Ухвала суду № 55236972, 19.01.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/247/16-к

Провадження № 1-кс/265/102/16

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

19 січня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І.М., при секретарі Федорової А.С, за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., розглянувши клопотання про дозвіл на обшук,

В С Т А Н О В И В:

19 січня 2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про дозвіл на обшук, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000004, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та за фактом фіктивного підприємництва за участю підприємств ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312) та ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та інших юридичних осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А. довів наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, за таких обставин:в період з вересня по листопад 2014 року службові особи ТОВ «Брігс» (код ЄДРПОУ 38475132, юридична адреса: Донецька обл., м. Дзержинськ, вул. Піонерська,1), яке перебуваючи з 01.05.2014 на спеціальному режимі оподаткування, та являючись платником фіксованого сільськогосподарського податку, фактично не здійснюючи діяльність, пов'язану з вирощуванням сільськогосподарської продукції, в порушення ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, занизили податок на додану вартість в сумі 15 304 054 грн., в зв'язку з чим не нарахували та не сплатили податків на загальну суму 15 304 054 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Окрім того, невстановлені особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності протягом 2014 року придбали суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312), у той же період діючи повторно придбали суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та у подальшому використали їх реквізити, тобто скоїли фіктивне підприємництво.

Окрім того, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, перебуваючи на території Донецької області в період 2013 - 2015 років, за допомогою підставних осіб ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також членів своєї родини ОСОБА_9, ОСОБА_10, створили (зареєстрували) без мети здійснення підприємницької діяльності задля мінімізації податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки своїх податкових зобов'язань перед державним бюджетом України суб'єкти господарювання: ТОВ «Агро Форсе» (ЄДРПОУ 39443117), ТОВ «Аместріс» (ЄДРПОУ 37695984), ТОВ «Аскорд» (ЄДРПОУ 38362184), ТОВ «Ліагро» (ЄДРПОУ 38067920), ТОВ «Фіор Агро» (ЄДРПОУ 37695997), ТОВ «Альтаго» (ЄДРПОУ 39304254), ТОВ «Інторком» (ЄДРПОУ 39304275), ТОВ «Магнесс» (ЄДРПОУ 39453117), ТОВ «Вінго», ТОВ «Інвер» (ЄДРПОУ 38883617), ТОВ «Голд Кернел» (ЄДРПОУ 39258156), ТОВ «Інтеграс-Агро» (ЄДРПОУ 39258465), ТОВ «Аькада» (ЄДРПОУ 38659711), ТОВ «Терра Інтегро» (ЄДРПОУ 39258266), ТОВ «Альтарком» (ЄДРПОУ 39258334), реалізувавши у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місця постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Окрім того, в період 2014-2015 років невстановлені особи діючи умисно на території Кіровоградської та Миколаївської областей з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності, діючи повторно створили та придбали суб'єкти господарської діяльності (юридичні особи) ТОВ «Агро-актив» (ЄДРПОУ 38339066); ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358); ТОВ «Гранум Нотус» (ЄДРПОУ 39780484); ПП «Декатранс-Л» (ЄДРПОУ 34831151); ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561); ТОВ «Агропорт-Південь» (ЄДРПОУ 39423059); ТОВ «Вис ЛТД» (ЄДРПОУ 13863062); ТОВ «Деал Трейдінг» (ЄДРПОУ 39825430); ТОВ «Торгстиль» (ЄДРПОУ 39270532); ТОВ «Носо-ріг» (ЄДРПОУ 39652429); ТОВ «Тровлод» (ЄДРПОУ 39630033); ТОВ «Тавер-на» (ЄДПРОУ 39652481); ТОВ «Ельбруспром» (ЄДРПОУ 39563659); ТОВ «Колосок-торг» (ЄДРПОУ 39642321); ТОВ «ТК «Аполінарія» (ЄДРПОУ 39601128); ТОВ «Мара-кас» (ЄДРПОУ 39642384); ТОВ «Креа-тив» (ЄДРПОУ 39642410); ТОВ «Роло» (ЄДРПОУ 39642426); ТОВ «Ландшафт» (ЄДРПОУ 39438161); ТОВ «Дайнамік-менеджмент» (ЄДРПОУ 39604438); ТОВ «Вегалон» (ЄДРПОУ 40039803); ТОВ «Карасов» (ЄДРПОУ 39642395); ПП «Астера ЛТД» (ЄДРПОУ 39945642); ТОВ «Агроснабкомпані» (ЄДРПОУ 39750580); ТОВ «Скаф» (ЄДРПОУ 39258397); ТОВ «Апра південь» (ЄДРПОУ 39258245); ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891); ТОВ «Перлина Буга» (ЄДРПОУ 39482250); ТОВ «Транзит-77» (ЄДРПОУ 38841928); ТОВ «Сімерія» (ЄДРПОУ 39629981); ТОВ «Емкорн» (ЄДРПОУ 40039866); ТОВ «Паладіум-Н» (ЄДРПОУ 39451547); ТОВ «Нико-Н» (ЄДРПОУ 39451510); ТОВ «НИ-Транс» (ЄДРПОУ 39451568); ТОВ «Соняшник-77» (ЄДРПОУ 39458783); ТОВ «Лисич-ка» (ЄДРПОУ 39635560); ТОВ «В-Шатун» (ЄДРПОУ 39635618); ТОВ «Стела-Юг» (ЄДРПОУ 39449496); ТОВ «Нико-трейд» (ЄДРПОУ 39449501); ТОВ «Би-Трейд-Ком» (ЄДРПОУ 39449559); ТОВ «Бізпромсервіс» (ЄДРПОУ 38545361), ТОВ «Теремокплюс» (ЄДРПОУ 39635707); ТОВ «Трістантрейд» (ЄДРПОУ 39635754); ТОВ «Агроцентрал» (ЄДРПОУ 39635775); ТОВ «СУ-44» (ЄДРПОУ 39563549); ТОВ «А-гат» (ЄДРПОУ 39563596); ТОВ «ОРАМ» (ЄДРПОУ 39630321); ТОВ «Омегаспрінт» (ЄДРПОУ 39635534); ТОВ «Плутоніум» (ЄДРПОУ 39635665); ТОВ «Технолюксор» (ЄДРПОУ 39635686); ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883); ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925); ТОВ «Рафлезія» (ЄДРПОУ 39553551); ТОВ «Тапир» (ЄДРПОУ 39554733); ТОВ «Арнік-Юг» (ЄДРПОУ 39554780); ТОВ «Антол-1» (ЄДРПОУ 39239128); ТОВ «Ник-Интер» (ЄДРПОУ 39797744); ТОВ «Сфера-14» (ЄДРПОУ 39483956); ТОВ «Перволь-Юг» (ЄДРПОУ 39601222), тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки».

Зазначені відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за єдиним номером - 32015050390000004 від 13.01.2015 року, 07.04.2015 року, 04.06.2015 року та 20.11.2015 року.

На підтвердження обставин викладених в клопотанні свідчать показання свідків ОСОБА_7, ОСОБА_11, висновки проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по суб'єктам господарювання щодо яких здійснюється досудове розслідування, звітів та інших документів та інші додані до клопотання матеріали.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по суб'єктам господарювання щодо яких здійснюється досудове розслідування, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Зазначені СГД мають спільних посадових осіб та засновників, використовують спільні юридичні адреси, розрахункові рахунки підприємств відкриті в одних банківських установах, при реєстрації податкових накладних використовують однакові «електроні скриньки» та «ІР адреси», а також при схемному формуванні податкового кредиту з ПДВ використовують спільні СГД з ознаками «податкової ями».

Вході досудового розслідування кримінального провадження на території Кіровоградської та Миколаївської областях було проведено комплекс слідчих дій (обшуків) під час яких були відшукані та вилучені печатки та реєстраційні документи фіктивних підприємств та підприємств які були задіяні у схемах штучного формування податкових зобов'язань та податкового кредиту, зокрема ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (ЄДРПОУ 38036960), ТОВ «Таверна-На» (ЄДРПОУ 39652481), ТОВ "Торгстиль" (ЄДРПОУ 39270532).

Досудовим слідством встановлено, що Селянське (фермерське) господарство «Любава-1» (ЄДРПОУ 32314088) (далі СФГ «Любава-1») мало фінансово-господарські взаємовідносини з рядом фіктивних підприємств та підприємств які були задіяні у схемах штучного формування податкових зобов'язань та податкового кредиту, а саме з ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (ЄДРПОУ 38036960), ТОВ «Таверна-На» (ЄДРПОУ 39652481), ТОВ "Торгстиль" (ЄДРПОУ 39270532).

Оперативним управлінням ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що документи бухгалтерського обліку, податкової звітності, чорнові записи, комп'ютерна техніка, печатки та штампи СФГ «Любава-1» (ЄДРПОУ 32314088) по не існуючим безтоварним фінансово-господарським взаємовідносинам, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до реєстраційних даних СФГ «Любава-1» (ЄДРПОУ 32314088) які містяться в базі АІС «Податковий блок», підприємство СФГ «Любава-1» зареєстроване за юридичною адресою: Одеська обл., Березівський район, селище Шевченкове, вул. Маркевича, будинок 1, але в податкових накладних з 2014 року по січень 2016 року посадові особи СФГ «Любава-1» (ЄДРПОУ 32314088) вказують адресу знаходження: АДРЕСА_1.

Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно НОМЕР_2 від 15.01.2016, будинок який розташований за адресою: АДРЕСА_1, належить на праві власності ОСОБА_13 код. НОМЕР_1.

У слідства є підстави вважати, що первинні бухгалтерські документи в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, але при проведені 26.11.2015 обшуків на території Миколаївської та Кіровоградської областях документів СФГ «Любава-1» (ЄДРПОУ 32314088) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (ЄДРПОУ 38036960), ТОВ «Таверна-На» (ЄДРПОУ 39652481), ТОВ "Торгстиль" (ЄДРПОУ 39270532) встановлено не було. Тому у даному випадку є підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності по неіснуючим операціям зберігаються за адресою: АДРЕСА_1.

Вилучення оригіналів первинної документації по фінансово-господарським взаємовідносинам вище викладених підприємств необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей, які будуть використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час досудового розслідування тазнаходяться за адресою: АДРЕСА_1.

На теперішній час є підстави також вважати, що особами, які причетні до діяльності КЦ або службовими особами СФГ «Любава-1» (ЄДРПОУ 32314088) можуть бути внесені зміни до первинних документів, а документи та печатки, які використовуються при формуванні податкового кредиту підконтрольних підприємств можуть бути знищені.

Крім того, первинні господарські документи СФГ «Любава-1» (ЄДРПОУ 32314088) по не існуючим взаємовідносинам з ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (ЄДРПОУ 38036960), ТОВ «Таверна-На» (ЄДРПОУ 39652481), ТОВ "Торгстиль" (ЄДРПОУ 39270532) у період з 01.01.2014 містять підписи службових осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким буде необхідно проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо підстав, які свідчать, що за адресою: АДРЕСА_1, знаходяться бухгалтерські та податкові документи, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності СФГ «Любава-1» (ЄДРПОУ 32314088) з підприємствами що входять до складу КЦ, а саме: ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (ЄДРПОУ 38036960), ТОВ «Таверна-На» (ЄДРПОУ 39652481), ТОВ "Торгстиль" (ЄДРПОУ 39270532) за період з 01.01.2014 та по теперішній час, слідчий просить провести обшук за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до ч. 1, 2, 5 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Матеріали клопотання доведено, що Селянське (фермерське) господарство «Любава-1» мало фінансово-господарські взаємовідносини з рядом фіктивних підприємств, щодо яких здійснюється слідство, а також є підстави вважати, що у приміщенні за адресою АДРЕСА_1, знаходяться бухгалтерські та податкові документи, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємств що входять до складу підприємств щодо яких здійснюється досудове слідство.

За наведених обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ст. 205 ст. 212 КК України, відшукувані речі і документи, зокрема, оригінали документації по фінансово-господарським взаємовідносинам зазначених вище підприємств, мають значення доказів у даному кримінальному провадженні, та містять відомості, необхідні для встановлення факту вчинення кримінального правопорушення та обставин його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Старик В.А. про дозвіл на обшук - задовольнити.

Дозволити старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Старику Вадиму Анатольовичу проведення обшуку у житловій будівлі та нежитлових приміщеннях (складських приміщеннях) які розташовані за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та вилучення документів, та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності СФГ «Любава-1» (ЄДРПОУ 32314088) з підприємствами ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (ЄДРПОУ 38036960), ТОВ «Таверна-На» (ЄДРПОУ 39652481), ТОВ "Торгстиль" (ЄДРПОУ 39270532), за період з 01.01.2014 року подень постановлення ухвали, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, ТТН, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), сертифікати якості, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної та реалізованої продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ. номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, дозвільні документи на перевезення вантажів з підвищеною безпекою та інших вантажів перевезення яких необхідно погоджувати з правоохоронними органами, тендерну документацію, чорнові нотатки, реєстраційні документи, мобільні телефони які використовуються в противоправній діяльності, печатки та штампи підприємств які не зареєстровані за вказаною адресою, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, або не відображених у бухгалтерському обліку підприємства, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

Строк дії ухвали - з 19 січня 2016 року по 05 лютого 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.М. Міхєєва

Ухвала мені оголошена, вручена її копія «_»_______2016 року.

_________ (підпис) (ПІБ особи)