Ухвала суду № 55336313, 29.01.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

29.01.2016 Справа №607/65/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Кунцьо С.В., при секретарі судового засідання Ліщинському О.І., за участю старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській Дядьо І.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П., про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32015210000000119 від 22 грудня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий в особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П.

У судове засідання представник АТ «Райффайзен Банк Аваль» не з'явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судовому засіданні старший слідчий в особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В.клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за фактом реєстрації та здійснення господарської діяльності невстановленими особами протягом 2014-2015 років від імені службових осіб шістнадцяти суб'єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності в частині мінімізації податків суб'єктам господарювання реального сектору економіки за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), ТОВ «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), ТОВ «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), ТОВ «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 37811887), ТОВ «Алекс Груп» (код ЄДРПОУ 39274639), ТОВ «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), ТОВ «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), ТОВ «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), ТОВ «Північно-Східна добувна компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на суму 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн. грн.).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що оперативним управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області під час супроводу документальних перевірок ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532, м. Тернопіль) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року, а також в ході виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території СУФР ГУ ДФС у Житомирській області, по кримінальному провадженні №32015060000000024 від 06.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 277,971 млн. грн., а саме: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (м. Одеса), ТОВ «МВК Трейд» (м. Київ), ТОВ «Арес-Термінал» (Київська обл.), ТОВ «Буд-Інсайт» (Полтавська обл.), ТОВ «Алекс Групп» (м. Миколаїв), ТОВ «Аксент Пром» (м. Київ), ТОВ «Контакт МКС» (Київська обл.), ТОВ «Конфорт» (м. Запоріжжя), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (м. Київ), які не декларували та не сплачували податкових зобов'язань з ПДВ, пов'язаних з реалізацією тютюнових виробів.

Крім того, службові особи ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: ТОВ «Ароллан» (м. Одеса), ТОВ «Стратагема-Інвест» (м. Одеса), ТОВ «Тітан-Південь» (м. Одеса), ТОВ «Лавика» (м. Одеса), ТОВ «Кодос Інвест» (м. Одеса), ТОВ «Амкодор» (м. Одеса), ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» (м. Київ).

Таким чином, невстановлені особи створили (придбали) вищенаведені фіктивні підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності в частині мінімізації податків суб'єктам господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», що призвело до ненадходження податків (акцизного податку та ПДВ) в сумі 254,327 млн. грн., що кваліфікується за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

З метою виконання постанови «Про проведення процесуальних дій на іншій території» старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4, по кримінальному провадженні № 32015060000000024 від 06.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області здійснено виїзд в м. Київ та Київську область та встановлено наступне.

Під час виїзду на податкову адресу ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259, АДРЕСА_1, оф. 194) встановлено, що за вказаною адресою знаходиться ТОВ «Атлант Інвест Груп», ТОВ «Глобал Логістік Компані», ТОВ «Трейд Компані Груп».

25.11.2015 року допитано в якості свідка стажера ТОВ «Юридична компанія «Лігал партнерс груп» (код ЄДРПОУ 39906404) гр. ОСОБА_7, який повідомив, що проходить стажування в компанії з квітня 2015 року. Зазначене товариство є єдиним орендарем приміщення офісу № 194 за адресою: АДРЕСА_1, товариство має право здавати в суборенду приміщення. Також, гр. ОСОБА_7 повідомив, що 20.05.2015 року ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) від імені керівника товариства гр. ОСОБА_8, заключено договір суборенди частини приміщення (офісу №194) за адресою: АДРЕСА_1 із попереднім орендарем ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1), проте останній СГ припинив свою діяльність наприкінці липня 2015 року. ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) договору суборенди з ТОВ «Юридична компанія «Лігал партнерс груп» (код ЄДРПОУ 39906404) не заключало. За вказаною адресою знаходиться ще 5 підприємств, а за присутності гр. ОСОБА_7 у вказаному вище офісному приміщенні, представники ТОВ «МВК Трейд» договорів не заключали, податкових накладних не виписували, звітності не формували, товарів не отримували.

25.11.2015 року допитано в якості свідка попереднього засновника та директора ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) гр. ОСОБА_10, який повідомив, що в період з 08.08.2013 року по 11.03.2015 року (період власності), товариство займалось лише придбанням та реалізацією (через інтернет-магазин «xshop.ua») побутових приладів. ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) йому не відоме, діяльності з вказаним підприємством не здійснював, товарно-матеріальних цінностей від вказаного товариства не отримував та відповідно не реалізовував. 11.03.2015 року ТОВ «МВК Трейд» реалізовано гр. ОСОБА_8. Після чого товариство здійснювало діяльність за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, буд. 21, оф. 213.

25.11.2015 року допитано в якості свідка головного механіка господарського управління федерації профспілок України гр. ОСОБА_11, який повідомив, що ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) та гр. ОСОБА_8, йому не відомі, будь-яких приміщень (в т.ч. офісних) за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, буд. 21, вони не орендували, діяльності за вказаною вище адресою не здійснювали, тобто товарно-матеріальних цінностей не отримували і відповідно не реалізовували. До 31.03.2015 року в офісному приміщенні № 213 (за вказаною вище адресою) знаходилось ТОВ «Консалтингова компанія «Єврофасп» (код 38892710), а з 05.05.2015 року по даний час, у зазначеному офісі знаходиться ТОВ «Кольчуга» (охоронна фірма).

Враховуючи викладене, є підстави вважати, що фінансово-господарські операції між ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» та ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) фактично не відбувалися.

Відповідно до бази даних Головного управління ДФС у Тернопільській області ТОВ «МВК Трейд» при здійсненні господарської діяльності користувалось банківським рахунком №260542666 (українська гривня), відкритим у АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Київ МФО 380805, вул. Лєскова, 9.

Беручи до уваги те, що відомості про рух коштів по вказаному рахунку ТОВ «МВК Трейд», картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства, документи стосовно відкриття рахунків, а також інші документи, що містять банківську таємницю мають доказове значення по кримінальному провадженні, в тому числі для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання дозволу на тим часовий доступ до вказаних документів та проведення вилучення їх оригіналів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банківською таємницею, зокрема, є - операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчийсуддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ «МВК Трейд», та інші документи, що є банківською таємницею мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, а вилучення документів, які містять зразки відбитку печатки та вільні взірці підпису службових осіб ТОВ «МВК Трейд» необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, проведення яких є неможливим без надання експерту для ознайомлення оригіналів документів, а також приймаючи до уваги неможливість отримати документи в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П., про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Дядьо І.В., або за його дорученням уповноваженій особі, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гринчуку І.О., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Сивилу В.А., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Заверусі В.О., на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» МФО 380805, м. Київ вул. Лєскова, 9, а саме: інформації про рух коштів ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) по рахунку №260542666 (українська гривня) відкритому в АТ «Райффайзен Банк Аваль» МФО 380805, м. Київ вул. Лєскова, 9, за період з 01.01.2014 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати його відкриття) по 21.01.2016 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ); оригіналів карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ «МВК Трейд» та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства; оригіналів документів, які подавалися службовими особами ТОВ «МВК Трейд» для відкриття та закриття рахунків, (заяв про відкриття рахунку; договорів банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки з ЄДРПОУ; довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхового свідоцтва; статуту підприємства; протоколів зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків; копії паспортів; анкети клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші);ю- оригіналів всіх документів ТОВ «МВК Трейд», які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких зазначені дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції, ІР - адреса клієнта та інші; отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передача та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення, з можливістю вилучення оригіналів документів, які містять зразки відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ «МВК Трейд», для проведення почеркознавчих експертиз.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду /підпис/ Кунцьо С.В.