Ухвала суду № 55454882, 04.02.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/2002/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області Човгана Є.Є., за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000034 від 03.06.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

Із клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами та уповноваженими представниками СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685), які у період 2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної декларації сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації продукції для ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «Альянс Енерго Трейд» та інших контрагентів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 5 644 728 грн., а також службовими особами ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), які у період 2015 року, за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 482 950 грн., що в загальному складає 8 127 678 грн. вказаного податку, та що має ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що СФГ «Промінь» в період з 01.02.2015р. по 31.03.2015р. реалізовано понад 1 700 т сої вартістю 14 916 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 486 000 грн., на адресу ТОВ «ТД «УкрТрейд», у період березня-квітня 2015 року реалізовано близько 500 т сої на суму 4 224 498 грн., в т.ч. ПДВ 704 083 грн., на адресу ТОВ «Агровітал», а також у період квітня 2015 року реалізовано понад 1 800 т сої на суму 15 996 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 666 000 грн., на адресу ПП «Оліяр».

Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. службовими особами СФГ «Промінь» включено до спеціальної декларації, поданої до Деражнянського відділення Хмельницької ОДПІ.

Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку Хмельницької ОДА підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно оперативної звітності СФГ «Промінь» протягом 2011-2013рр. соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т.

Будь-які витрати пов'язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів у СФГ «Промінь» на протязі 2011-2014рр. відсутні.

Враховуючи те, що СФГ «Промінь» є сільськогосподарським підприємством та в період 2015 року перебувало на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області складена довідка за результатами дослідження фінансово - господарської діяльності СФГ «Промінь» за період з 01.02.2015р. по 31.03.2015р., згідно висновку якої встановлено порушення службовими особами СФГ «Промінь» п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України №2755-V від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету ПДВ у сумі 5 644 728 грн.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області складено довідку за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий Дім «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949) з СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) за період з 01.02.2015 по 31.08.2015 №39/16-25/36450949 від 14.09.2015, відповідно до якої встановлено, що службовими особами ТОВ «ТД «Укртрейд» неправомірно віднесли до декларації операції з придбання сої у СФГ «Промінь», яку в подальшому реалізовано на підприємства: ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652), ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721), ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) та ПАТ Концерн «Галнафтагаз» (код ЄДРПОУ 31729918).

Так, 22.10.2015 на виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду проведено тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТД «Укртрейд» щодо відкриття та обслуговування банківського рахунку №26007300779418, який відкритий у Хмельницькому обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» з подальшим їх вилученням. Дослідивши вказані документи встановлено, що кошти які приходили на рахунок ТОВ «ТД «Укртрейд» від вище вказаних контрагентів за сою в подальшому частково перераховувались на банківський рахунок ТОВ «САС-Поділля» як фінансова допомога.

Згідно реєстраційних даних ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117) директором даного підприємства працює директор ТОВ «ТД «Укртрейд» ОСОБА_1., а тому можна дійти висновку що вказані підприємства пов'язані.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення повна інформація про рух коштів по рахунку ТОВ «САС-Поділля» №26006300779420 відкритого в Хмельницькому обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 315784), за період 2014-2015 роки.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.

Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.

Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Човгану Є.Є. та/або ст. слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Гурину Б.В. та/або слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Березовській А.П. та/або слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Андрійчук І.В. та/або ст. слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Подиняку П.П. та/або за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, дозвіл на розкриття банківської таємниці та на тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо відкриття та обслуговування банківського рахунку ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117), з метою вилучення їх оригіналів, які знаходяться у розпорядженні Хмельницького обласного управління ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 315784, м. Хмельницький, вул. Кам'янецька, 46), в тому числі до: відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронних носіях (в форматі ЕХЕL), у прибутковій і видатковій частині, із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по розрахунковому рахунку ТОВ «САС-Поділля» №26006300779420 за період 2014-2015 років; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку відкритого в Хмельницькому обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України», в тому числі: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунку, заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналу доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідченої нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів розрахунковому рахунку ТОВ «САС-Поділля» №26006300779420 за період 2014-2015 років, а також, за наявності, протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 29 лютого 2016 року.

Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду С.О.Данькова