Ухвала суду № 55290429, 27.07.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/12255/15-к

провадження № 1-кс/201/7585/2015

УХВАЛА

27 липня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Батманова В.В., розглянувши клопотання слідчого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

27 липня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42014040000000474 від 27.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що посадовими особами Державної податкової інспекції у ОСОБА_3 Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області (далі ДПІ у АНД районі) на підставі наказу від 16.08.2013 №161 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» (код ЄДРПОУ 36728065) з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства в частин своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинам з ТОВ «Діксі Буд» (код ЄДРПОУ 38113479) з 01.10.2012 по 30.11.2012, ТОВ «НПФ АІС» (код ЄДРПОУ 33807002) з 01.09.2011 по 30.09.2011, ТОВ НВП «Транс Сервіс - Комплект» (код ЄДРПОУ 30619603) з 01.11.2011 по 30.11.2011, з 01.01.2012 по 31.01.2012, з 01.02.2012 по 29.02.2012, з 01.06.2012 по 30.06.2012, з 01.07.2012 по 31.07.2012, з 01.10.2012 по 31.10.2012 роки.

Посадовими особами ДПІ у АНД районі отримано від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська акт від 22.01.2013 №87/229/38113479 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Діксі Буд» (код ЄДРПОУ 38113479) з питань фінансово господарських відносин з ТОВ «Галактика - М» (код ЄДРПОУ 31890900) за період квітень, травень 2012 року та ТОВ «РИВС» (код ЄДРПОУ 34914473) за червень 2012 року» яким не підтверджено правомірність формування податкового кредиту ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів».

За результатами перевірки посадовими особами ДПІ у АНД районі складено акт від 28.08.2013 №305/04-61-22-2/36728065 у якому зазначено, що ТОВ «Маестро А.Г. «Фабрика столярних виробів» порушено: п.п.14.1.27, ст.138,140,142,143 ПК України за 2011 2012 роки завищено в сумі 2 147 539,0 грн., що отримані безоплатно від невстановленої особи без укладання будь-яких угод. Заниження податку на прибуток за 2011 2012 роки складає 451 046,0 грн.; п.п.135.5.4. п.135.5. ст.135 ПК України, доходи за 2011 2012 роки підлягають збільшенню в сумі 2 577 047,0 грн., що отримані безоплатно від невстановленої особи без укладання будь-яких угод. Заниження податку на прибуток за 2011 2012 роки складає 541 256,0 грн.; ст.185, ст.188, п.198.3, п.198.6 ст.198 ПК України завищено податковий кредит по операціях з придбання товарів від ТОВ НВП «ТРАНС-СЕРВІС-КОМПЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 30619603) на суму 3 007,0 грн., ТОВ «НПФ АІС» (код ЄДРПОУ 33807002) на суму 108,0 грн., ТОВ «ДІКСІ БУД» (код ЄДРПОУ 38113479) на суму 426 393,0 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 429 508,0 грн.

До ДПІ у АНД районі 09.09.2013 від ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» надійшли заперечення до вищевказаного акту, відповідно до якого товариство не погодилось з висновками щодо не правомірності використання документів отриманих від ТОВ «Діксі Буд» для формування податкового кредиту та виклало свої аргументи щодо правомірного формування податкового кредиту та просить відмінити акт 28.08.2013 №305/04-61-22-2/36728065.

Під час розгляду заперечення посадові особи ДПІ у АНД районі, вже після проведення перевірки та складання акту, розглядають питання правомірності декларування товариством власних податкових зобовязань, безпідставно доходять до висновку, що задекларовані підприємством зобовязання підлягають зменшенню та прописують нереальність здійснення правочинів по ланцюгу ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» - ТОВ «Рубікон-Трейдінг».

Крім того, під час розгляду заперечень посадові особи ДПІ у АНД районі безпідставно (за відсутності відповідного письмового наказу) проводять перевірку ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» по взаємовідносинам з ТОВ «Рубікон-Трейдінг» за період з березня 2011 року по грудень 2012 року.

Також, посадовими особами ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» відображено в податковій звітності дані про формування податкового кредиту по операціям з придбання товарів (робіт, послуг) з підприємствами ТОВ «Інтервенто» (38198809), ТОВ «Гефест груп» (38546040) та ТОВ «Відродження-Дніпро», що дає підстави вважати, що дії посадових осіб ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» направлені на обготівкування в подальшому грошових коштів отриманих від реальних субєктів господарювання з метою ухилення від сплати податків згідно вимог Податкового кодексу України та іншого законодавства. Вказані факти свідчать про вірогідність участі посадових осіб ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» в організованих протиправних фінансових схемах з мінімізації податкових зобовязань вітчизняних субєктів господарювання та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом, що сприяє відтоку капіталу в тіньовий обіг та призводить до недоотримання Державним бюджетом України коштів у особливо великих розмірах.

Внаслідок ведення вказаної незаконної діяльності, завдано шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді недонадходження податку на додану вартість та податку на прибуток до державного бюджету України.

В ході проведення судово-економічної експертизи експерт на адресу органу досудового розслідування направив клопотання про надання додаткових матеріалів. Направленою на адресу підприємства вимогою було витребувано зазначені експертом документи, проте субєкт господарювання відмовився їх надати.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які знаходяться у ТОВ «Рубікон-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 20273272), а саме усіх без виключення оригіналів документів ТОВ «Рубікон-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 20273272): регістри бухгалтерського обліку по бух. рах. №311, 631, 681, 371, 28 по взаємовідношенням з ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» (код 36728065) за період часу з 01.01.2011р. по 01.01.2013р., первинні бухгалтерські документи (видаткові накладні або акти виконаних робіт); реєстри отриманих податкових накладних з податковими накладними по взаємовідношенням з ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» (код 36728065) за період часу з 01.01.2011р. по 01.01.2013р. (щомісячно); усі без виключення договори, на купівлю-продаж, транспортування, товарно-транспортні накладні; інші документи по взаємовідносинам з ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» (код 36728065).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №42015040000000474, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які знаходяться у ТОВ «Рубікон-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 20273272), а саме усіх без виключення оригіналів документів ТОВ «Рубікон-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 20273272): регістри бухгалтерського обліку по бух. рах. №311, 631, 681, 371, 28 по взаємовідношенням з ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» (код 36728065) за період часу з 01.01.2011р. по 01.01.2013р., первинні бухгалтерські документи (видаткові накладні або акти виконаних робіт); реєстри отриманих податкових накладних з податковими накладними по взаємовідношенням з ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» (код 36728065) за період часу з 01.01.2011р. по 01.01.2013р. (щомісячно); усі без виключення договори, на купівлю-продаж, транспортування, товарно-транспортні накладні; інші документи по взаємовідносинам з ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» (код 36728065).

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №42015040000000474.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.В. Батманова