Ухвала суду № 55498862, 30.05.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/4867/14-к

Провадження № 1-кс/263/753/2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Помогайбо В.О., за участю прокурора Українського С.С., слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю ті їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні відомості про які, внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000062 від 18 грудня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, що перебувають у володінні ПАТ "ОСОБА_2 Дніпро", внесене у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000062 від 18 грудня 2013 року, відносно посадових осіб ТОВ «Торговельний Будинок «Славія» (код ЄДРПОУ 31674361) за фактом умисного ухилення від плати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що посадовими особи ТОВ «Торговельний Будинок «Славія» (ЄДРПОУ 31674361) (далі ТОВ «ТБ «Славія») (основний вид діяльності: оптова торгівля металами та металевими рудами), яке перебуває на податковому обліку у Маріупольській ОДПІ (Іллічівське відділення) ГУ Міндоходів у Донецькій області та зареєстроване за податковою адресою АДРЕСА_1, в період 2009 - 2013 роках здійснювали придбання металевого листового прокату у невстановлених осіб за готівкові кошти без відображання даних в своїй бухгалтерській та податковій звітності.

В подальшому металеві конструкції реалізовувались реальному сектору економіки а саме: ПАТ "Кременчуцький завод дорожніх машин" (код ЄДРПОУ 5762565), ПАТ "АЗОВЗАГАЛЬМАШ" (код ЄДРПОУ 13504334), ПАТ "Красногорівський вогнетривкий завод" (код ЄДРПОУ 191744).

Слідчий зауважує, що достовірно знаючи, усвідомлюючи факт необхідності документального оформлення надходження металевого листового прокату, посадові особи ТОВ «ТБ «Славія», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) які входять до системи оподаткування, введених в установленому законом порядку, з метою впорядкування бухгалтерського та податкового обліку, достовірно знаючи, що підприємства-контрагенти ТОВ «ТБ «Славія», а саме: ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684); ТОВ «Форсайт Плюс» (код ЄДРПОУ 34228813); ТОВ «Крок-Д» (код ЄДРПОУ 34315387); ТОВ «К.А.Р.Т.» (код ЄДРПОУ 34315413); ТОВ «Стар Лайтс» (код ЄДРПОУ 36560058); ТОВ «Даном» (код ЄДРПОУ 35114490); ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498); ТОВ «Донінвестплюс» (код ЄДРПОУ 38355837) мають ознаки «фіктивності» та «транзитності», створили з ними документи про фінансово господарські операції, які мали по суті безтоварний характер, а саме уклали фіктивні договори на придбання металевого листового прокату.

Матеріалами досудового слідства підтверджено факт безтоварності відносин ТОВ «ТБ «Славія» з ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684); ТОВ «Форсайт Плюс» (код ЄДРПОУ 34228813); ТОВ «Крок-Д» (код ЄДРПОУ 34315387); ТОВ «К.А.Р.Т.» (код ЄДРПОУ 34315413); ТОВ «Стар Лайтс» (код ЄДРПОУ 36560058); ТОВ «Даном» (код ЄДРПОУ 35114490); ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498); ТОВ «Донінвестплюс» (код ЄДРПОУ 38355837).

Так, встановлено, що вище вказані підприємства здійснювали види діяльності не повязані з торгівлею або виробництвом металів. Крім того, в даний час підприємства ліквідовані (закриті).

В результаті вищезазначених обставин, посадові особи ТОВ «Торговельний Будинок «Славія» (ЄДРПОУ 31674361) діяли у порушення пп. 7.4.1, п. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, п.198.3, п.198.6, ст.. 198, ст..200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. та в порушення п. 5.1. ст.. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємства» № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. тим самим, ухилились від сплати податків на загальну суму 3 058 558 грн., що в 5000 і більше разів перевищує установлені законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498) мало банківський рахунок: №2600330526001 відкритий в ПАТ "ОСОБА_2 Дніпро" (МФО 305749), за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна 17.

Тому з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, а також для встановлення факту придбання металевих конструкцій, які в подальшому були реалізовані ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684); ТОВ «Форсайт Плюс» (код ЄДРПОУ 34228813); ТОВ «Крок-Д» (код ЄДРПОУ 34315387); ТОВ «К.А.Р.Т.» (код ЄДРПОУ 34315413); ТОВ «Стар Лайтс» (код ЄДРПОУ 36560058); ТОВ «Даном» (код ЄДРПОУ 35114490); ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498); ТОВ «Донінвестплюс» (код ЄДРПОУ 38355837) на користь ТОВ «ТБ «Славія» слідчий звернувся до суду з даним клопотанням, яким просить надати дозвіл на вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме:

·Завірені належним чином копії документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498): №2600330526001, а саме: копії карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498), доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період 2009-2013 р.р., для уточнення інформації відносно осіб які здійснювали зняття коштів та у яких розмірах;

·Відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498) №2600330526001, із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція, відкритих в ПАТ "ОСОБА_2 Дніпро" (МФО 305749), за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна 17, за період 2009-2013 р.р..

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ "ОСОБА_2 Дніпро" (МФО 305749), за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна 17.

Також зазначає, що будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю в ПАТ "ОСОБА_2 Дніпро" (МФО 305749), за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна 17, неможливо довести причетність посадових осіб ТОВ «ТБ «Славія» (ЄДРПОУ 31674361), до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Проте ознайомившись з самим клопотанням та доданими до нього документами суд вважає, що не в повній мірі дотриманні положення п.5-7 ч.2 ст.160 КПК України, якими закріплено, що в клопотанні повинно бути зазначено значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження. Так, слідчим та прокурором не доведено та не обґрунтовано значення вилучення саме оригіналів чеків на зняття коштів за період 2009-2013 р.р.. Тому з урахуванням цього слідчий суддя вважає за необхідне подане клопотання слідчого задовольнити частково, надавши тимчасовий доступ з можливістю вилучення лише копії необхідних та вищевказаних для розслідування кримінального провадження документів, та зокрема копії чеків на зняття коштів за період 2009-2013 р.р.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю ті їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні відомості про яке, внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000062 від 18 грудня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або уповноваженій слідчим особі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають в ПАТ "ОСОБА_2 Дніпро" (МФО 305749), за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна 17, а саме:

·Завірені належним чином копії документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498): №2600330526001, а саме: карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498), доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку, наказів про призначення та звільнення посадових осіб, чеків на зняття коштів за період 2009-2013 р.р., з наданням можливості вилучення копій вищезазначених документів.

·Відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498) №2600330526001, із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція, за період 2009-2013 р.р., з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.О. Помогайбо