Ухвала суду № 55392018, 11.01.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/192/16-к

провадження № 1кс/201/147/2016

УХВАЛА

11 січня 2016 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого - слідчого судді Антонюк О.А.

При секретарі - Мироненко Т.О.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні № 32014040040000023 від 23.05.2014 року, старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Павлова М.О., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Комбаровим О.Ю., про призначення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що слідчим відділом ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом фіктивного підприємництва щодо ТОВ «Фірма Дельта - Інвест» (ЄДРПОУ 38599443) та ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (ЄДРПОУ 32405583), ТОВ «Інвест-Проект» (ЄДРПОУ 35608491), ПП «Фірма Олбі» (ЄДРПОУ 32083863), відомості про який внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32014040040000023 від 23.05.2014 по ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Зокрема, в ході розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (ЄДРПОУ 32405583), ТОВ «Інвест-Проект» (ЄДРПОУ 35608491), ПП «Фірма Олбі» (ЄДРПОУ 32083863), в період з 2013 по 2014 роки, з метою особистого збагачення, в порушення податкового законодавства, розроблено та реалізовано злочинну схему, спрямовану на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та розкрадання бюджетних коштів, з подальшою їх легалізації шляхом перевезень безготівкових коштів в готівку, та, в той же час, шляхом мінімізації податкових зобов'язань, безпідставного завищення суб'єктами підприємницької діяльності податкового кредиту з ПДВ та переведення грошових коштів в готівку, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, 11.03.2013 гр. ОСОБА_4 створив та здійснив державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Фірма Дельта - Інвест» (ЄДРПОУ 38599443) за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, буд. 156, з метою прикриття незаконної діяльності пов'язаної з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки з безпідставного формування складу податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Одночасно з викладеним, в ході досудового розслідування та за результатами проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що організатором діяльності «конвертаційного» центру на території Дніпропетровської області є ОСОБА_4, який в свою чергу до злочинної діяльності залучив ОСОБА_5 та ОСОБА_6, яким доручив виконання функцій бухгалтерів підконтрольних підприємств, та ОСОБА_7, якому доручив виконання функцій юридичного забезпечення діяльності «конвертаційного» центру.

При цьому, згідно із матеріалами провадження, ОСОБА_4 підконтрольні ряд підприємств, що протягом 2013 - 2014 років входили до складу «конвертаційного» центру та використовувалися у злочинній схемі, у тому числі ПП «Фірма «Олбі» (ЄДРПОУ 32083863), ПП «НВФ «Оптимальні технології» (ЄДРПОУ 36699731), ТОВ «Інвест - Проект» (ЄДРПОУ 35608491), де засновником, директором та бухгалтером є ОСОБА_4, а також ТОВ «Фірма Дельта - Інвест» (ЄДРПОУ 38599443), де засновником є ОСОБА_4 та директором є ОСОБА_7, та ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (ЄДРПОУ 32405583), де бухгалтером є ОСОБА_5, та інші суб'єкти господарювання.

Зазначені підприємства протягом 2013 - 2014 років використовувалися з метою надання послуг з незаконної мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, а також з виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки, шляхом незаконного конвертування безготівкових коштів в готівку.

Крім того, відповідно до матеріалів провадження та відомостей, наданих ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, ПП «Фірма «Олбі» (ЄДРПОУ 32083863) протягом травня - червня 2015 року продовжувала відображення у податковому обліку фінансово - господарської діяльності, та відносяться до категорії «ризикових» на предмет формування схемного податкового кредиту іншим платникам.

Також ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська до слідчого підрозділу спрямовано службові записки, відповідно до яких протягом травня - червня 2014 року, з використанням однієї ІР - адреси до податкових органів про результати проведеної фінансово - господарської діяльності звітувало ПП «Фірма Олбі» (ЄДРПОУ 32083863) та ТОВ «Дніпроспектрбуд» (ЄДРПОУ 37539083). Аналізом податкової звітності ТОВ «Дніпроспектрбуд» (ЄДРПОУ 37539083) встановлені дані, які у своїй сукупності дають підстави для висновків про пересорт та формування ризикового кредиту, а відповідно ймовірні втрати бюджету.

Згідно із відомостями бази «АІС Податковий блок», ТОВ «Дніпроспектрбуд» (ЄДРПОУ 37539083) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

На підставі викладеного, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Дніпроспектрбуд» (ЄДРПОУ 37539083) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України з моменту його реєстрації як суб'єкта господарювання до теперішнього часу.

На підставі викладеного, прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальну позапланову перевірку ТОВ «Дніпроспектрбуд» (ЄДРПОУ 37539083) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з моменту реєстрації у якості суб'єкту господарювання до теперішнього часу.

У судове засідання сторони кримінального провадження не з'явилися, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Вивчивши матеріали кримінального провадження №32014040040000023, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Звертаючись до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки, прокурор належним чином не обґрунтував необхідність призначення перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді і в чому полягає неможливість призначення перевірки на підставі постанови слідчого або прокурора, адже збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, -

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Павлова М.О., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Комбаровим О.Ю., про призначення документальної позапланової перевірки - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк