Ухвала суду № 55392016, 14.01.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/486/16-к

провадження № 1-кс/201/289/2016

УХВАЛА

14 січня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Демидова С.О., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченко Д.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г., про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

14 січня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040000000156 від 28.11.2014 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Єділія» (код ЄДРПОУ 35740432), у період часу з 01.01.2013 року по теперішній час, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 087 500 грн., що є особливо великим розміром.

Так, при проведенні досудового розслідування встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню знаходяться за адресою, з якої здавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні підприємств, які мають ознаки «фіктивності» (ТОВ «МПВ-Україна», ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік»), а саме: м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, буд. 25.

18.12.2014 року за даною адресою на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська було проведено обшук. У ході обшуку було виявлено та вилучено печатки та первинні бухгалтерські документи ряду підприємств, що мають ознаки фіктивності.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, здійснили державну реєстрацію або перереєстрацію на підставних осіб ряд підприємств на території Дніпропетровської та інших областей, а саме: ПП «Фаворит Запчастини» (код ЄДРПОУ 36574516), ТОВ «Автобуд-2008» (код ЄДРПОУ 36160752), ТОВ «Глобастрой» (код ЄДРПОУ 34682265), ТОВ «Ельпіс» (код ЄДРПОУ 38873148), ТОВ «Лаваре» (код ЄДРПОУ 37987146), ТОВ «ПДО-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38113600), ТОВ «СВС» (код ЄДРПОУ 32882602), ТОВ «Сігма-ЮГ» (код ЄДРПОУ 38873221), ТОВ «ТД Дана-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38242407), ТОВ « ТД Сорс-ДСК» (код ЄДРПОУ 38199996), ТОВ «Молочний двір» (код ЄДРПОУ 35807245), ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713), ТОВ «Технотрейд» (код ЄДРПОУ 31980412), ТОВ «Київцентрпостач» (код ЄДРПОУ 39491878), ТОВ «Трейд-Капітал Інвест» (код ЄДРПОУ 39491972), ТОВ ВТП «Харківелектромонтаж» (код ЄДРПОУ 25183042), ТОВ «МПВ-Україна» (код ЄДРПОУ 28755169), ПП «КДЮ» (код ЄДРПОУ 34303916), ТОВ «Сінерджи Агро Україна» (код ЄДРПОУ 38242124), ТОВ «Енерготехінженірінг» (код ЄДРПОУ 20198122), ТОВ «Дніпропаксервіс» (код ЄДРПОУ 34734098), ТОВ «МС-Фератус» (код ЄДРПОУ 35042505), ТОВ «Тесей - Н» (код ЄДРПОУ 37069775), ТОВ «НВП «Ньютек» (код ЄДРПОУ 31142723), ПП «Атернум» (код ЄДРПОУ 36413362), ПП «МД-Колхіда» (код ЄДРПОУ 36625502), ТОВ «ТД «Промінвест» (код ЄДРПОУ 36927154), ПП «Альтекс-ЮГ» (код ЄДРПОУ 37048928), ПП «Довіра-Агро» (код ЄДРПОУ 37092249), ТОВ «Дім Пива» (код ЄДРПОУ 31750777), ТОВ «Агентство «Укрділконт» (код ЄДРПОУ 32212251), ТОВ «Український Інвестиційний Холдинг» (код ЄДРПОУ 33547165), ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ БК «Креатив Буд» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ «Онікс-Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38836478), ТОВ «Юніпак-М» (код ЄДРПОУ 39374625), ТОВ «Альфаснаб» (код ЄДРПОУ 39408072), ТОВ «Будівельна Компанія «ДАКО» (код ЄДРПОУ 34984713), ТОВ «Спецфундаментбуд-Плюс» (код ЄДРПОУ 33972540), ТОВ «Метал Трейд Сервіс» (код ЄДРПОУ 36054218), ТОВ «ГСМ-Дніпро Плюс» (код ЄДРПОУ 35807250).

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, без мети ведення фінансово - господарської діяльності, діючи за попередньою змовою, в період з 01.01.2013 року по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, в тому числі ПП «Фаворит Запчастини» (код ЄДРПОУ 36574516), ТОВ «Глобалстрой» (код ЄДРПОУ 34682265), ТОВ «СВС» (код ЄДРПОУ 32882602), ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 346 31713), ТОВ «Технотрейд» (код ЄДРПОУ 31980412), ТОВ ВТП «Харківелектромонтаж» (код ЄДРПОУ 25183042), ТОВ «МПВ-Україна» (код ЄДРПОУ 28755169), ТОВ «Дніпропаксервіс» (код ЄДРПОУ 34734098), ПП «МД-Колхіда» (код ЄДРПОУ 36625502), ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ «Спецфундаментбуд-Плюс» (код ЄДРПОУ 33972540) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає в безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим СГД, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, чим вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковому рахунку ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713) відкритому в ПАТ «Полтава Банк» (МФО 331489), документи та реквізити якого були вилучені в офісному приміщенні за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, 25, офіс218/1, яке орендував ФОП «ОСОБА_5» (і.п.н. НОМЕР_1), в ході дослідження якого встановлено, що ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713) в 2014 році перераховувало кошти в адресу TOB «АТ Сталь» (код ЄДРПОУ 37151157) на розрахунковий рахунок № 260014066901 відкритий в АТ «Банк Фінанси та Кредити» (МФО 307231). В подальшому проведено виїмку по розрахунковим рахункам ТОВ «АТ Сталь» відкритих у АТ «Банк Фінанси та Кредити» та ПАТ КБ «Приват Банк».

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «АТ Сталь» не звітує про результати господарської діяльності з 2013 року, а відповідно до виписки по рахункам з січня 2014 року по березень 2015 рік по кредиту та дебіту рахунка пройшло близько 150 млн. грн.

В ході дослідження кредиту рахунків встановлено, що на нього надходили безготівкові грошові кошти, в більшості своєї від підприємств реального сектору економіки що задіяні в сфері житлового будівництва.

В ході дослідження дебету рахунка встановлено, що безготівкові грошові кошти з рахунків ТОВ «АТ Сталь» знімають за допомогою чеків, через касу банку та за допомогою пластикових банківських карт відкритих на ім'я фізичних осіб, з призначенням платежу поворотна фінансова допомога згідно кредитного договору.

За оперативною інформацією ТОВ «АТ Сталь» є дієвим суб'єктом «конвертаційного центру» підконтрольного громадянину ОСОБА_5, який разом з іншими особами використовує вказане та інші підприємства в якості інструменту по мінімізації податкових зобов'язань та переведення безготівкових грошових коштів у готівку третім особам.

В ході дослідження підприємств користувачів «конвертаційного центру», що перераховували безготівкові кошти в адресу ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що майже всі підприємства задіяні в сфері житлового будівництва та відомі на ринку України під брендом «Набережний Квартал». Відповідно до банківських виписок безготівкові кошти в адресу ТОВ «АТ Сталь» перераховувались з рахунків житлово-будівельних кооперативів, які входять до групи «Набережний Квартал», а саме: ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2в» (код ЄДРПОУ 39423698), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2а» (код ЄДРПОУ 38925358), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 1» (код ЄДРПОУ 38925714), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 4а» (код ЄДРПОУ 38925117), ЖБК «Будкомфорт» (код ЄДРПОУ 39404015), ЖБК «Містечко» (код ЄДРПОУ 39398190) та інші.

На сьогоднішній день, групою «Набережний квартал» в м.Дніпропетровськ здійснюється будівництво двох багатоквартирних будинків за адресами: м.Дніпропетровськ, вул. Свердлова, 36 (будується житловий комплекс «Атлант», який складається з чотирьох секцій) та м.Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, 14-А (будується житловий комплекс «Сімейний», який складається з п'яти секцій).

Згідно оперативної інформації встановлено, що відділ продажу житлового комплексу «Атлант» надають клієнтам для оплати реквізити ЖБК «Містечко» (код ЄДРПОУ 39398190), ОК ЖБК «Містечко 2» (код ЄДРПОУ 39802979), ОК ЖБК «Містечко 3» (код ЄДРПОУ 39803270), ОК ЖБК «Містечко 4» (код ЄДРПОУ 39800971), відповідно до обраної секції будівлі. Відділ продажу житлового комплексу «Сімейний» надають клієнтам, для оплати реквізити ОК ЖБК «Олександрія» (код ЄДРПОУ 39938169) та ЖБК «Сімейний» (код ЄДРПОУ 39579763), відповідно до обраної секції будівлі.

Слідчо-оперативними заходами встановлено, що ЖБК «Містечко» (код ЄДРПОУ 39398190), ОК ЖБК «Містечко 2» (код ЄДРПОУ 39802979), ОК ЖБК «Містечко 3» (код ЄДРПОУ 39803270), ОК ЖБК «Містечко 4» (код ЄДРПОУ 39800971), ОК ЖБК «Олександрія» (код ЄДРПОУ 39938169) та ЖБК «Сімейний» (код ЄДРПОУ 39579763), користуються послугами «конвертаційного центру» з метою отримання готівкових грошових коштів, необхідних для закупівлі будівельних матеріалів та виплати заробітної плати працівникам будівництва без відображення в бухгалтерському та податковому обліку.

Крім того встановлено, що на території м.Дніпропетровськ, за адресою вул. Фучика, буд.30, здійснюється будівництво багатоквартирного будинку юридичними особами ТОВ «Житлобудсервіс» (код ЄДРПОУ 32746007) та ОК «Лайтхаус» (код ЄДРПОУ 39142584) по тій саме схемі, що і будівництво об'єктів «Атлант» та «Сімейний», в частині розрахунків з будівельними бригадами, постачальниками будівельних матеріалів та будівельної техніки за готівкові кошти без відображення в податковій звітності.

Також, згідно оперативної інформації службові особи ТОВ «Житлобудсервіс» та ОК «Лайтхаус» працюють з громадянином ОСОБА_5 по тій саме схемі, що і ЖБК «Містечко», ОК ЖБК «Містечко 2», ОК ЖБК «Містечко 3», ОК ЖБК «Містечко 4», ОК ЖБК «Олександрія» та ЖБК «Сімейний», тобто перераховують безготівкові кошти на рахунки «фіктивних» підприємств підконтрольних громадянину ОСОБА_5, нібито за виконання будівельно-монтажних робіт, таким чином мінімізуючи власні податкові зобов'язання та отримують готівкові кошти, для розрахунку з підрядними організаціями.

За наявної інформації, громадянин ОСОБА_5 зупинив роботу «фіктивного» підприємства ТОВ «АТ Сталь» після того, як по розрахунковим рахункам проведено розкриття банківської таємниці та виявлено факт переведення безготівкових грошових коштів у готівку, але протиправну діяльність, направлену на надання послуг по мінімізації податкових зобов'язань та переведення безготівкових грошових коштів у готівку, для підприємств реального сектору економіки не припинив. Для цього ОСОБА_5, разом з іншими особами зареєстрував нові «фіктивні» підприємства, на розрахункові рахунки яких перераховуються безготівкові кошти, в тому числі і з вказаних житлово-будівельних кооперативів, та в подальшому знімаються через каси банківських установ.

Встановлено, що ОК ЖБК «Містечко 3» (код ЄДРПОУ 39803270) відкрито банківські рахунки №2600701008157, №2600802008157, в ПАТ «Оксі Банк» (МФО 325990).

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «Оксі Банк» (МФО 325990), а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ОК ЖБК «Містечко 3» (код ЄДРПОУ 39803270) рахунків №2600701008157, №2600802008157, а саме: заяви про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДФС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку даного підприємства у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку даного підприємства (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку даного підприємства про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32014040000000156, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченко Д.В., тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «Оксі Банк» (МФО 325990), а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ОК ЖБК «Містечко 3» (код ЄДРПОУ 39803270) рахунків №2600701008157, №2600802008157, а саме: заяви про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДФС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку даного підприємства у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку даного підприємства (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку даного підприємства про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32014040000000156.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.О. Демидова