Ухвала суду № 55492155, 27.01.2016, Старобільський районний суд Луганської області

27.01.16

ЄУН 431/325/16-к

Провадження №1-кс/431/80/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2016 року

Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області Форощук О.В.,

при секретарі Мозуль І.О.,

за участю прокурора Войтенко А.І.,

слідчого Стрільцової І.Я.

розглянувши винесене по кримінальному провадженню №32015130000000059 від 21.10.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшим слідчим СВ фінансових розслідувань Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Стрільцовою І.Я., погоджене прокурором Старобільської місцевої прокуратури Войтенко А.І. клопотання про призначення проведення документальної позапланової невиїзної податкової перевірки,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ фінансових розслідувань Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старший лейтенант податкової міліції Стрільцова І.Я. звернулася до суду з клопотанням про призначення проведення документальної позапланової невиїзної податкової перевірки.

В обґрунтування клопотання посилалася на те, що ПП «Сантехсервіс» (код 25364654) неправомірно віднесло до складу податкового кредиту суми ПДВ у розмірі 1 326 132, 49 грн. по ТМЦ придбаних у ТОВ «Торенія» (код 38091691), крім того підприємством завищено валові витрати по взаємовідносинам з ТОВ «Торенія» на суму 6 630 662,41 грн., що призвело до заниження податку на прибуток за 2012 рік на суму 1 392 439 грн., всього на загальну суму 2 718 571 грн.

СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130000000059 від 21.10.2015 року, у відношенні службових осіб ПП «Сантехсервіс», які у період 01.08.2012 по 31.12.2012 р., ухились від сплати податків на загальну суму 2 718 571, 49 грн.

З метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «Сантехсервіс» (код 25364654) по взаємовідносинам з ТОВ «Торенія» (код 38091691) за період 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р.

За наявної інформації ПП «Сантехсервіс» (код 25364654) зареєстроване за адресою: Луганська область, м. Сватове, пл. Радянська, буд. 31 та перебуває на обліку в Сватівській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області.

Згідно до ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація процесуальної дії слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась, оскільки клопотань від учасників дії не надходило.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора, який вважав, що з метою швидкого, повного розслідування та розкриття злочину необхідно призначити документальну позапланову невиїзну податкову перевірку, слідчого, яка просила клопотання задовольнити, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити Сватівській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області.

Керуючись вимогами ст. ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Стрільцової І.Я., погоджене прокурором Старобільської місцевої прокуратури Войтенко А.І про призначення проведення документальної позапланової невиїзної податкової перевірки задовольнити.

Призначити проведення по кримінальному провадженню №32015130000000059 документальну позапланову невиїзну перевірку ПП «Сантехсервіс» (код 25364654) на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яку провести на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків за період 01.01.2012р. по 31.12.2012р., проведення якої доручити Сватівській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею, тобто до 26 лютого 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду

Луганської області О.В.Форощук