Ухвала суду № 55208197, 20.01.2016, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/482/16-к

пр.№ 1-кс/464/74/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

20.01.2016 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Радченко Е.А., при секретарі Лобко А.С., з участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Трофімчука Р.Л., розглянувши погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Трофімчука Романа Леонідовича про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

19.01.2016 року до Сихівського районного суду м. Львова надійшло погоджене із прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області Леськівим А.В. клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Трофімчука Р.Л. про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Інвестиції УП». Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 14.01.2016 до ЄРДР за №32016140000000009, щодо несплати податків в сумі 1 632 941грн. службовими особами ТОВ «Інвестиції УП», за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою реєстрації матеріалів, став акт документальної планової перевірки ТОВ «Інвестиції УП» (ЄДРПОУ 30477944) з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 за №286/2201/30477944 від 04.12.2015, проведеної працівниками ГУ ДФС у Львівській області. З матеріалів вказаної документальної перевірки вбачається, що службові особи ТОВ «Інвестиції УП» в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року, відображали в бухгалтерському та податковому обліках виконання будівельних робіт підрядними організаціями ПП «Термобуд-Київ», ТОВ «Будівельна компанія Оптімекс» з будівництва будівель по вул.Залізнична, 7 та Грузинська, 25 у м.Львові. В ході проведення перевірки встановлено, що згідно актів перевірок, наявної податкової інформації про неможливість проведення зустрічних перевірок, вищевказані контрагенти, які виконували роботи для ТОВ «Інвестиції УП» фактично не могли виконувати роботи самостійно при наявності у штаті однієї людини, а також документально не підтверджується залучення до вказаних будівельних робіт третіх осіб або субпідрядних організацій. Разом з цим, перевіркою встановлено що первинні документи по взаєморозрахунках із вказаними контрагентами не відображають реального здійснення платником податків операцій із урахуванням часу, місця знаходження майна або обсягу матеріальних ресурсів економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт. Враховуючи вищенаведене, перевіркою встановлено, що обсяг постачання будівельних робіт від ТОВ «Будівельна компанія Оптімекс», ПП «Термобуд-Київ» сформовано ТОВ «Інвестиції УП» на підставі лише формального документування безтоварних операцій з придбання товарів, робіт без реального здійснення господарських операцій, які фактично не відбувались. Отже, враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Інвестиції УП» в порушення п.135.2 ст.135, п.137.3 ст.137, п.п.135.5.5 ст.135, п.44.1, п.138.2, ст.138, п.п.139.1.9 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 із змінами та доповненнями занижено податок на прибуток в сумі 823 761грн., а також в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 із змінами та доповненнями занижено податок на додану вартість в сумі 809 180грн., а всього занижено сплату податків на загальну суму 1 632 941грн. З метою підтвердження або спростування проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Інвестиції УП» в період 2013-2014 років, виникла необхідність у вилученні первинних господарських документів, які свідчать про проведення господарських операцій із ПП «Термобуд-Київ» (ЄДРПОУ 33699440) та ТОВ «Будівельна компанія Оптімекс» (ЄДРПОУ 37193050). Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи можуть підтверджувати порушення податкового законодавства, що могло призвести до заниження сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно з витягом з кримінального провадження №32016140000000009 відповідно до акту планової виїзної перевірки №286/2201/30477944 від 04.12.2015, проведеної працівниками ГУ ДФС у Львівській області, службові особи ТОВ «Інвестиції УП», яке зареєстровано за юридичною адресою: Львівська область, Яворівський район, с.Шкло, провулок Новий, 1, в період 2013-2014 років, не сплатили податок на прибуток в сумі 823 761 грн. та податок на додану вартість в сумі 809 180 грн., а всього податків на загальну суму 1 632 941 грн., що зареєстровано в ЄРДР 14.01.2016 року з правовою кваліфікацією - ст. 212 ч. 1 КК України.

Погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Інвестиції УП», відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Стороною кримінального провадження згідно з вимогами до 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні документи, перебувають у володінні ТОВ «Інвестиції УП». Стороною кримінального провадження також доведено, що зазначені в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення особи, яка вчинила дане кримінальне правопорушення. Крім того, доведено можливість використання як доказів вищезазначеної інформації, та неможливість іншими способами довести обставини, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Трофімчука Романа Леонідовича про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Інвестиції УП», - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області Трофімчуку Роману Леонідовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: угод, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, довіреностей, сертифікатів якості, актів приймання виконаних підрядних робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних документів про проведення розрахунків, векселів, інших документів, які свідчать про проведені фінансово - господарські операції за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 років по взаємовідносинах із ПП «Термобуд-Київ» (ЄДРПОУ 33699440) та ТОВ «Будівельна компанія Оптімекс» (ЄДРПОУ 37193050), що перебувають у володінні ТОВ «Інвестиції УП» (ЄДРПОУ 30477944), яке зареєстровано за юридичною адресою: Львівська область, Яворівський район, с.Шкло, провулок Новий, 1, а фактично знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Залізнична, 7.

Обов'язок надати тимчасовий доступ до речей та документів покласти на ТОВ «Інвестиції УП» (ЄДРПОУ 30477944), яке зареєстровано за юридичною адресою: Львівська область, Яворівський район, с.Шкло, провулок Новий, 1, а фактично знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Залізнична, 7.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів (в тому числі й електронних), слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: