Ухвала суду № 55219166, 26.01.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

26.01.2016 Справа №607/65/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Кунцьо С.В., при секретарі судового засідання Ліщинському О.І., за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській Дядьо І.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П., про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32015210000000119 від 22 грудня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий в особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П.

На підставі ч.1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Однак слідчий суддя вважає, що старший слідчий в ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В. у своєму клопотанні не довів того, що існує загроза зміни або знищення речей та документів до яких він клопоче про тимчасовий доступ, тому в даній частині клопотання до задоволення не підлягає

У судове засідання представник Головного територіального управління юстиції у місті Києві не з'явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлялися судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судовому засіданні старший слідчий в особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В. клопотання підтримав та просить його задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи, реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу та інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія», з можливістю вилучити їх оригінали для проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за фактом реєстрації та здійснення господарської діяльності невстановленими особами протягом 2014-2015 років від імені службових осіб шістнадцяти суб'єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності в частині мінімізації податків суб'єктам господарювання реального сектору економіки за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), ТОВ «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), ТОВ «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), ТОВ «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 37811887), ТОВ «Алекс Груп» (код ЄДРПОУ 39274639), ТОВ «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), ТОВ «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), ТОВ «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), ТОВ «Північно-Східна добувна компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на суму 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн. грн.).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що оперативним управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області під час супроводу документальних перевірок ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532, м. Тернопіль) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року, а також в ході виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території СУФР ГУ ДФС у Житомирській області, по кримінальному провадженні №32015060000000024 від 06.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 277,971 млн. грн., а саме: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (м. Одеса), ТОВ «МВК Трейд» (м. Київ), ТОВ «Арес-Термінал» (Київська обл.), ТОВ «Буд-Інсайт» (Полтавська обл.), ТОВ «Алекс Групп» (м. Миколаїв), ТОВ «Аксент Пром» (м. Київ), ТОВ «Контакт МКС» (Київська обл.), ТОВ «Конфорт» (м. Запоріжжя), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (м. Київ), які не декларували та не сплачували податкових зобов'язань з ПДВ, пов'язаних з реалізацією тютюнових виробів.

Крім того, службові особи ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: ТОВ «Ароллан» (м. Одеса), ТОВ «Стратагема-Інвест» (м. Одеса), ТОВ «Тітан-Південь» (м. Одеса), ТОВ «Лавика» (м. Одеса), ТОВ «Кодос Інвест» (м. Одеса), ТОВ «Амкодор» (м. Одеса), ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» (м. Київ).

Таким чином, невстановлені особи створили (придбали) вищенаведені фіктивні підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності в частині мінімізації податків суб'єктам господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», що призвело до ненадходження податків (акцизного податку та ПДВ) в сумі 254,327 млн. грн., що кваліфікується за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Так, в ході дослідження вищевказаних операцій встановлено наступні ознаки фіктивності суб'єкта господарювання ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 34801090, м. Київ, вул. Тургенєвська, буд. 15, оф. 800/3), на яке ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» перераховано кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги в сумі 11,26 млн. грн.: директор та бухгалтер ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) займає вказані посади з 5 жовтня 2015 року, попереднім керівником та бухгалтером був засновник товариства гр. ОСОБА_4, який і отримував поворотну фінансову допомогу у ТОВ «Мегаполіс Україна»; основний вид діяльності - оптова торгiвля м'ясом i м'ясними продуктами; основні фонди та наймані працівники у підприємства відсутні; касові апарати (РРО) відсутні; валові доходи та валові витрати підприємства за 2014 рік на одному рівні (валові доходи: 750 016 626 грн., а валові витрати: 749 675 520 грн.); податковий кредит платника сформований за рахунок придбання м'ясопродуктів яловичини від ТОВ «Свіженька» (код ЄДРПОУ 35883860, Чернівецька обл.), а податкові зобов'язання відсутні, оскільки платник займається експортом продукції в Російську Федерацію (на митній території України формується податковий кредит, а при експорті ставка ПДВ - 0%), в результаті чого виникає від'ємне значення, яке заявляється до бюджетного відшкодування.

Крім того, під час виїзду на податкову адресу ТОВ «Північно-східна добувна компанія» (код ЄДРПОУ 37356281, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Тургенівська, буд. 15, оф. 800/3) оперативними працівниками встановлено, що вказане товариство знаходиться за вказаною вище адресою на підставі договору майнового найму № 398 від 29.01.2015 року, що заключений з ТОВ «Український фармацевтичний центр» (код ЄДРПОУ 30308486).

24.11.2015 року допитано в якості свідка директора та бухгалтера зазначеного вище товариства гр. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), який повідомив, що ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» займалося та займається купівлею та продажем м'яса яловичини та свинини, з 5 жовтня 2015 року його призначено на посади директора та бухгалтера підприємства. Попереднім директором й бухгалтером товариства (до 5 жовтня 2015 року) був засновник підприємства - ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), який і отримував від ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) поворотну фінансову допомогу на рахунок, що відкритий у ПАТ «ПУМБ» № 260074175. На даний час є заборгованість, проте точної суми на момент проведення слідчої дії йому не було відомо, а грошові кошти скоріш за все були використані для ведення господарської діяльності ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» - придбання м'яса (яловичини, свинини), транспортування та зберігання продукції.

Первинних документів керівник ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» гр. ОСОБА_3 не надав, хоча повідомив, що надасть їх на письмову вимогу слідчого.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у з'ясуванні обставин створення (придбання) суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281, м. Київ, вул. Тургенєвська, буд. 15, оф. 800/3), а також обставин здійснення вказаним товариством фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до ч.2 ст.17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003 року (далі - Закон України №755 IV від 15.05.2003 року) - в Єдиному державному реєстрі містяться в тому числі такі відомості щодо юридичної особи: прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори.

Відповідно до ч.1 ст.19 вказаного Закону України №755 IV від 15.05.2003 року - у разі, якщо зміна відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, не пов'язана із змінами до установчих документів юридичної особи або не підлягає державній реєстрації, виконавчий орган юридичної особи або уповноважена ним особа зобов'язаний подати (надіслати рекомендованим листом) державному реєстратору за місцезнаходженням реєстраційної справи юридичної особи заповнену реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у з'ясуванні обставин реєстрації (створення, придбання) суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія», зокрема у перевірці повноважень осіб, які значаться (значились) службовими особами укладати та підписувати договори та інші фінансово-господарські документи від імені вказаного товариства, виникла необхідність у дослідженні документів реєстраційної справи (документів та комп'ютерних файлів для постійного зберігання, що подаються державному реєстратору відповідно до закону) ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час.

Відповідно до бази даних Автоматизованої системи «Податковий блок» юридичною адресою ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» є м. Київ, вул. Тургенєвська, буд. 15, оф. 800/3, органом державної реєстрації є Головне територіальне управління юстиції у місті Києві код ЄДРПОУ 34691374, юридична адреса: м.Київ, пров.Музейний, 2-Д.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи реєстраційної справи ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія», що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати в Головному територіальному управлінні юстиції у місті Києві (код ЄДРПОУ 34691374) за адресою: м.Київ, пров.Музейний, 2-Д.

Окрім цього для неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, зокрема для використання як доказів відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія», в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» та проведення вилучення їх оригіналів, в тому числі для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Старший слідчий в ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В. просить надати дозвіл на вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія», для проведення судово-почеркознавчої експертизи, однак в клопотанні не обґрунтовано, та в судовому засіданні не доведено, того, що вилучення оригіналів вищевказаних документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, або ж без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий посилається лише на свої доводи зазначені у самому клопотанні. Тому слідчий суддя вважає, що для досягнення цілей кримінального провадження можливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів.

Окрім цього слідчим не вказано, а матеріали долучені до клопотання в його обґрунтування, не містять доказів того, що органами досудового розслідування вчиняються заходи щодо призначення та проведення почеркознавчої експертизи, відсутнє належне обґрунтування необхідності вилучення саме оригіналів зазначених документів. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи реєстраційної справи ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія», мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також приймаючи до уваги неможливість отримати доступ до документів в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П., про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Дядьо І.В., або за його дорученням уповноваженій особі, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гринчуку І.О., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Сивилу В.А., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Заверусі В.О. на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» код ЄДРПОУ 37356281, за період з 04 листопада 2010 року по 18 січня 2016 року, а саме: документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори); реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу; інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, що перебувають у володінні Головного територіального управління юстиції у місті Києві (код ЄДРПОУ 34691374) за адресою: м.Київ, пров.Музейний, 2-Д, з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій документів зазначених в ухвалі.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду /підпис/ Кунцьо С.В.