Ухвала суду № 55358014, 29.01.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/2285/16-к

УХВАЛА

29 січня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Човгана Є.Є. про отримання дозволу на тимчасовий доступ документів у кримінальному провадженні №32015240000000034,

встановив:

Заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Човган Є.Є. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Дацюк І.В., про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Одеського міського управління юстиції (м.Одеса, вул.Б.Хмельницького, буд.34).

Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами СФГ "Промінь" (код ЄДРПОУ 14164685), які у період 2015 року неправомірно віднесли до спеціальної декларації сільськогосподарського підприємства операцій з реалізації продукції для ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), ТОВ "Агровітал" (код ЄДРПОУ 38847652) та ПП "Оліяр" (код ЄДРПОУ 32461721), що дало їм можливість ухилитись від сплати податку на додану вартість у сумі 5 644 728 грн..

Дане кримінальне правопорушення 03 червня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000034, правова кваліфікація правопорушення - ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що СФГ "Промінь" в період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 року реалізовано понад 1 700 т сої, вартістю 14 916 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 486 000 грн., на адресу ТОВ «ТД «Укртрейд», у період березня-квітня 2015 року реалізовано близько 500 т сої, на суму 4 224 498 грн., в т.ч. ПДВ 704 083 грн., на адресу ТОВ "Агровітал", а також у період квітня 2015 року реалізовано понад 1 800 т сої, на суму 15 996 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 666 000 грн., на адресу ПП "Оліяр".

Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. службовими особами СФГ "Промінь" включено до спеціальної декларації, поданої до Деражнянського відділення Хмельницької ОДПІ.

Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку Хмельницької ОДА, підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно з оперативною звітністю СФГ "Промінь" протягом 2011-2013 років соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т.

Будь-які витрати пов'язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів у СФГ "Промінь" на протязі 2011-2014 років відсутні.

Враховуючи те, що СФГ "Промінь" є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області складена довідка за результатами дослідження фінансово - господарської діяльності СФГ "Промінь" за період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 року, згідно з висновком якої встановлено порушення службовими особами СФГ "Промінь" п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету ПДВ у сумі 5 644 728 грн.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області складено довідку за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949) з СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) за період з 01.02.2015 року по 31.08.2015 року №39/16-25/36450949 від 14.09.2015 року, відповідно до якої встановлено, що службовими особами ТОВ «ТД «Укртрейд» неправомірно віднесено до декларації операції з придбання сої у СФГ «Промінь», яку в подальшому реалізовано на підприємства: ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652), ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721), ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) та ПАТ Концерн «Галнафтагаз» (код ЄДРПОУ 31729918).

За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення заяви, протоколи зборів учасників, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреностей, доручень, статутів, витягів з ЄДРПОУ, наказів про призначення та всіх інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції.

Оригінали вищевказаних документів необхідні для дослідження усіх обставин кримінального провадження та подальшого проведення судово-почеркознавчих експертиз, оскільки містять відомості про службових осіб підприємства, задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу (осіб), що скоїла злочин, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

ухвалив:

Надати дозвіл заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Човгану Є.Є.; старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Подиняку П.П.; слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Гурину Б.В.; слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Березовській А.П.; слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Андрійчук І.В. або особі, що діятиме за їх дорученням, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення із відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Одеського міського управління юстиції (м.Одеса, вул.Б.Хмельницького, буд.34), а саме до реєстраційної справи, в тому числі: заяв, протоколів зборів учасників, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреностей, доручень, статутів, витягів з ЄДРПОУ, наказів про призначення та всіх інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772).

Службовим особам відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Одеського міського управління юстиції (м.Одеса, вул.Б.Хмельницького, буд.34) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 28 лютого 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя