Ухвала суду № 55267025, 18.01.2016, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/416/16-к

Провадження № 1-кс/344/175/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2016 року м.Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Антоняк Т.М., за участю секретаря Максимів Н.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області капітана податкової міліції Вдовиченка А.А., погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області В.М. Чугуновою, про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого покликався на те, що ТОВ «НК Франко» за період з 30.07.2015 року по 01.09.2015 року зареєстрували податкові накладні на реалізацію паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 4 717 936 грн., однак з метою ухилення від сплати податку на додану вартість за липень 2015 року не подали до ДПІ у м.Івано-Франківську податкову декларацію з податку на додану вартість за вказаний період, граничний термін подання якої відповідно до вимог ст.203 Податкового Кодексу України завершився 20.08.2015 року, а термін сплати 31.08.2015 року. Відповідно до вимог ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

У клопотанні зазначається, що податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. Відповідно до абзацу 11 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ - податкова накладна, виписана при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, з 1 січня 2012 року підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних не залежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній. Таким чином, в порушення вищевказаних норм, службові особи ТОВ «НК Франко» не подали декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року, внаслідок чого імовірно ухилилися від сплати податків на суму 3 744 412 грн.

Як вказується у клопотанні, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «НК Франко» з метою ухилення від сплати податків відобразили документальне придбання паливно-мастильних матеріалів від ПАТ «Транснаціональна Фінансово-Промислова Нафтова Компанія «Укртатнафта» (код ЄДРПОУ 00152307), яке на справді не відбувалось. З метою перевірки зазначеного факту 24.11.2015 року на підставі ухвали слідчого судді Івано-Франківського міського суду від 29.10.2015 року в офісному приміщенні ПАТ «Укртатнафта» здійснено тимчасовий доступ до частини копій документів, які зазначені у вказаній ухвалі, решта документів, тобто сертифікати про походження товару, платіжні документи, первинні банківські документи, матеріали взаємозвірки між ПАТ «Укртатнафта» та ТОВ «НК Франко» надані не були. Крім цього, 04.12.2015 року в адресу ПАТ «Укртатнафта» скеровано лист щодо надання вказаних в ухвалі копій документів, проте відповіді на даний час не надходило.

Сторона кримінального провадження, яка звернулася з даним клопотанням, вказує на необхідність у проведенні обшуку за адресою розташування офісного приміщення ПАТ «Транснаціональна Фінансово-Промислова Нафтова Компанія «Укртатнафта»: Полтавська область, м.Кременчук, вул.Свіштовська, 3, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, зазначаючи, що вищевказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть містити на собі сліди злочину та нададуть можливість виявити та зафіксувати відомості про обставини вчиненого кримінального правопорушення. У свою чергу, відомості, що містяться у речах і документах, які не були видані та які планується відшукати та вилучити, можуть бути доказами під час судового розгляду кримінального провадження.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, покликаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Частиною 1 ст.166 КПК України передбачено, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Так, згідно з ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке, крім іншого, повинно містити відомості про: житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

З матеріалів клопотання вбачається, що ухвалою слідчого судді від 29.10.2015р. клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС України в Івано-Франківській області Вдовиченка А.А., яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області Чугуновою В.М., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32015090000000049, задоволено частково, - слідчому надано тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ «Транснаціональна Фінансово-Промислова Нафтова Компанія «Укртатнафта» (код ЄДРПОУ 00152307), що знаходиться за адресою Полтавська область, м. Кременчук, вул. Свіштовська, 3, які стосуються придбання паливно-мастильних матеріалів проведених ПАТ «Транснаціональна Фінансово-Промислова Нафтова Компанія «Укртатнафта» (код ЄДРПОУ 00152307) у період з 01.07.2015 по 01.10.2015 з ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373), тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме: - договорів та угод з додатками; актів приймання - передачі товарів (робіт, послуг); податкових накладних, прибуткових та видаткових накладних; товарно-транспортних накладних; рахунків фактури; довіреностей; платіжних документів; - актів приймання - передачі товарів (робіт, послуг); специфікацій; сертифікатів про походження товару; документів щодо поставки товару; документів щодо зберігання товару після його придбання; - платіжних документів; первинних банківських; касових документів; актів на списання товарно-матеріальних цінностей; матеріалів інвентаризації або взаємозвірки. В задоволенні решти вимог клопотання відмовлено.

24.11.2015р. на виконання вказаної вище ухвали складено протокол доступу до речей та документів, а також додаток - опис речей і документів, які були вилучені на підставі даної ухвали.

В той же час слідчий суддя має право надати дозвіл на проведення обшуку з передбачених ст. 166 КПК України підстав лише з метою відшукання та вилучення зазначених у невиконаній ухвалі слідчого судді про доступ до речей і документів, - речей і документів.

Слідчий, звертаючись з даним клопотанням, планує провести обшук за місцем знаходження офісного приміщення ПАТ «Транснаціональна Фінансово-Промислова Нафтова Компанія «Укртатнафта»: Полтавська область, м. Кременчук, Свіштовська, 3, а метою його проведення зазначає - виявлення та вилучення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів, чорнових записів, комп'ютерної техніки, магнітних та електронних носіїв, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373) та які мають доказове значення у даному кримінальному провадженні за період 2015 року.

Однак в ухвалі слідчого судді надано тимчасовий доступ до документів, які стосуються проведених ПАТ «Транснаціональна Фінансово-Промислова Нафтова Компанія «Укртатнафта» (код ЄДРПОУ 00152307) у період з 01.07.2015р. по 01.10.2015р. фінансово-господарських операцій з ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373), які стосуються придбання паливо-мастильних матеріалів, з можливістю ознайомитись з ними, зробити та вилучити лише їх належним чином засвідчені копії, а не оригінали, які слідчий планує відшукати під час обшуку.

Вказаною ухвалою не було надано і доступ до чорнових записів, комп'ютерної техніки, магнітних та електронних носіїв, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373), які слідчий звертаючись з клопотання про проведення обшуку також планує відшукати.

У зв'язку з наведеним не вбачається підстав вважати, що ухвала слідчого судді від 29.10.2015р. про тимчасовий доступ до речей і документів не була належним чином виконана службовими особами ПАТ «Транснаціональна Фінансово-Промислова Нафтова Компанія «Укртатнафта».

Крім цього, слідчим у клопотанні не зазначено особу, якій на праві власності належить вказане вище володіння - офісне приміщення, тому поза розумним сумнівом таке втручання не буде пропорційним поставленій слідчим меті.

Згідно з ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відтак, враховуючи вищенаведене, вважаю, що підстав для задоволення даного клопотання немає.

Керуючись ст. 30 Конституції України, ст.ст. 166, 234, 235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС України в Івано-Франківській області Вдовиченка А.А. про проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 32015090000000049 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Антоняк Т.М.