Ухвала суду № 55391971, 11.01.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/196/16-к

провадження № 1кс/201/151/2016

УХВАЛА

11 січня 2016 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого - слідчого судді Антонюк О.А.

При секретарі - Мироненко Т.О.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні № 32014040040000023 від 23.05.2014 року, старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Павлова М.О., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Комбаровим О.Ю., про призначення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що слідчим відділом ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом фіктивного підприємництва щодо ТОВ «Фірма Дельта - Інвест» (ЄДРПОУ 38599443) та ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (ЄДРПОУ 32405583), ТОВ «Інвест-Проект» (ЄДРПОУ 35608491), ПП «Фірма Олбі» (ЄДРПОУ 32083863), відомості про який внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32014040040000023 від 23.05.2014 по ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Зокрема, в ході розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (ЄДРПОУ 32405583), ТОВ «Інвест-Проект» (ЄДРПОУ 35608491), ПП «Фірма Олбі» (ЄДРПОУ 32083863), в період з 2013 по 2014 роки, з метою особистого збагачення, в порушення податкового законодавства, розроблено та реалізовано злочинну схему, спрямовану на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та розкрадання бюджетних коштів, з подальшою їх легалізації шляхом перевезень безготівкових коштів в готівку, та, в той же час, шляхом мінімізації податкових зобов'язань, безпідставного завищення суб'єктами підприємницької діяльності податкового кредиту з ПДВ та переведення грошових коштів в готівку, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, 11.03.2013 ОСОБА_4 створив та здійснив державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Фірма Дельта - Інвест» (ЄДРПОУ 38599443) за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, буд. 156, з метою прикриття незаконної діяльності пов'язаної з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки з безпідставного формування складу податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Одночасно з викладеним, в ході досудового розслідування та за результатами проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що організатором діяльності «конвертаційного» центру на території Дніпропетровської області є ОСОБА_4, який в свою чергу до злочинної діяльності залучив інших осіб. При цьому, згідно із матеріалами провадження, ОСОБА_4 підконтрольні ряд підприємств, що протягом 2013 - 2014 років входили до складу «конвертаційного» центру та використовувалися у злочинній схемі, у тому числі ПП «Фірма «Олбі» (ЄДРПОУ 32083863), ПП «НВФ «Оптимальні технології» (ЄДРПОУ 36699731), ТОВ «Інвест - Проект» (ЄДРПОУ 35608491), де засновником, директором та бухгалтером є ОСОБА_4, а також ТОВ «Фірма Дельта - Інвест» (ЄДРПОУ 38599443), де засновником є ОСОБА_4 та директором є ОСОБА_5, та ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (ЄДРПОУ 32405583), де бухгалтером є ОСОБА_6, та інші суб'єкти господарювання.

Зазначені підприємства протягом 2013 - 2014 років використовувалися з метою надання послуг з незаконної мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, а також з виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки, шляхом незаконного конвертування безготівкових коштів в готівку.

У тому числі, згідно із податковою інформацією щодо ТОВ «Інвест - Проект» (ЄДРПОУ 35608491) за звітний період декларування ПДВ 01.01.2013 - 31.12.2014, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відміна від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару. В зв'язку з маніпулюванням податковою звітністю ПДП ПП «Фірма Олбі» (ЄДРПОУ 32083863), безпідставною підміною номенклатури товарів, придбаних у ТОВ «Інтербізнессервіс» - основних постачальників ТОВ «Інвест - Проект» (ЄДРПОУ 35608491), операції по ланцюгу постачання постачальники - ТОВ «Інвест - Проект» (ЄДРПОУ 35608491) - за 01.01.2013 - 31.12.2014, спрямовані на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третіх осіб.

Відповідно до зазначеного документу та податкової звітності ТОВ «Інвест - Проект» (ЄДРПОУ 35608491), встановлено ряд суб'єктів господарювання - «вигодо набувачі», службові особи яких, на підставі відображених господарських відносин з ТОВ «Інвест - Проект» (ЄДРПОУ 35608491), необґрунтовано формували податковий кредит з ПДВ та відповідно мінімізували податкові зобов'язання з ПДВ. У тому числі серед таких є ТОВ «Фірма «Інкон - центр» (ЄДРПОУ 21870411), службовими особами якого, за рахунок відображених у податковій звітності господарських операцій з ТОВ «Інвест - Проект» (ЄДРПОУ 35608491) протягом 2013 - 2014 років незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ на загальну суму 54 300,00 грн.

На підставі викладеного, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Фірма «Інкон - центр» (ЄДРПОУ 21870411) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України в частині фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Інвест - Проект» (ЄДРПОУ 35608491) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року.

На підставі викладеного, прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальну позапланову перевірку ТОВ «Фірма «Інкон - центр» (ЄДРПОУ 21870411) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України в частині фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Інвест - Проект» (ЄДРПОУ 35608491) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року.

У судове засідання сторони кримінального провадження не з'явилися, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Вивчивши матеріали кримінального провадження №32014040040000023, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Звертаючись до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки, прокурор належним чином не обґрунтував необхідність призначення перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді і в чому полягає неможливість призначення перевірки на підставі постанови слідчого або прокурора, адже збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, -

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Павлова М.О., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Комбаровим О.Ю., про призначення документальної позапланової перевірки - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк