум податкового кредиту у розмірі 695 592,00 грн. за відсутності у підприємства свідоцтва платника податку на додану вартість.

В ході проведення досудового розслідування було встановлено, що 01.01.2006 року між ТОВ «Азов ПФП», ЄДРПОУ 33560165, від імені директора ОСОБА_3 та СПД ОСОБА_2, яка діяла на підставі свідоцтва про державну реєстрацію № 22740170000003233 від 18.09.2003 року був укладений договір про надання бухгалтерських послуг, згідно якого ОСОБА_2 прийняла на себе зобовязання з надання ТОВ «Азов ПФП» послуг з ведення бухгалтерського обліку та надання податкової звітності.

Також встановлено, що 06.07.2007 року на підставі заяви директора ТОВ «Азов ПФП» від 05.07.2007 про анулювання реєстрації платника на додану вартість, Жовтневою міжрайонною податковою інспекцією м. Маріуполя анульовано свідоцтво платника ПДВ ТОВ «Азов ПФП» № 08499385. Однак у порушення вимог п.п. 7.4.1, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п. 9.4, 9.8 ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість» у період часу з 01.08.2007 року по 01.06.2008 року посадові особи ТОВ «Азов ПФП» подавали до Жовтневої міжрайонної податкової інспекції м. Маріуполя податкові декларації з прибутку на додану вартість. У той же почеркознавча експертиза № 346 від 14.05.2014 року встановила, що заява від 05.06.2007 та податкові декларації ТОВ «Азов «ПФП» підписані не директором ТОВ «Азов ПФП», а іншою особою. Враховуючи той факт, що відповідно до інформації управління Пенсійного фонду України в Жовтневому районі міста Маріуполя у трудових відносинах з ОСОБА_3 на той час не перебували інші особи та враховуючи, що підпис на заяві та деклараціях виконано не ОСОБА_3 виникла необхідність встановити особу, яка могла б здійснити дані підписи. На той час правом подавати податкову звітність та інші документи до податкової інспекції користувалася лише СПД Лаір ОСОБА_4, відповідно до договору, який розірвано тільки 05.01.2009.

Слідчий зауважує, що для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні почеркознавчої експертизи для встановлення приналежності підписів бухгалтера ТОВ «Азов ПФП» ОСОБА_2 в податкових деклараціях з ПДВ, що подавалися до Жовтневої міжрайонної податкової інспекції м. Маріуполя у період

з 01.08.2007 року по 01.06.2008 року, коли свідоцтво платника ПДВ ТОВ «Азов ПФП» було анульовано, а також для встановлення факту виконання останньою підписів у зазначених вище податкових деклараціях та заяві про анулювання реєстрації платника ПДВ від імені директора ТОВ «Азов ПФП» ОСОБА_3.

Встановити місцезнаходження ОСОБА_3 на теперішній час не вбачається можливим, а у звязку з цим, отримати його пояснення з приводу обставин подачі даних декларацій та заяви не можливо.

При проведенні допиту в якості свідка ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, категорично відмовилася надавати СВ Жовтневого РВ зразки свого підпису (як вільні, так і експериментальні), на підставі чого і виникла необхідність у доступі до оригіналів документів, в яких маються її підписи.

Так, згідно даних отриманих з Державної реєстраційної служби України ОСОБА_2 зареєстрована як субєкт підприємницької діяльності з 18.09.2003 року за адресою: м. Маріуполь, вул. Велика Морська, б. 107 а, види діяльності: діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту, консультування з питань оподаткування. Під час реєстрації ОСОБА_2 подавала необхідні заяви та документи, які завірялися нею власноруч. Дані документи містяться у реєстраційній справі, яка містить конфіденційну інформацію, доступ до якої обмежений.

На підставі викладеного слідчий звернулась до суду з даним клопотанням про доступ до реєстраційної справи СПД ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, зареєстрованої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, б. 107 а, яка знаходиться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Маріупольської міської ради, розташованого за адресою: м. Маріуполь, пр. Леніна, 75, в якій маються вільні зразки підпису ОСОБА_2

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказана реєстраційна справа СПД ОСОБА_5, яка знаходиться у володіння відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Маріупольської міської ради, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та з метою проведення почеркознавчої експертизи, результати якої в подальшому можуть бути використана в якості доказів, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому СВ Жовтневого РВ Маріупольського МУ ГУМВС України в Донецькій області ОСОБА_1А тимчасовий доступ та виїмку документів (оригіналів) реєстраційної справи СПД ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, зареєстрованої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, б. 107 а, у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Маріупольської міської ради, розташованого за адресою: м. Маріуполь, пр. Леніна, 75.

Зобовязати посадових осіб відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Маріупольської міської ради, розташованого за адресою: м. Маріуполь, пр. Леніна, 75, надати старшому слідчому СВ Жовтневого РВ Маріупольського МУ ГУМВС України в Донецькій області капітану міліції ОСОБА_1, або за її дорученням іншим працівникам органів внутрішніх справ, оригінали документів реєстраційної справи СПД ОСОБА_2

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.О. Помогайбо