Ухвала суду № 55290053, 12.08.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/13291/15-к

провадження № 1кс/201/8215/2015

УХВАЛА

12 серпня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ботманова В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділом прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

12 серпня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014040000000104 від 02.09.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч. 1, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч.3, ч. 3 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3, за попередньою змовою із ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 маючи на меті пособництво реально діючим субєктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та отримання незаконного прибутку від такої протиправної діяльності, достовірно знаючи про фіктивність ряду підприємств, використав їх реквізити та оформив шляхом відображення в документах бухгалтерського та податкового обліку неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції щодо поставки ТМЦ, викладені у підроблених податкових накладних СГФД, з субєктами господарювання реального сектору економіки, службові особи якого, відобразивши вказані операції у податковій звітності останніх з податку на додану вартість в період 2014 року, видали дану звітність до ДПІ, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, що підтверджується висновками судово-економічних експертиз, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на суму, яка в 5000 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи підприємств ПП «Данильченко» (код 35985613), ТОВ «Куббера» (код 38600123), а саме: податкова звітність; договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, укладені із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства; електронна податкова звітність; юридична (реєстраційна) справа.

Встановлення повноти та правильності нарахування вказаними підприємствами податків, зборів, обовязкових платежів є важливим доказом визначення суми безпідставного зменшення податкових зобовязань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні державної податкової інспекції, також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) в ДПІ.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що вказані підприємства знаходяться на обліку в ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок».

Таким чином, документи даних субєктів господарювання, які перебувають у володінні вказаної ДПI, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме видавав звітність даних підприємств, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, до документів стосовно ПП «Данильченко» (код 35985613), ТОВ «Куббера» (код 38600123), що знаходяться в приміщенні ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме: податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року; договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, які діяли у період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року; посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, які діяли у період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року; електронної податкової звітності податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року діяльності на паперових носіях; юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію; актів (довідок) документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок з додатками за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 32014040000000104, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, до документів стосовно ПП «Данильченко» (код 35985613), ТОВ «Куббера» (код 38600123), що знаходяться в приміщенні ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме:

- податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, які діяли у період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, які діяли у період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року;

- електронної податкової звітності податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року діяльності на паперових носіях;

- юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

- актів (довідок) документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок з додатками за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року,

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32014040000000104.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.В. Батманова