Ухвала суду № 55401758, 28.01.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/33/2016

Справа № 537/750/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.01.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області Мурашова Н.В., за участі секретаря Шаповал М.С., начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Мулявка С.О., розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявки Сергія Олександровича про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції капітан податкової міліції Мулявка С.О. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу та членам групи слідчих доступ до оригіналів документів ТОВ «Житниця Поділля» (код ЄДРПОУ 32883721, Хмельницька обл., Красилівський р-н., с. Щиборівка) по взаємовідносинам із ТОВ «Атаман-Авто» (код ЄДРПОУ 37578684) та можливість зняття їх копій, а саме: укладених договорів та додатків до них, платіжних документів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, інформації про виписані довіреності, документів, що свідчать про проведення завантаження та зважування продукції, журналів в яких фіксується виїзд автотранспорту з території ТОВ «Житниця Поділля» в паперовому та електронному вигляді за період часу із 01.01.2013 року по 01.12.2014 року.

В обґрунтування клопотання зазначено, що Слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000038 від 14.12.2014року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження, основним видом діяльності ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» є сільськогосподарське виробництво. Директор ОСОБА_3, головний бухгалтер - ОСОБА_4, податкова адреса: Полтавська область, м. Глобине, вул.. Заводська, 1. Фактично з 2000р. по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площеню 28,5 тис.га., переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП «Глобинський цукровий завод», ВП АФ «Пустовойтове», ВП «Глобине», ВП «Полтавазернопродукт», ВП АТ «Троїцьке», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Степове», ВП АФ «Мрія», ВП АФ «Лан-2007», ВП АФ «ім.. Шевченка», які фактично здійснюють діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ «Атаман Авто» (код ЄДРПОУ 37578684). Згідно проведеного аналізу встановлено, що дане підприємство надавало послуги з перевезення цукрового буряку для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт», власного автотранспорту ТОВ «Атаман Авто» не має, а відображає виконання робіт по перевезенню цукрового буряку від підприємств з ознаками фіктивності, а саме ТОВ "КОМПАНІЯ "УКРПРОМТОРГ" (код ЄДРПОУ 38354571), ТОВ "ВЕРБЕНА-Н" (код ЄДРПОУ 38150277), ТОВ "ФОБОС-О" (код ЄДРПОУ 38150128), ТОВ "СОФТПРО-ТРЕЙДИНГ" (код ЄДРПОУ 30330993), ПМП "ДОМІНАНТА" (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ "АЛЕДОР-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39172315), ТОВ "МЕЛАНА" (код ЄДРПОУ 39090327), ТОВ "ОЛІВІЯ ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 38496901), але фактично залучаючи для перевезення буряку фізичних осіб, які мають у власності вантажні автомобілі та вказуючи їх реквізити в товарно-транспортних накладних. Також частина допитаних власників вантажних автомобілів ніколи не надавали послуг цукрового буряку для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» та ТОВ «Атаман-Авто».

Також у ході досудового розслідування було встановлено, що в період, коли ТОВ «Атаман-Авто» надавало послуги транспортування цукрового буряку для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», одночасно такі ж самі послуги у великій кількості надавались ще ряду сільськогосподарських підприємств, серед яких і ТОВ «Житниця Поділля» (код ЄДРПОУ 32883721).

З метою отримання копій документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Атаман-Авто» та в подальшому шляхом співставлення залучених для перевезення вантажних автомобілів і встановлення реальності таких перевезень, на адресу ТОВ «Житниця Поділля» (Хмельницька обл., Красилівський р-н., с. Щиборівка) було направлено вимогу у порядку ст. 93 КПК України, проте від останнього надійшла відповідь з відмовою надання таких копій.

Таким чином, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в копіях фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ «Житниця Поділля» із ТОВ «Атаман-Авто» за період з 01.01.2013 року по 01.12.2014 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: укладених договорів та додатків до них, платіжних документів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, інформації про виписані довіреності, документів, що свідчать про проведення завантаження та зважування продукції, журналів в яких фіксується виїзд автотранспорту з території ТОВ «Житниця Поділля» в паперовому та електронному вигляді, під час якого необхідно отримати завірені копії вказаних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину службовими особами ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У зв'язку із вищевикладеним є достатні підстави вважати, що договірні, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Житниця Поділля», у тому числі і по взаємовідносинам із ТОВ «Атаман-Авто» знаходяться у володінні останнього за адресою його реєстрації.

Зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, судових експертиз, а також забезпечення кримінального провадження, тому саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів.

В судове засідання з'явився начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Мулявка С.О., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник ТОВ «Житниця Поділля» в судове засідання не з'явився. Про час та місце слухання справи повідомлявся належним чином. Подав письмові заперечення проти задоволення клопотання, в яких зазначив, що ТОВ «Житниця Поділля» не має фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт". Кримінальне провадження №412014220000000704 від 10.12.2014 року по факту порушення службовими особами ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт" податкового законодавства при відображенні податкового обліку господарських операцій з ТОВ "Атаман Авто" було закрите за відсутністю складу злочину Постановою від 21.04.2015 року.

Вислухавши начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Мулявку С.О., дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000038 від 14.12.2014року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року у результаті фінансово-господарських взаємовідносин, які фактично не відбувалися із ТОВ «Спецхімпостачання», ТОВ «Генерал-Транс», ТОВ «ГУТ», ТОВ «Атаман-Авто», ТОВ «ТД «Інтерагротек», ТОВ «ВКФ «Союз СВ», ТОВ «Укртрансоіл-2009», ухилились від сплати у значних розмірах. (а.с.4 ).

Таким чином, суду не доведено наявність кримінального провадження, щодо службових осіб ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Житниця Поділля», чи наявність кримінальних проваджень щодо службових осіб ТОВ «Житниця Поділля».

Згідно з постановою слідчого СУ ГУ МВС України в Харківській області від 21.04.2015 року встановлено, що 03.12.2014 року до прокуратури Харківської області надійшли матеріали ГУ Міндоходів у Харківській області за фактом того, що у продовж 2013 року службові особи ТОВ "Атаман Авто", внесли завідомо неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість підприємства за вересень-грудень 2013 року, в частині віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість 2253078,63 грн. за отримані послуги перевезення ТОВ "Компанія "Укрпромторг", яка має ознаки фіктивності, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження вказаної суми до Державного бюджету України. За даним фактом внесені відомості до ЄРДР за №4201420000000704 від 10.12.2014 року за ч.2 ст.366 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що на підставі укладених з ТОВ "Атаман-Авто" договорів були виконані послуги по перевезенню вантажів на підставі субвиконавця для підприємств ТОВ "АПК Свинська", ПП "Лан-М", ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт" ТОВ "Савинці-Агро". У зв'язку з цим відображення вказаних фінансово-господарських операцій у податковому обліку ТОВ "Атаман Авто" здійснено відповідно до вимог ст.44 Податкового Кодексу України, на підставі первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів. Тому з цих та інших підстав кримінальне провадження №4201420000000704 від 10.12.2014 року було закрито.

В ст. 131 КПК Встановлено, що Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

В ст. 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Так, Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

В ст. 160 КПК України, встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються в тому числі підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що слідчий в клопотанні не довів наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Житниця Поділля», що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Не навів достатніх підстав вважати, що речі та документи, до яких він просить надати тимчасовий доступ перебувають у ТОВ «Житниця Поділля», й ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні щодо службових осіб ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт», з яким у ТОВ «Житниця Поділля» не було господарських відносин. Слідчий не довів суду, що потреби досудового розслідування кримінального провадження щодо службових осіб ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» виправдовують такий ступінь втручання у права ТОВ «Житниця Поділля», незважаючи на можливість отримати зазначені слідчим речі і документи іншим шляхом, а саме з матеріалів кримінального провадження, внесеного в ЄРДР №412014220000000704 від 10.12.2014 року, а також у ТОВ "Атаман-Авто", фінансово-господарські взаємовідносини якого з ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» розслідуються.

З огляду на наведене, з дотриманням вимог ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявки С.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів у ТОВ «Житниця Поділля».

На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159-160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Відмовити начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявки Сергію Олександровичу в задоволенні клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів у ТОВ «Житниця Поділля».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області Н.В. Мурашова