Ухвала суду № 55467268, 17.12.2014, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/16248/14-к

провадження № 1-кс/201/7424/2014

УХВАЛА

17 грудня 2014 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Черновськой Г.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУДФС у Дніпропетровській області Дунаєвського М.О., погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г. про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

17 грудня 2014 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на обшук.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «Єділія» (ЄДРПОУ 35740432), яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, в період 2013 року, діючи навмисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, навмисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 087500 грн., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що до ГУ ДФС у Дніпропетровській області 20.11.2014р. за вх. № Г-25/з надійшла заява гр. ОСОБА_3 щодо ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів службовими особами ТОВ «Єділія» (код ЄДР 35740432), шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей, за готівкові кошти, без відображення результатів господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліках.

В ході розгляду вказаної заяви встановлено, що ТОВ «Єділія» перебуває на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська, юридична адреса АДРЕСА_1.

Основний вид фінансово-господарської діяльності - оптово-роздрібна торгівля продуктами харчування.

ІНФОРМАЦІЯ_1 являється ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1).

В ході оперативної перевірки заяви та документів наданих заявником встановлено, що фактично офісні приміщення та склади ТОВ «Єділія» розташовані за адресою АДРЕСА_2. Відповідно до інформації реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції вказаний об'єкт нерухомого майна належав ОСОБА_5, а починаючи з 15.05.2009р. перебуває у власності (на підставі договору дарування) у ОСОБА_6.

Також, в ході дослідження документів (взаєморозрахунки з клієнтами) встановлено, що ТОВ «Єділія» реалізує ТМЦ в адресу фізичних осіб-підприємців на досить значні суми грошових коштів. Зі змісту заяви з'ясовано, що реалізація в адресу фізичних осіб-підприємців відбувається за готівкові кошти. Готівкові грошові кошти у контрагентів - покупців за відвантажені ТМЦ збирають торгівельні представники та здають до каси ТОВ «Єділія».

З метою перевірки відображення в податковій звітності реалізації ТМЦ в адресу фізичних осіб - підприємців проведено аналіз податкової звітності вказаного підприємства. За результатами аналізу встановлено, що реалізація ТМЦ в адресу фізичних осіб - підприємців відображається у значно менших обсягах ніж видно з документів наданих заявником.

З метою встановлення ймовірних втрат бюджету завданих службовими особами ТОВ «Єділія» внаслідок реалізації товарно-матеріальних цінностей, за готівкові кошти, без відображення результатів господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліках, незалежною аудиторською фірмою ТОВ «Аудиторська фірма «Аудит-ДнепрКонсульт» проведено дослідження № 69 від 25.11.2014р.

За результатами дослідження встановлено, що у випадку визнання фактів реалізації ТОВ «Єділія» ТМЦ за готівкові грошові кошти в період з 01.01.2013р. по 30.09.2013р. без відображення в податковому обліку фактичних об'ємів проведених операції, та як слідство без повної уплати податків, тобто значна частина реалізованої продукції ТОВ «Єділія» здійснювалась за готівковий розрахунок без належного оформлення в бухгалтерському та податковому обліках з використанням «тіньової» бухгалтерії на суму 9,5 млн.грн., що не відповідає вимогам п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135, ст. 137, п.п.139.1.9 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VII, «Порядку заповнення та подачі податкової декларації з податку на додану вартість» затвердженого наказом ДПА України від 25.01.2011р. № 41 та п.п. 1.6 «Порядку заповнення та подачі податкової декларації з податку на прибуток». Тобто, ТОВ «Єділія» за умови перерахування грошових коштів по вищевказаним операціям поставки товару на суму понад 9,5 млн.грн., в декларації по податку на прибуток за досліджений період, враховуючи що ТОВ «Єділія» являється платником податку на прибуток на загальних засадах, підприємством повинна була розрахована та виплачена до бюджету наступна сума: 7 916 666,67 (без ПДВ) * 19% = 1 504 166, 67грн.

Також, відповідно діючого законодавства та нормативним актам ТОВ «Єділія» при веденні господарських операції з подальшим оформленням документів про передачі/продажу продукції, при реалізації товару належить включенню підприємством до складу податку на додану вартість (податкових зобов'язань) за досліджуваний період в сумі: 9 500 000, 00 грн.* 20% = 1 583 333,33грн.

Враховуючи викладене втрати бюджету за період 01.01.2013р. по 30.09.2013р. складають 3 087 500 грн.

Також, в ході аналізу податкового кредиту та податкових зобов'язань ТОВ «Єділія» встановлено відображення останнім реалізації ТМЦ в адресу підприємств з ознаками «фіктивності».

З метою укриття реалізації ТМЦ за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності та вирівнювання співвідношення придбаних та реалізованих товарів, в період з 2013р. і по теперішній час ТОВ «Єділія» відображає реалізацію ТМЦ в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», без фактичного постачання, а саме: ТОВ «МПВ-Україна» (код ЄДР 38755169), ТОВ «Норіка» (код ЄДР 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДР 39047507) на загальну суму понад 18 млн. грн. в т.ч. ПДВ

В ході аналізу вищевказаних ФСПД, з'ясовано що вони підконтрольні однієї групі невстановлених осіб, оскільки мають, тих саме постачальників та покупців, обслуговуються в одних і тих самих банківських установах. Крім того, зареєстровані податкові накладні ТОВ «Норіка» та ТОВ «Дастік» були подані з однієї і тої самої ІР адреси 93.127.123.153 в один день, з незначним інтервалом у часі.

В декларації з ПДВ за жовтень 2014р. ТОВ «Єділія» продовжує відображати реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Дастік», що свідчить про те, що ТОВ «Єділія» продовжує реалізовувати ТМЦ за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках.

Також встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню ТОВ «Єділія» знаходяться за місцем розташування офісних та складських приміщень за адресою: АДРЕСА_2.

Згідно даних з інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно № 28429633 від 22.10.2014 року, право власності на нерухоме майно, яке розташовано за адресою: АДРЕСА_2 належить ОСОБА_6

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32014040000000156 вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області Дунаєвському М.О., проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Єділія» (ЄДРПОУ 35740432) та іншими пов'язаними підприємствами в період 2013 - 2014 року, а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, приходні та видаткові накладні, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Черновськой Г.В.