Ухвала суду № 55401741, 28.01.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/34/2016

Справа № 537/750/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.01.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області Мурашова Н.В., секретаря Шаповал М.С., начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Мулявка С.О., розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявки Сергія Олександровича про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції капітан податкової міліції Мулявка С.О. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив Надати старшому начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу та членам групи слідчих доступ до оригіналів документів ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» (код ЄДРПОУ 3770394, Полтавська обл., Шишацький р-н., с. Яреськи, вул. Леніна, б. 29) по взаємовідносинам із ТОВ «Атаман-Авто» (код ЄДРПОУ 37578684) та можливість зняття їх копій, а саме: укладених договорів та додатків до них, платіжних документів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, інформації про виписані довіреності, документів, що свідчать про проведення завантаження та зважування продукції, журналів в яких фіксується виїзд автотранспорту з території ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» в паперовому та електронному вигляді за період часу із 01.01.2013 року по 01.12.2014 року.

Слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000038 від 14.12.2014року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження, основним видом діяльності ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» є сільськогосподарське виробництво. Директор ОСОБА_4, головний бухгалтер - ОСОБА_5, податкова адреса: Полтавська область, м. Глобине, вул.. Заводська, 1. Фактично з 2000р. по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площеню 28,5 тис.га., переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП «Глобинський цукровий завод», ВП АФ «Пустовойтове», ВП «Глобине», ВП «Полтавазернопродукт», ВП АТ «Троїцьке», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Степове», ВП АФ «Мрія», ВП АФ «Лан-2007», ВП АФ «ім.. Шевченка», які фактично здійснюють діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ «Атаман Авто» (код ЄДРПОУ 37578684). Згідно проведеного аналізу встановлено, що дане підприємство надавало послуги з перевезення цукрового буряку для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт», власного автотранспорту ТОВ «Атаман Авто» не має, а відображає виконання робіт по перевезенню цукрового буряку від підприємств з ознаками фіктивності, а саме ТОВ "КОМПАНІЯ "УКРПРОМТОРГ" (код ЄДРПОУ 38354571), ТОВ "ВЕРБЕНА-Н" (код ЄДРПОУ 38150277), ТОВ "ФОБОС-О" (код ЄДРПОУ 38150128), ТОВ "СОФТПРО-ТРЕЙДИНГ" (код ЄДРПОУ 30330993), ПМП "ДОМІНАНТА" (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ "АЛЕДОР-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39172315), ТОВ "МЕЛАНА" (код ЄДРПОУ 39090327), ТОВ "ОЛІВІЯ ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 38496901), але фактично залучаючи для перевезення буряку фізичних осіб, які мають у власності вантажні автомобілі та вказуючи їх реквізити в товарно-транспортних накладних. Також частина допитаних власників вантажних автомобілів ніколи не надавали послуг цукрового буряку для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» та ТОВ «Атаман-Авто».

Також у ході досудового розслідування було встановлено, що в період, коли ТОВ «Атаман-Авто» надавало послуги транспортування цукрового буряку для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», одночасно такі ж самі послуги у великій кількості надавались ще ряду сільськогосподарських підприємств, серед яких і ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» (код ЄДРПОУ 3770394).

З метою отримання копій документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Атаман-Авто» та в подальшому шляхом співставлення залучених для перевезення вантажних автомобілів і встановлення реальності таких перевезень, на адресу ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» (Полтавська обл., Шишацький р-н., с. Яреськи, вул. Леніна, б. 29) було направлено вимогу у порядку ст. 93 КПК України, проте від останнього надійшла відповідь з відмовою надання таких копій.

Таким чином, з метою використання як доказів відомостей, що містяться копіях фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» із ТОВ «Атаман-Авто» за період з 01.01.2013 року по 01.12.2014 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: укладених договорів та додатків до них, платіжних документів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, інформації про виписані довіреності, документів, що свідчать про проведення завантаження та зважування продукції, журналів в яких фіксується виїзд автотранспорту з території ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» в паперовому та електронному вигляді, під час якого необхідно отримати завірені копії вказаних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину службовими особами ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У зв'язку із вищевикладеним є достатні підстави вважати, що договірні, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка», у тому числі і по взаємовідносинам із ТОВ «Атаман-Авто» знаходяться у володінні останнього за адресою його реєстрації.

Зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, судових експертиз, а також забезпечення кримінального провадження, тому саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів.

В судове засідання з'явився начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Мулявка С.О., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» в судовому засіданні заперечував проти надання тимчасового доступу. В обґрунтування повідомив, що зазначені документи відсутні у підприємства, оскільки були вилучені під час проведення обшуку 15.12.2014 року ст. слідчим з особливо важливих справ СУ УМВС України в Полтавській області Рябухою О.О. на підставі ухвали слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 04.12.2014 року, 11.02.2015 року оглядались ст. о/у ОВС УДСБЕЗ УМВС України в Полтавській області Черкесовим О.О., а також подані до адміністративного суду для розгляду справи №816/2223/15 за позовом їх підприємства до Миргородської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області про визнання протиправним та скасування податкових повідомлення. В межах кримінального провадження та в мехаж розгляду адміністративної справи було підтверджено реальність господарських операцій, проведених між ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» та ТОВ Атаман-Авто», у зв'язку з чим кримінальне провадження закрито, а податкові повідомлені-рішення скасовані судом. ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» не мало господарських взаємовідносин з ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт».

Вислухавши начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Мулявку С.О., представника ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка», дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000038 від 14.12.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року у результаті фінансово-господарських взаємовідносин, які фактично не відбувалися із ТОВ «Спецхімпостачання», ТОВ «Генерал-Транс», ТОВ «ГУТ», ТОВ «Атаман-Авто», ТОВ «ТД «Інтерагротек», ТОВ «ВКФ «Союз СВ», ТОВ «Укртрансоіл-2009», ухилились від сплати у значних розмірах. (а.с.4 ).

Таким чином, суду не доведено наявність кримінального провадження, щодо службових осіб ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка», чи наявність кримінальних проваджень щодо службових осіб ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка».

Суду не доведено наявність у ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» документів, до яких слідчий просив надати тимчасовий доступ.

Навпаки з поданих представником ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» протоколу обшуку від 15.12.2014 року, копії додатку до протоколу (договора), копії протоколу огляду від 11.02.2015 року копії постанови Полтавського окружного адміністративного суду від 21.10.2015 року встановлено, що реальність взаємовідносин між ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» та ТОВ «Атаман-Авто» перевірялась, а документи, до яких слідчий Мулявка С.О. просить надати тимчасовий доступ, раніше 11.02.2015 року оглянуто ст. о/у в ОВС УДСБЕЗ УМВС України в Полтавській області Черкесовим О.О., вилучені слідчим в ОВС СУ УМВС України в Полтавській області Рябуха О.О. під час обшуку, проведеному 15.12.2014 року, а також подані до суду для розгляду адміністративної справи №816/2223/15.

В ст. 131 КПК встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

В ст. 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Так, Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

В ст. 160 КПК України, встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються в тому числі підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий в клопотанні не довів, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка», що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Не навів достатніх підстав вважати, що речі та документи, до яких він просить надати тимчасовий доступ перебувають у ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка», й ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні щодо службових осіб ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт», з яким у ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка» не було господарських відносин. Слідчий не довів суду, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка», суд враховує можливість отримати зазначені слідчим речі і документи іншим шляхом, оскільки вони раніше вже вилучені під час обшуку та оглядались правоохоронним органами.

З огляду на наведене, з дотриманням вимог ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявки С.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка».

На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159-160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Відмовити начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявки Сергію Олександровичув задоволенні клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Агрофірма «Ім. Довженка».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області Н.В. Мурашова